معدل الضريبة ملء إعلان UTII. عينة من ملء إعلان UTII

وفقًا للفقرة 4 من المادة 31 والمادة 80 من الجزء الأول من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (مجموعة تشريعات الاتحاد الروسي، 1998، رقم 31، المادة 3824؛ 2015، رقم 29، المادة 4358)، من أجل تنفيذ أحكام الفصل 26.3 "نظام الضرائب في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحتسب لأنواع معينة من الأنشطة" من الجزء الثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (التشريعات المجمعة للاتحاد الروسي، 2000، ن 32، المادة 3340؛ 2012، رقم 26، المادة 3447؛ 2015، رقم 41، المادة 5632)

1. أضف إلى الملاحق المعتمدة بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 4 يوليو 2014 رقم MMV-7-3/353@ "عند الموافقة على نموذج الإقرار الضريبي للضريبة الوحيدة على الدخل المحتسب لأنواع معينة من الأنشطة، إجراءات ملؤها، وكذلك شكل تقديم الإقرارات الضريبية بشأن الضريبة الوحيدة على الدخل المحتسب لأنواع معينة من الأنشطة في شكل إلكتروني" (مسجلة من قبل وزارة العدل في الاتحاد الروسي في 1 سبتمبر 2014، رقم التسجيل 33922)، التغييرات التالية:

1.1. في الملحق رقم 1 "الإقرار الضريبي للضريبة الواحدة على الدخل المحتسب لأنواع معينة من الأنشطة":

1.1.1. في صفحة عنوان نموذج الإقرار الضريبي للضريبة الواحدة على الدخل المحتسب لأنواع معينة من الأنشطة، استبعد "MP"؛

1.1.2. تم استبدال الباركود "02912011" بالباركود "02913018"، تم استبدال الباركود "02912028" بالباركود "02913025"، تم استبدال الباركود "02912042" بالباركود "02913049"؛

1.1.3. يتم تعديل القسم 2 "حساب مبلغ الضريبة الواحدة على الدخل المحتسب لأنواع معينة من الأنشطة" وفقًا لملحق هذا الأمر؛

1.2. في الملحق رقم 2 "نموذج تقديم الإقرار الضريبي للضريبة الواحدة على الدخل المحتسب لأنواع معينة من الأنشطة في شكل إلكتروني":

1.2.1. في الفقرة 2 من القسم الأول "أحكام عامة" وفي الجدول 4.1 "ملف Exchange (ملف)" في السطر "إصدار التنسيق" استبدل الأرقام "5.05" بالأرقام "5.06"؛

1.2.2. في الفقرة 3 من القسم الثاني "وصف ملف التبادل"، ينبغي ذكر الفقرتين 14 و15 على النحو التالي:

"يجب أن يكون اسم الملف الذي يحتوي على مخطط XML لملف التبادل كما يلي:

NO_ENVD_1_029_00_05_06_xx، حيث xx هو رقم إصدار الدائرة.";

1.2.3. الجدول 4.13 "حساب مبلغ الضريبة الواحدة على الدخل المحتسب لأنواع معينة من الأنشطة في عنوان مكان النشاط التجاري (حسابVDAdr)" بعد إضافة السطر "قاعدة الضريبة على الكل" مع السطر "معدل الضريبة" :

1.3. في الملحق رقم 3 "إجراءات ملء الإقرار الضريبي للضريبة الوحيدة على الدخل المحتسب لأنواع معينة من الأنشطة":

1.3.1. في القسم الثالث "إجراءات ملء صفحة العنوان للإعلان":

1.3.1.1. في الفقرة 3.2:

في الفقرة الفرعية 8، تحذف عبارة "OK 029-2001"؛

1.3.1.2. في الفقرة 3.3:

في الفقرة الفرعية 2، تُحذف عبارة "مصدقة بختم المنظمة"؛

في الفقرة الثانية من الفقرة الفرعية 5، تُحذف عبارة "معتمد بختم كيان قانوني - ممثل دافع الضرائب"؛

1.3.2. في القسم الخامس "إجراءات ملء القسم 2 "حساب مبلغ الضريبة الواحدة على الدخل المحتسب لأنواع معينة من الأنشطة" من الإعلان":

1.3.2.1. في الفقرة 5.2:

في الفقرة الفرعية 4، تُحذف عبارة "وفقًا للملحق رقم 5 لهذا الإجراء"؛

ينبغي أن تنص الفقرة الفرعية 9 على النحو التالي:

"9) في السطر 105 - معدل ضريبة قدره 15٪ أو معدل الضريبة الذي تحدده الإجراءات القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية للمناطق البلدية ومناطق المدينة وقوانين المدن الفيدرالية في موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول؛"؛

في الفقرة الفرعية 10، يستعاض عن الأرقام "15/100" بعبارة "الصفحة 105/100".

2. التأكد من سريان هذا الأمر اعتباراً من تقديم الإقرار الضريبي عن الربع الأول من عام 2016.

3. تكليف نائب رئيس دائرة الضرائب الفيدرالية بمراقبة تنفيذ هذا الأمر، الذي ينسق الدعم المنهجي والتنظيمي لعمل السلطات الضريبية فيما يتعلق بقضايا حساب واكتمال وتوقيت إدخال ضريبة واحدة على المحسوبة الدخل في الميزانيات ذات الصلة لأنواع معينة من الأنشطة.

