Undang-undang kredit pajak anak. Pengurangan pajak untuk anak - ukuran, prosedur pendaftaran dan perhitungan

25.08.2019

Orang tua yang bekerja, menurut undang-undang, berhak menikmati keuntungan tertentu ketika menghitung upah - pengurangan diperbolehkan dengan menerima potongan untuk anak-anak.

Dengan begitu, jumlah laba bersih akan meningkat.

Bagaimana cara menghitungnya?

Pajak penghasilan pribadi atau pajak penghasilan yang diuraikan individu secara umum, tarifnya sebesar 13% dan dipotong oleh pemberi kerja dari gaji karyawan langsung setelah pembayaran. Dasarnya adalah besarnya gaji yang diterima sepanjang tahun.

Dalam kontrak kerja dengan karyawan perusahaan Ivanov A.A. upah atas tenaganya diberikan sebesar 30 ribu per bulan.

Saat membayar gaji, mengikuti norma undang-undang Rusia, akuntan perusahaan akan memotong 13% dari pajak penghasilan pribadi atau 3900 darinya dan mentransfer jumlah ini pada hari yang sama atau berikutnya ke rekening kas.

Jadi penghasilan sebenarnya karyawan tersebut adalah 20.000 – 2600 = 17.400.

Penting! Pajak penghasilan dikenakan tidak hanya atas gaji, tetapi juga atas pembayaran karyawan lainnya: uang liburan, cuti sakit, santunan, namun kehadiran anak tidak diperhitungkan saat menghitung pajak penghasilan pribadi atas penghasilan tersebut.

Mengurangi pajak penghasilan pribadi saat menghitung upah

Bagaimana cara mengurangi beban pajak atas upah jika ada anak dalam keluarga?

Jika suatu keluarga mempunyai satu atau lebih anak di bawah usia 18 tahun atau pelajar penuh waktu di bawah usia 24 tahun, orang yang menerima penghasilan kena pajak berhak atas pengurangan pajak tetap.

Berkat manfaat ini, beban pajak karyawan berkurang. ?

Jika karyawan Ivanov A.A. Seorang siswa di bawah umur berhak atas tunjangan sebesar 1.400 rubel. per bulan.

Misalkan pendapatan kontrak tahunannya adalah: 20.000 × 12 bulan = 240.000.

Jumlah penuh pajak penghasilan dengan tarif 13% akan sama dengan 31.200 rubel, dan penghasilan bersihnya di tangan:

240000 – 31200 = 208800.

Jika dalam situasi ini kami menerapkan pengurangan sebesar 1.400 rubel untuk satu orang. per bulan atau 16.800 per tahun, maka besarnya pajak penghasilan orang pribadi sepanjang tahun, termasuk pengurangannya, adalah:

(240000 – 16800) × 13% = 29016.

Dan karyawan tersebut akan menerima:

240000 – 29016 = 210984.

Besarnya jumlah tidak kena pajak pada tahun 2019

Pengurangan adalah sejumlah penghasilan yang tidak dipotong pajak penghasilannya.

Ukurannya untuk anak-anak ditunjukkan dalam paragraf 3 ayat 1 Pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia.

Berapa jumlah yang tidak dikenakan pajak penghasilan jika ada anak di bawah umur (atau pelajar di bawah 24 tahun):

• 1400 – berlaku untuk masing-masing dari dua anak pertama;
• 3000 – berlaku untuk yang ketiga dan selanjutnya.

Kode Pajak menetapkan bahwa setiap karyawan wajib mentransfer sebagian penghasilannya ke anggaran sebagai pajak. Ini disebut pajak penghasilan pribadi, dan kewajiban untuk menghitung dan memotongnya berada di tangan pemberi kerja. Setelah melamar, seorang karyawan dapat diberikan pengurangan pajak standar untuk anak-anak pada tahun 2019. Ukuran dan aturan perhitungannya tidak berubah dibandingkan masa-masa sebelumnya.

Tunjangan ini harus ditetapkan untuk setiap karyawan yang memiliki anak di bawah usia 18 tahun. Apabila mereka menempuh pendidikan pada perguruan tinggi dan berstatus taruna, mahasiswa pascasarjana, pelajar, residen, maka jangka waktu memperoleh manfaat bagi mereka diperpanjang menjadi 24 tahun.