رئيس دائرة الضرائب الفيدرالية إم في ميشوستين

مرحبا عزيزي القراء. إذا اخترت نظام الضرائب UTII (ضريبة واحدة على الدخل المحتسب) لشركتك، فمن المحتمل أنك واجهت مسألة ملء الإقرار الضريبي للإبلاغ. سنخبرك في هذه المقالة بكيفية ملء إعلان UTII في نموذج خطوة بخطوة.

لنفترض على الفور أن أسهل طريقة لملء الإقرارات هي خدمة "أعمالي".. هناك يمكنك بسهولة وبسرعة ملء إعلان UTII.

يجب تقديم الإقرار الضريبي على الدخل المحتسب لكل ربع سنة، بغض النظر عن حقيقة ممارسة الأعمال (أي، حتى لو لم تعمل في هذا الربع). يتم دفع ضريبة الاحتساب على الدخل المحتمل، وليس على الدخل الفعلي، وبالتالي لا يوجد إقرار صفري في هذه الحالة. وكيف يتم ملئ الحقول المتوفرة فيه؟ دعونا ندرج النقاط الرئيسية خطوة بخطوة.

كيفية ملء إعلان الاقتباس: تعليمات خطوة بخطوة

الخطوة 1: التحقق من ملاءمة نموذج الإعلان

في عام 2019، قام المشرعون بتغيير الشكل الموجود مسبقًا لإعلان UTII وإجراءات تقديمه. ظهر القسم الرابع، المصمم للإشارة إلى تكاليف شراء ماكينة تسجيل النقد عبر الإنترنت. نفس السطر في القسم 3. في صفحة العنوان، يتم استبعاد السطر الخاص برمز OKVED، ويجب على ممثل دافع الضرائب الإشارة إلى جميع تفاصيل الوثيقة التي تؤكد سلطته. كما تم إدخال رموز شريطية جديدة على جميع أوراق الإقرار.

وبالتالي، سنقوم بملء إعلان UTII في عام 2019 على النموذج المعتمد بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MMV-7-3/414@ بتاريخ 26 يونيو 2018.

لا تنس استخدام معدل الضريبة الحالي المعمول به في منطقتك، حيث يحق للمناطق منذ عام 2016 تخفيضها من 15% إلى 7.5%.

يتم تقديم مثال لملء الإقرار مع مراعاة نموذج الإقرار المعدل. يمكن تنزيل نموذج الإقرار الجديد هنا وصلة. يمكن رؤية مثال على التعبئة بالكامل هنا.

الخطوة الثانية: التعامل مع الأوراق
يمكنك العثور على نموذج لملء أي نظام معلومات قانوني. يحتوي على 5 أوراق: صفحة عنوان وأربعة أقسام. تحتاج إلى ملئها جميعًا؛ قد يكون هناك المزيد من الأوراق في القسم 2 (سأتحدث عن هذا أدناه).

الخطوة 3: املأ صفحة العنوان

لا تختلف صفحة عنوان إقرار الاقتطاع عن صفحة عنوان النموذج الخاص بالنظام الضريبي المبسط. نقوم بإدخال المعلومات وفقًا للقواعد العامة، ونضع شرطة في الخلايا الفارغة.

في الجزء العلوي من الأوراق، نقوم بتدوين رقم التعريف الضريبي (TIN/KPP) (من وثائق التسجيل لدى التفتيش) وترقيم الصفحات على شكل "001" و"002" وما إلى ذلك.

ثم ندخل رقم التعديل ورمز الفترة الضريبية (هنا تحتاج إلى إلقاء نظرة على الإجراء الخاص بملء هذا النموذج: 21 للربع الأول، 22 للثاني، 23 للثالث و 24 للرابع)، سنة الإبلاغ .

في الحقول التالية، يتم إدخال الاسم الكامل للمنظمة (وفقًا للوثائق التأسيسية) أو الاسم الكامل سطرًا تلو الآخر لرجل الأعمال الفردي ورمز OKVED ورقم الهاتف.

نقوم بملء الحقول الخاصة بالشركة المعاد تنظيمها إذا لزم الأمر، إذا حدثت هذه العملية، وإلا فإننا نضع شرطات.

بعد الانتهاء النهائي من الوثيقة، سوف تحتاج إلى إدخال عدد الصفحات وعدد صفحات المرفقات.

يتم ملء القسم الخاص بتأكيد دقة المعلومات الواردة في الإعلان بنفس الطريقة كما في حالة النظام الضريبي المبسط: حدد رمزًا وأدخل معلومات حول الشخص المؤكد أو المنظمة الممثلة، اعتمادًا على الموقف. نضع التوقيع والتاريخ. يتم لصق المعلومات المتعلقة بالوثيقة التي تؤكد سلطة الممثل وختم منظمته فقط إذا كان ممثلك كيانًا قانونيًا. إذا قمت بملء البيانات بنفسك وكنت أنت الشخص المؤكد بنفسك، فهذه الميزات لا تعنيك.

نترك القسم الخاص بموظف مأمورية الضرائب فارغاً تماماً.

مثال على صفحة عنوان مكتملة لإقرار ضرائب UTII:

الخطوة 4: املأ القسم 2
يتم ملء الأقسام، كما هو الحال مع التبسيط، بشكل غير مرتب: أول 2، 3، 4، ثم نعود إلى الأول.

يجب ملء القسم الثاني بشكل منفصل لكل نوع من أنواع أنشطتك التي تندرج تحت UTII، لكل رمز OKTMO، لذلك قد يكون هناك عدة أوراق هنا. ماذا يجب أن أضع في السطور هنا؟

010 – رمز نوع النشاط الذي تقوم به (انظر الملحق الخامس لإجراءات التعبئة)؛

020 – عنوان المكان الذي يتم فيه تنفيذ هذا النشاط؛

030 – رمز OKTMO نفسه؛

040 – نقوم بإدخال الربحية الأساسية لنشاطك لكل وحدة من المعلمات الفيزيائية (بالروبل، شهريًا)؛

050 – K 1 يجب أن يكون هنا – لعام 2019 يساوي 1.915؛

060 – يجب أن يكون K هنا 2 – قم بتعيين القيمة المعتمدة للمنطقة؛

الآن نحن بحاجة للتعامل مع الخطوط 070-090. هناك ثلاث مجموعات من المؤشرات هنا، إذا كنت لا تأخذ في الاعتبار رموز الخط نفسها. كل سطر مخصص للحصول على معلومات حول أحد الأشهر الثلاثة للربع.

أما المجموعة الثانية من المؤشرات فتشير إلى قيم الكميات الفيزيائية (عدد الموظفين، عدد أمتار المساحة، وهكذا). تشير المجموعة الثالثة من المؤشرات إلى عدد الأيام التي قمت خلالها بتنفيذ الأنشطة في شهر التسجيل أو إلغاء التسجيل. إذا لم يحدث هذا، ضع شرطات في كل خلايا المجموعة 3 - لقد عملت لمدة أشهر كاملة.

في المجموعة الرابعة من المؤشرات، نحسب الوعاء الضريبي باستخدام الصيغة:

040 * 050 * 060 * 070 – حساب الشهر الأول من الربع؛
040 * 050 * 060 * 080 – حساب الشهر الثاني من الربع؛
040 * 050 * 060 * 090 – حساب الشهر الثالث من الربع

نقوم بتعديل الحسابات مع الأخذ بعين الاعتبار عدد أيام النشاط (إذا لزم الأمر).

100 - مبلغ الوعاء الضريبي على الأسطر 070، 080، 090؛

105 - معدل الضريبة المستخدم؛

110 – مبلغ الضريبة المحسوبة.

مثال:أنت رائد أعمال فردي في UTII بدون موظفين، المؤشر المادي لنشاطك هو مساحة المبنى، لأشهر الربع الأول من عام 2019 كانت 30، 30، 45 مترًا مربعًا، وتم تنفيذ النشاط على الجميع أيام من كل شهر من الربع، قررت أن تدفع لنفسك مساهمات ربع سنوية متساوية في أجزاء، في مارس دفعوا 36238 / 4 = 9060 روبل.

مثال على ملء القسم رقم 2 في الإقرار الضريبي لـ UTII:

الخطوة 5: املأ القسم 3

بعد الانتهاء من جميع الأوراق الخاصة بالقسم 2، يمكنك الانتقال إلى القسم الثالث.

ما الذي نفكر فيه هنا؟ أولا، علامة دافعي الضرائب، اعتمادا على ما إذا كان لديك موظفين أم لا. ثانياً: نحسب المبالغ التالية حسب الصف:

• 010 هو مجموع 110 سطرًا من جميع أوراق القسم 2 (في مثالنا كان هناك قسم واحد فقط 2، مما يعني أننا حددنا 43432 روبل).
• 020 – هنا نضع مقدار الاشتراكات للموظفين، والتي نقبل خصمها (لا يمكن أن تتجاوز 50% من السطر 010)، إذا لم يكن هناك موظفون – نضع شرطات؛
• 030 - مقدار المساهمات "لأنفسنا"، والتي نقبل خصمها (في مثالنا، 9060 روبل)؛
• 040 - حدد مبلغ النفقات التي نريد تقديمها للسداد عبر السجل النقدي عبر الإنترنت، ولكن ليس أكثر من 18 ألف روبل. إذا لم يكن هناك شيء، ضع شرطة؛
• 050 – نحسب مبلغ الضريبة المستحقة للموازنة. يرجى ملاحظة أن هذه السلسلة لا يمكن أن تكون سلبية. إذا تمت إضافة أقساط التأمين المدفوعة للموظفين إلى أقساط التأمين التي يدفعها رجل الأعمال الفردي "لنفسه"، ولكن ليس أكثر من 50٪، فسيتم تحديد تكاليف شراء السجل النقدي عبر الإنترنت جزئيًا، وسيتم تحديد المبلغ المتبقي المطالبة بالتعويض في فترات لاحقة.

لمن لديه موظفين: 050 = 010 – 020 – 040؛ في حالة عدم وجود موظفين: 040 = 010 – 030 – 040

في مثالنا، قيمة السطر 050 ستكون 43,432 – 9,060 = 34,372 روبل.

مثال على ملء القسم رقم 3 في الإقرار الضريبي UTII:

الخطوة 6: العودة إلى القسم 1
هذا القسم هو آخر ما يتم إكماله.

ملحوظة!يشار إلى مبلغ الضريبة لكل OKTMO.

في السطر 010 نضع الكود نفسه، وفي السطر 020 نضع مبلغ الضريبة. ويعتبر هكذا:

020 = 050 من الطائفة. 3 * مجموع كل الأسطر 110 من الطائفة. 2 وفقًا لهذا OKTMO / السطر 010 من القسم. 3

في مثالنا، كل شيء بسيط: 34372 * 43432 / 43432 = 34272 (روبل). نملأ الخلايا المتبقية في هذه الورقة بشرطات.

إذا كان لديك عدة رموز OKTMO، فسيتعين عليك العد لفترة أطول. ونتيجة لذلك، سيتم توزيع مبلغ الضريبة الخاص بك من السطر 040 من القسم 3 بشكل متناسب.