Anda harus berhenti menggunakan potongan tersebut mulai bulan berikutnya setelah bulan Anda berhenti belajar. Benar, dalam situasi pendidikan ada pengecualian - jika anak tersebut menikah. Selain itu, pemotongan dibebankan tidak hanya untuk anak kandung, tetapi juga untuk anak angkat atau dalam pengasuhan.

Pada intinya, pengurangan adalah jumlah yang ditetapkan oleh undang-undang yang mengurangi basis pajak penghasilan pribadi sebesar 13%. Semua pendapatan lain yang termasuk dalam tarif lain (9%, 30%, dll.) tidak dikenakan manfaat.

Pengurangan tersebut digunakan secara bertahap sejak awal masa (tahun) pajak. Namun, Kode Pajak menetapkan batasan pendapatan yang diterima, setelah itu pengurangan tersebut tidak berlaku lagi. Pada tahun 2017, itu tidak berubah, dan semuanya juga ditetapkan sebesar 350.000 rubel. Pembatasan ini berarti bahwa sejak bulan dimana penghasilan karyawan mencapai jumlah yang ditentukan, tunjangan tersebut dibatalkan.

Perhatian! Kode Pajak memberikan kemungkinan bagi orang tua kedua untuk menggandakan manfaat jika orang tua pertama tidak hadir. Ini berarti kematian atau pengakuan dia hilang. Anda harus memberikan dokumen yang mengonfirmasi status ini.

Namun, jika orang tua yang tergolong lajang menikah lagi, otomatis kehilangan manfaat ganda. Tetapi jika perkawinan itu dibubarkan lagi di kemudian hari, maka hak atas tunjangan ganda dapat diperoleh kembali, tetapi hanya dengan satu syarat - selama perkawinan, anak tersebut tidak diangkat oleh orang tua kedua.

Anda juga dapat melepaskan tunjangan Anda demi menggandakannya untuk orang tua kedua. Peluang ini dapat dimanfaatkan jika salah satu orang tua saat ini tidak mempunyai penghasilan. Yang melakukan penolakan harus menuliskannya, dan juga mengambil surat keterangan dari tempat kerjanya yang menyatakan bahwa ia tidak sedang menggunakan manfaat tersebut.

Namun, penolakan tidak dapat dilakukan dalam kasus berikut:

• Orang tua yang ingin menolak tidak bekerja pada saat penolakan;
• Sedang cuti hamil atau cuti melahirkan;
• Terdaftar di pusat ketenagakerjaan.

Perhatian! Akuntan harus sangat berhati-hati ketika menentukan hak atas tunjangan bagi orang tua yang bercerai. Mereka hanya dapat diberikan dalam situasi di mana orang tua benar-benar berpartisipasi dalam membiayai anak tersebut. Misalnya, hal ini dapat dikonfirmasi dengan dokumen yang mengonfirmasi transfer tunjangan.

Besaran potongan anak pada tahun 2019

Pengurangan pajak anak pada tahun 2018 tetap ditentukan dalam Kode Pajak dan diberikan dengan ketentuan yang sama seperti sebelumnya. Tidak ada perubahan yang dilakukan di area ini.

Dalam menentukan besarnya potongan, perlu memperhitungkan jumlah seluruh anak pegawai yang penghasilannya dikenakan pajak. Urutan kelahiran anak itu penting. Artinya ketika anak tertua menjadi dewasa dan kehilangan tunjangan, semua anak yang lebih kecil tetap menerima tunjangan dengan jumlah yang sama. Besarnya manfaat tidak dapat dihitung ulang.

Misalnya seorang karyawan mempunyai 3 orang anak. Yang tertua berusia 18 tahun dan kehilangan tunjangan. Namun, jumlah 1.400 rubel akan tetap diberikan untuk anak tengah, dan 3.000 rubel untuk anak bungsu.

Manfaat bagi anak ditetapkan dalam jumlah sebagai berikut:

• 1400 rubel - untuk anak yang lahir pertama (kode 126).
• 1400 rubel - untuk anak yang lahir kedua (kode 127).
• 3000 rubel - untuk anak ketiga dan semua anak berikutnya (kode 128).
• 12.000 rubel – potongan untuk anak cacat dari kelompok 1 atau 2 (kode 129).