أما القسم الرابع ففي حالتنا لا نقوم بملئه. وفقًا للتشريعات الحالية، يتمتع رائد الأعمال بتأجيل في استخدام ماكينة تسجيل النقد عبر الإنترنت. ولن ينشأ هذا الالتزام إلا اعتبارًا من 1 يوليو 2019.

لنفترض أنه سيتم شراء ماكينة تسجيل النقد وتسجيلها في يونيو. ستصل تكاليف رجل الأعمال المرتبطة به إلى 13200 روبل. وفي هذه الحالة، سنقوم بتسليمها لسداد التكاليف في الربع الثالث من عام 2019.

املأ القسم 4 سطرًا بسطر:

010 – اسم السجل النقدي.

020 - الرقم التسلسلي؛

030 - رقم التسجيل؛

040 - أدخل تاريخ تسجيل السجل النقدي لدى مكتب الضرائب؛

050 – السطر مخصص لعرض مبلغ النفقات. مهم! يقتصر المبلغ على 18 ألف روبل. في حالتنا، وضعنا 13200 في هذا السطر.

لدينا سجل نقدي واحد، لذلك نضع شرطات في الأسطر المتبقية.

43,432 (الضريبة المستحقة للربع) - 9,060 (مبلغ أقساط التأمين التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد "لأنفسهم") - 13,200 (تكاليف تسجيل النقد عبر الإنترنت) = 21,172 (مبلغ الضريبة المستحقة في الربع الثالث من عام 2019). نقوم بملء القسم 1 بشكل مشابه لمثال الربع الأول من عام 2019.

الخطوة 7: تقديم الإعلان

نضع التوقيع والتاريخ في أسفل القسم 1، ونتحقق من جميع المعلومات والحسابات. ويجب تقديم الإقرار بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي لنهاية الربع أي بحلول 20 إبريل / يوليو / أكتوبر / يناير.

إذا كانت لديك أسئلة حول ملء أو تقديم الإقرار الضريبي لـ UTII، فاطرحها في التعليقات.

أربع مرات في السنة، قبل اليوم العشرين من الشهر الذي يلي ربع التقرير، يقدم دافعو الضريبة "المفترضة" إعلان UTII. تكمن خصوصية هذه الضريبة في أنها لا يتم فرضها على الدخل المستلم فعليًا، بل على الدخل المقدر. لذلك، حتى لو لم يكن هناك دخل من الأعمال خلال الفترة المشمولة بالتقرير، فأنت بحاجة إلى تقديم إعلان كامل، وليس صفرًا. بعد ذلك، سنتحدث عن كيفية ملء الإقرار الضريبي "المحتسب" في عام 2016.

إجراءات ملء إعلان UTII في عام 2016

منذ بداية عام 2016، أصبح نموذج الإعلان ساري المفعول، وتمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 4 يوليو 2014 رقم MMV-7-3/353، بصيغته المعدلة في 22 ديسمبر 2015. وافق نفس الأمر على إجراءات ملئه.

يتكون الإعلان من أربع أوراق: صفحة عنوان وثلاثة أقسام. القواعد الأساسية لملءها هي كما يلي:

• يجب تعبئة جميع الأوراق وترقيمها تباعاً.
• يمكنك ملء إعلان UTII يدويًا (فقط باستخدام قلم أزرق أو أسود، مع تجنب التصحيحات واستخدام أدوات التصحيح) أو على جهاز كمبيوتر، ثم طباعة جميع الأوراق على الطابعة. لا يُسمح بالطباعة على الوجهين.
• يجب ألا يتم تدبيس الأوراق أو خياطتها.
• تحتوي كل خلية على حرف واحد فقط. يتم تمييز جميع الخلايا الفارغة بشرطات.
• يتم ملء الحقول النصية بأحرف كبيرة.
• يوجد في أعلى كل صفحة من الإعلان رقم التعريف الضريبي (TIN) وKPP الخاص بالدافع (يشير رواد الأعمال الأفراد إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) فقط).
• يتم تقريب المبالغ إلى أقرب روبل.

جميع الرموز اللازمة لملء (الفترات الضريبية، ورعايا الاتحاد الروسي، وأنواع الأنشطة التجارية، وما إلى ذلك) موجودة في ملاحق الإجراء المذكور أعلاه لملء إعلان UTII.

لنفترض على الفور أنه لن يكون من الممكن ملء أقسام الإعلان بالتسلسل بدءًا من القسم الأول. ستخبرك تعليماتنا الخاصة بملء إعلان UTII لعام 2016 بأفضل السبل للقيام بذلك.

القسم 2

من الأفضل أن تبدأ بالملء من القسم 2، حيث يتم حساب UTII لكل نوع من أنواع الأعمال وعنوان النشاط. قد يكون هناك عدة أوراق مع القسم 2.

نختار نوع رمز النشاط في السطر 010 من الملحق رقم 5 لإجراءات التعبئة.

تتم الإشارة إلى الربحية الأساسية وفقًا للفن. 346.29 قانون الضرائب.

احتمال:

• K1 على السطر 050 في عام 2016 يساوي 1.798
• K2 على السطر 060 - يتم تحديد قيمته على المستوى الإقليمي.

في الخطوط 070-090، تحتاج إلى الإشارة إلى المؤشرات المادية شهريًا وعدد أيام العمل على "الاحتساب"، بالإضافة إلى القاعدة الضريبية. إذا لم تعمل لمدة شهر كامل على UTII، فحدد عدد الأيام التي تم فيها تطبيق الضريبة المحسوبة، ولكن إذا عملت لمدة شهر كامل على UTII، فضع شرطة في العمود 3، مع الإشارة إلى قيمة المادية فقط المؤشر في العمود 2. وفي العمود 4، يتم حساب الوعاء الضريبي على النحو التالي:

• غرام. 4 على السطر 070 (080، 090) = السطر 040*السطر 050*السطر 060*gr.2 السطر 070 (080، 090) - إذا تم حساب الشهر على UTII بالكامل؛
• غرام. من 4 إلى السطر 070 (080، 090) = السطر 040 * السطر 050 * السطر 060 * المجموعة 2 السطر 070 (080، 090) * المجموعة 3 السطر 070 (080، 090) / عدد أيام التقويم في الشهر - إذا كان الشهر في لم يتم العمل على UTII بشكل كامل.

في السطر 100 نقوم بجمع كافة المبالغ والحصول على إجمالي القاعدة الضريبية.

يرجى ملاحظة أن معدل الضريبة البالغ 15% لم يعد ينطبق على جميع الدافعين على المستوى الإقليمي، وقد يختلف، لذلك، لحساب UTII، ينص نموذج 2016 على ملء السطر 105 من القسم 2 من قبل الشخص "المحتسب". نفسه.

نقوم بضرب المعدل في القاعدة الضريبية، ثم ندخل النتيجة في السطر 110. ويتم حساب الضريبة الفردية لربع السنة لنوع واحد من النشاط المحسوب.

القسم 3

اعتمادًا على خصائص الدافع المشار إليها في السطر 005 (صاحب العمل أو رجل الأعمال الفردي بدون موظفين)، سنقوم بإجراء الخصومات اللازمة من مبلغ الضريبة، في هذه الحالة:

• السطر 020 (لا تملأ رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين) - هذا هو مبلغ أقساط التأمين للموظفين، والتي لا يمكن خصم أكثر من 50٪ من مبلغ الضريبة في السطر 010؛
• السطر 030 - مبلغ أقساط التأمين لرائد الأعمال الفردي "لنفسه"، يتم ملؤها فقط من قبل رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين.
• وفي السطر 040 سنشير إلى النتيجة بعد الاستقطاعات التي تمت حسب تعليماتنا.

القسم 1

وأخيرًا، في القسم 1، يتم توزيع مبلغ UTII بواسطة رموز OKTMO. وإذا تم تنفيذ النشاط "المحتسب" في مناطق مختلفة، فتوزع الضريبة على كل دائرة بنسبة حصتها في إجمالي الضريبة.

في السطر 010 نشير إلى رمز OKTMO، وفي السطر 020 ندخل مبلغ الضريبة، ونجري الحساب التالي:

• صفحة 020 = السطر 040 القسم 3 * مجموع الأسطر 110 القسم 2 لرمز OKTMO هذا / السطر 010 القسم 3

إذا كان هناك عدة رموز، فسيتم الحساب لكل منها. ونتيجة لذلك، تحقق بنفسك عن طريق إضافة مبلغ الضريبة لجميع منظمات OKTMO - يجب أن يكون مساويًا للسطر 040 من القسم 3.

صفحة عنوان الكتاب

نملأ صفحة العنوان أخيرًا:

• قم بترقيم جميع أوراق الإقرار المكتملة، بدءًا من العنوان.
• رقم التعديل للتقديم الأولي هو 0.
• رموز الفترة الضريبية موضحة في الملحق رقم 1 لإجراءات التعبئة: بالنسبة لتقرير الربع الثالث من عام 2016، حدد الرمز 23.
• الرمز في مكان التسجيل - راجع الملحق رقم 3 لإجراءات ملء الإقرار.
• بعد ذلك، حدد الاسم أو الاسم ورمز OKVED ورقم الهاتف.
• نقوم بتعيين رمز إعادة التنظيم فقط في حالة حدوثه؛ ونختاره من الملحق رقم 2 للإجراء.
• الإشارة إلى عدد صفحات الإقرار والمرفقات (إن وجدت).
• قم بالتوقيع على صفحة العنوان وختمها، وكذلك التوقيعات على الصفحات المتبقية من الإعلان.

عينة من ملء UTII

بالنسبة لإعلان UTII، سنقدم مثالا لملء عام 2016 لرجل أعمال فردي مع موظفين. بدأ رجل الأعمال الفردي العمل لدى UTII في أغسطس 2016.

يوم جيد! لقد وصل العام الجديد 2016 وحان وقت التقييم ما هي التغييرات في ضريبة UTII التي تنتظرنا في عام 2016؟مقارنة مع . تحصيل الضرائب.

التغييرات في UTII في عام 2016

التغيير الأول وربما الأكثر أهمية في ضريبة UTII لعام 2016 هو اعتماد معدل ضريبة UTII التفضيلي:

معدل ضريبة UTII التفضيلي 2016

كما تعلم، معدل ضريبة UTII = 15%، وهكذا، بدءًا من هذا العام 2016، بناءً على التغييرات في القانون الاتحادي رقم 232 FZ، يحق للسلطات الإقليمية تحديد معدل ضريبة تفضيلي UTII.

يتراوح معدل الضريبة التفضيلية لـ UTII لعام 2016 من 7.5% إلى 15%.كما ترون، في بعض الحالات يمكن تخفيض مبلغ الضريبة بمقدار مرتين.

تم اعتماد معدل ضريبة UTII لعام 2016 على المستوى الإقليمي ولكل نوع من النشاط على حدة.

لذا تأكد من الاطلاع على المستندات الإقليمية الموجودة على الموقع الإلكتروني لإدارة المدينة التي تمارس فيها أعمالك أو تنوي القيام بأعمال تجارية. ويمكن أيضًا الحصول على هذه المعلومات من دائرة الضرائب الفيدرالية. ربما تنتظرك مفاجأة سارة تتمثل في تخفيض معدل الضريبة على نشاطك.

التغيير في معامل K1 في عام 2016

ربما تكون أيضًا على علم بأن معامل الانكماش K1 يتغير سنويًا:

1. ك1 في عام 2013 = 1,569;
2. ك1 في عام 2014 = 1,672;
3. ك1 في عام 2015 = 1,798;
4. ك1 في عام 2016= 1,798

في عام 2016، أرادوا قبول حجم K1 بـ 2.083، ولكنبأمر من وزارة التنمية الاقتصادية الروسية بتاريخ 18 نوفمبر 2015 رقم 854، تم ترك معامل الانكماش K1 في عام 2016 عند نفس المستوى الذي كان عليه في عام 2015. شكرا للحكومة مرة أخرى :)

التغييرات في معامل K2 في عام 2016

الموعد النهائي لتقديم إعلان UTII في عام 2016

من الضروري تقديم تقارير ضريبة UTII في شكل إقرار ضريبي في عام 2016 خلال المواعيد النهائية التالية:

1. الربع الأول– 20 أبريل 2016؛
2. الربع الثاني– 20 يوليو 2016؛
3. الربع الثالث- 20 أكتوبر 2016؛
4. الربع الرابع– 20 يناير 2017.

كما يتبين من القائمة، فإن تقديم إعلان UTII في عام 2016 يحدث، كما كان من قبل، قبل اليوم العشرين من الشهر الذي يلي ربع التقرير.

إعلان UTII في عام 2016

لقد تغير نموذج الإبلاغ عن UTII لعام 2016، راجع أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 22 ديسمبر 2015 رقم MMВ-7-31590@

تسجيل النقدية وBSO في UTII 2016

عند ممارسة تجارة التجزئة في عام 2016، لا تحتاج إلى دفع الضرائب ولا يتعين عليك إعطاء المشتري أي شيء، ولكن إذا طلب منك المشتري وثيقة تأكيد حول تحويل الأموال إليك، فأنت ملزم قانونًا بذلك تقديمه (يمكن أن يكون: إيصال نقدي، أو شيك بـ NIM، أو أمر استلام نقدي، أو سجل بضائع، وما إلى ذلك)

إذا كنت تقدم خدمات بشأن ضريبة UTII في عام 2016، فيجب عليك تقديم نموذج BSO () عند تلقي الأموال من شخص ما؛ وتأكد من تسليم نموذج BSO مباشرة إلى يدي الشخص، حتى لو رفض.

الموعد النهائي لدفع ضريبة UTII في عام 2016

دعونا نفكر في الوقت الذي يتعين علينا فيه دفع ضريبة UTII لعام 2016:

1. الربع الأول– 25 أبريل 2016؛
2. الربع الثاني– 25 يوليو 2016؛
3. الربع الثالث- 25 أكتوبر 2016؛
4. الربع الرابع– 25 يناير 2017.

إذا قارنا المواعيد النهائية لتقديم إعلان UTII 2016 والمواعيد النهائية للدفع، يمكننا أن نرى أنه تم منحنا 5 أيام لدفع الضريبة.

لم تعد هناك تغييرات أخرى في عام 2016 على ضريبة UTII وتبقى جميع النقاط الأخرى كما هي في عام 2015:

من بين الكيانات التجارية، يحظى النظام الضريبي التفضيلي مثل UTII بشعبية خاصة. على الرغم من أن هذا النظام يحتوي على إجراءات مبسطة، إلا أنه يتعين على دافعي الضرائب تقديم تقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية كل ثلاثة أشهر عن طريق إرسال إعلان UTII. بالنسبة لها، قامت دائرة الضرائب بتطوير واعتماد نموذج خاص.

اعتبارًا من الربع الأول من عام 2017، سيدخل الشكل الجديد لهذا التقرير حيز التنفيذ.

وقد أجرى المشرعون عدة تغييرات عليه مقارنة بالنسخة السابقة من الإعلان التي كانت سارية في عام 2016:

• تتم الإشارة إلى الرموز الشريطية الجديدة في العنوان والأوراق اللاحقة للتقرير.
• تم تغيير القسم 3 في الجزء من الصيغة المتعلق بحساب الضريبة فيما يتعلق بتطبيق الحق في تخفيضها بمقدار الاشتراكات المدفوعة. هذه الفرصة متاحة لجميع رواد الأعمال، بغض النظر عما إذا كانوا أصحاب عمل أم لا. تمت إعادة تسمية هذا القسم أيضًا.
• لقد تغير الجدول 4.1 من الملحق 2، الذي يحدد إجراءات تقديم التقارير في شكل إلكتروني لأنواع معينة من الأنشطة.
• في الجدول 4.14، وبسبب نقل وظائف إدارة الضرائب، تمت إزالة أسماء صناديق التقاعد والتأمين الصحي.
• لقد خضع الملحق 3 لتغييرات فيما يتعلق بالفقرات الفرعية 4-5 من الفقرة 6.1 لحساب الضريبة.

انتباه!التغيير الأكثر أهمية وإيجابية هو أن رجل الأعمال يمكنه تخفيض الضريبة على مبلغ الاشتراكات المحولة لنفسه وللموظفين إذا كان صاحب عمل، ولكن بما لا يزيد عن 50٪. في إعلان عام 2016، كان من الممكن التخفيض في هذه الحالة فقط عن طريق المدفوعات للموظفين.

المواعيد النهائية لتقديم عوائد UTII ودفع الضرائب

القانون التنظيمي الرئيسي الذي يحدد إجراءات الإبلاغ عن UTII هو قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وبموجبه يتم تحديد الفترة الضريبية بموجب هذا النظام بالربع، مما يعني أنه يجب إرسال الإقرار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مرة واحدة فقط لذلك.

انتباه!يحدد قانون الضرائب الموعد النهائي لتقديم الإقرار - حتى اليوم العشرين، ودفع الضريبة - حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للفترة الضريبية. عندما يقع الموعد النهائي في يوم عطلة أو عطلة نهاية الأسبوع، يتم نقله إلى يوم العمل التالي.

وفي عام 2017، ستكون هذه المواعيد النهائية:

حيث يتم تقديم التقارير ودفع الضرائب

وفقًا للقواعد الحالية، يجب على رواد الأعمال والمنظمات عند القيام بأنشطة على UTII تقديم ودفع هذه الدفعة الإلزامية بشكل أساسي في مكان ممارسة الأعمال التجارية. لذلك، قبل البدء في أنشطتهم، يتعين عليهم تقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ذات الصلة. سيتم تقديم الإقرارات ودفع الضرائب إلى هذه السلطات الضريبية.

إذا كان لدى دافع الضرائب عدة أماكن عمل في UTII، والتي تقع ضمن اختصاص مفتشي خدمة الضرائب الفيدرالية المختلفين، فيجب عليه الإبلاغ عن ضريبة UTII ودفعها لكل منهم.

وينبغي أيضًا أن تؤخذ هذه القاعدة في الاعتبار من قبل رواد الأعمال والشركات الفردية المسجلة في إحدى البلديات وتعمل في أخرى. يجب تقديم الإقرار ليس في الموقع (التسجيل)، ولكن في المكان الذي تتم فيه الأعمال فعليًا. يتم دفع الضريبة بنفس الطريقة.

انتباه!بالنسبة لأنواع قليلة فقط من الأنشطة، تقوم كيانات الأعمال بتقديم التقارير ودفع الضرائب في مكان التسجيل. وهذا مسموح به بسبب استحالة تحديد عنوان نشاطهم. وتشمل هذه الحالات تجارة التوزيع والبيع المتجول، والإقامة في المركبات، وخدمات النقل بالسيارات، وما إلى ذلك.

طرق إعداد التقارير

يمكن تقديم إعلان UTII إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بعدة طرق:

• مباشرة إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية على الورق - يقدمها رجل الأعمال أو ممثل المنظمة إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية شخصيًا في نسختين إلى مفتش الضرائب. وفي الوقت نفسه، إذا لم يتم تقديم التقرير شخصيًا من قبل رجل الأعمال، فيجب إصدار توكيل موثق للشخص المخول.
• عن طريق إرسال خطاب مسجل مع قائمة المرفقات. وفي هذه الحالة يعتبر الإيصال من مكتب البريد دليلاً على التقديم.
• إلكترونياً عن طريق إرسال تقرير عبر مشغل خاص. لهذا سيكون من الضروري.

انتباه!بالنسبة للمؤسسات، عند تقديم إعلان ليس من قبل المدير، ولكن من قبل مسؤول آخر، يتم إصدار توكيل بسيط على ترويسة الشركة. بالإضافة إلى ذلك، قد يظل بعض مفتشي خدمة الضرائب الفيدرالية يطلبون تقديم نموذج إلكتروني مع التقرير، أو أن يحتوي الإعلان على رمز شريطي خاص.

لم يكن هناك أي نشاط - هل هناك إقرار صفر؟

غالبًا ما يكون لدى دافعي الضرائب سؤال حول ما إذا كان من الضروري إرسال إرجاع UTII صفر (فارغ) إذا لم يقموا بتنفيذ الأنشطة. في السابق، كان يُسمح، لأسباب وجيهة، بإرسال إقرارات صفرية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

حاليًا، يكرس التشريع القاعدة التي بموجبها، نظرًا لحقيقة أن الضريبة لا يتم حسابها على أساس الدخل الفعلي، بل على أساس الدخل المحسوب، وقد تم تسجيل الكيان التجاري كدافع UTII طوال هذا الوقت، فإنه يحتاج إلى تقديم إقرار منتظم وسداد هذه الدفعة الإلزامية حتى لو لم يكن هناك نشاط.

إقرأ أيضاً:

تعبئة نموذج الإقرار الضريبي المبسط الموحد

لذلك، يوصى بإلغاء تسجيل جميع رواد الأعمال الأفراد والمنظمات التي تنوي إيقاف أعمالها لفترة من الوقت ثم إعادة التقدم لبدء هذه الأنشطة. فقط في هذه الحالة لن يضطروا إلى إرسال إقرار UTII ودفع هذه الضريبة.

مهم!ما ورد أعلاه يعني أن إرجاع UTII صفر غير موجود، وإذا قدم دافع الضرائب واحدًا، فسيكون ذلك خطأً.

نموذج ونموذج إعلان لـ UTII 2018 (حتى الربع الثالث ضمناً)

قم بتنزيل نموذج إعلان UTII لعام 2018 بتنسيق Ecxel.

تحميل 2018 لأصحاب المشاريع الفردية.

تعليمات لملء إعلان UTII 2018

صفحة عنوان الكتاب

يبدأ ملء الورقة بالإشارة إلى رمزي TIN وKPP. إذا تم تقديم الإعلان من قبل منظمة، فإن رمز TIN الخاص بها يحتوي على 10 أحرف، ويتم شطب آخر خليتين فارغتين. لا يقوم رواد الأعمال بملء حقل نقطة التفتيش؛ حيث تقوم الشركات بإدخال رمز مأخوذ من إشعار التسجيل بموجب UTII.

ومن ثم يتم إدخال رقم التصحيح. إذا تم تقديم الإقرار لأول مرة، يكتب هنا "0"، وإلا - رقم التقرير التصحيحي من 1 إلى 99.

في حقل "الفترة الضريبية"يتم تسجيل رمز يتوافق مع فترة تقديم التقرير. ويمكن الاطلاع عليه في الملحق رقم 2.

رموز الفترة الضريبية:

• عند تقديم التقارير للربع الأول - 21.
• والثاني - 22.
• للثالث - 23.
• للرابع 24.

في حقل "السنة المشمولة بالتقرير".يتم إدخال السنة التي سيتم تقديم الإقرار عنها.

فيما يلي الرمز المكون من أربعة أرقام لسلطة الضرائب حيث يتم تقديم الإقرار. وفي الحقل الموجود على يمينه، يعكس الرمز المكان الذي تم فيه تقديم التقرير. ويمكن العثور على معناها في الملحق رقم 3.

انتباه!يجب أن يتكون رمز OKVED من أربعة أرقام على الأقل.

يتم ملء الحقول التالية فقط في حالة إعادة تنظيم الشركة. هنا تحتاج إلى الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) وKPP الجديد، ثم رمز نموذج إعادة التنظيم (يمكنك الاطلاع عليه في الملحق رقم 4).

الرموز الأكثر استخدامًا هي:

• عند تقديم إقرار من رجل الأعمال في مكان الإقامة - الرمز 120.
• إذا قام رائد الأعمال بتقديم التقارير في مكان العمل، أدخل الرمز 320.
• في حالة التسليم من قبل منظمة في موقع الشركة ذات المسؤولية المحدودة - الرمز 214 (في هذه الحالة، لا يكون الدافع كبيرًا).
• عند تقديم شركة ذات مسؤولية محدودة لجسر الأنشطة التجارية - كود 310.

وبعد ذلك يتم تسجيل رقم هاتف جهة الاتصال. يشير السطر التالي إلى عدد الصفحات في الإعلان (من الأفضل ملء هذا العمود بعد تشكيل المستند بالكامل)، وكذلك عدد الأوراق الموجودة به المستندات المرفقة به (على سبيل المثال، التوكيل الرسمي).

ثم يتم تعبئة العمود الأيسر من الجدول مع الإشارة إلى الجهة التي تقدم الإقرار:

• "1" هو الشخص المسؤول.
• "2" هو ممثلها.

في الحالة الأولى، بالنسبة لرجل أعمال فردي، لا تتم الإشارة إلى المزيد من البيانات هنا؛ يجب عليك شطب جميع الخلايا، وبالنسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة، الاسم الكامل للمدير، ثم قم بالتوقيع والتاريخ. وفي الحالة الثانية يتم كتابة الاسم الكامل في السطور الفارغة. اسم الممثل أو الشركة، بالإضافة إلى تفاصيل التوكيل.

القسم 1 – مبلغ الضريبة المستحقة

تنعكس رموز TIN وKPP (الأخيرة إذا كانت متوفرة) في الجزء العلوي من الورقة، كما تتم الإشارة إلى رقم الصفحة في حزمة المستندات.

تتكون الورقة من تسلسل متكرر للسطور 010 و020.

في السطر 010 مكتوب . يعكس السطر 020 مبلغ الضريبة المحسوب لهذا الموقع. في حالة تنفيذ أنواع مختلفة من الأنشطة باستخدام نفس رمز OKTMO، تتم إضافة مبلغ الضريبة لكل منهم (قيم السطر 040 من القسم 3) وتدوينه في السطر 020 من القسم 1.

إذا لم تكن هناك مواضع كافية في ورقة القسم 1، فيمكنك إضافة ورقة فارغة أخرى والاستمرار في إدخال المعلومات عليها.

انتباه!يوجد في نهاية الورقة تاريخ الانتهاء وتوقيع يؤكد صحة البيانات المدخلة.

القسم 2 – حساب UTII حسب نوع النشاط

يجب إكمال صفحة منفصلة تحتوي على القسم 2:

• لكل نوع من النشاط الذي يتم تنفيذه داخل حدود كيان بلدي واحد (OKTMO)؛
• لكل OKTMO، ولكن جميعهم جغرافيًا يجب أن ينتموا إلى نفس مكتب الضرائب.

في أعلى كل ورقة، تتم الإشارة إلى رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) وKPP (إن وجد) ورقم الورقة في الحزمة.

يحتوي السطر 010 على رمز النشاط الذي تم تسجيل المكلف عليه. ويمكنكم توضيح ذلك من خلال الملحق رقم 1 بالإقرار.

على سبيل المثال:

• في حالة تقديم الخدمات المنزلية للسكان ضبط 01.
• للخدمات البيطرية - كود 02.
• عند تقديم خدمات إصلاح وصيانة المركبات – 03.
• إلخ.

الخط 020يحتوي على الحقول التي تحتاج إلى تسجيل عنوان النشاط فيها. يتم إدخال جميع المعلومات هنا مع مراعاة الاختصارات المقبولة عمومًا ودليل عنوان KLADR.

في السطر 030، تتم كتابة رمز OKTMO، الذي يتوافق مع العنوان المحدد.

في السطر 040 يتم إدخال الربحية الأساسية لنوع النشاط المحدد. ويمكنكم توضيح ذلك من خلال الملحق رقم 1 بالإقرار.