Perhatian! Namun, untuk kepentingan penyandang disabilitas, yang penting adalah apakah anak tersebut adalah anak kandung atau anak angkat. Dalam kasus kedua, pengurangan dikurangi menjadi 6.000 rubel. Jika orang tua menerima tunjangan bagi penyandang disabilitas, maka sebelumnya dilarang untuk menambahkannya ke dalam potongan standar. Kini Kementerian Keuangan telah menetapkan melalui surat No. 03-04-06/15803 tanggal 20 Maret 2017 bahwa pemotongan tersebut masih dapat dijumlahkan.

Misalnya, anak adalah anak ketiga dalam keluarga dan menyandang disabilitas. Orang tua sekarang berhak mendapatkan potongan sebesar 12.000 + 3.000 = 15.000 rubel.

Pemotongan standar hanya berlaku sampai pendapatan karyawan mencapai batas tertentu. Setelah itu, dari kelebihan bulan, dia kehilangan haknya. Besaran maksimal potongan per anak pada tahun 2018 tidak mengalami perubahan dibandingkan tahun-tahun sebelumnya.

Batasan penggunaan potongan anak:

Contoh penerapan potongan pada anak

Untuk satu anak

Karyawan tersebut menerima gaji 36 ribu rubel per bulan dan dia memiliki satu anak. Perhitungannya adalah sebagai berikut (36.000 -1.400)*13% = 4.498 rubel, tanpa menerapkan pengurangan dia akan membayar 4.680 rubel pajak penghasilan pribadi. Dengan demikian, penghematannya akan menjadi 182 rubel per bulan dan 1638 rubel per tahun. Namun semakin rendah tingkat gaji, semakin kuat dampak penerapan pemotongan tersebut.

Untuk tiga anak

Jika ada tiga anak dalam satu keluarga, maka dua anak pertama berhak mendapat pengurangan 1.400 rubel, dan yang ketiga - 3.000, total basis pajak dapat dikurangi 5.800. Kita mendapatkan (36.000 – 5800)*13% = 3926. Tanpa potongan, pajaknya akan menjadi 4.680 rubel. Penghematan per bulan adalah 754 rubel, dan untuk tahun ini 6.786 rubel.

Untuk satu anak cacat

Jika ada anak cacat dalam keluarga, maka jumlah potongannya akan lebih besar - 12.000 rubel jika dia adalah anak kandung dan bukan anak angkat, ditambah 1.400 potongan standar. Dalam hal ini, kami akan menerima (36.000 – 12.000-1.400)*13% = 2.938 rubel pajak penghasilan. Tanpa menerapkan pengurangan, jumlahnya akan menjadi 4.680 rubel. Penghematan per bulan sudah 1.742 rubel, dan sepanjang tahun akan menjadi 15.678 rubel.

Perhatian! Jika seorang karyawan telah membeli rumah, maka ia berhak mengembalikan pajak penghasilan yang dibayarkan kepada negara dengan menyerahkan deklarasi 3-NFD untuk menerima pengurangan properti.

Cara mendapatkan potongan pajak anak tahun 2019 dari pemberi kerja

Jika seorang warga negara bekerja dan bekerja pada suatu pekerjaan, maka cara termudah baginya untuk mendapatkan potongan adalah langsung dari majikannya.

Untuk melakukan ini, dokumen-dokumen berikut diserahkan ke departemen akuntansi kepada orang yang bertanggung jawab:

• . Terdaftar di bagian akuntansi atas nama direktur;
• Salinan dokumen yang menegaskan hak untuk menerima potongan (salinan akta anak atau akta adopsi);
• Dokumen pernikahan (salinan akta, salinan halaman paspor dengan stempel);
• Jika pengurangan diminta untuk anak cacat - sertifikat yang sesuai;
• Jika anak belajar penuh waktu, sertifikat dari universitas. Kementerian Keuangan telah menetapkan bahwa lokasi geografis lembaga tidak menjadi masalah - anak dapat menerima pendidikan baik di Rusia maupun di luar negeri. Selain itu, potongan diberikan ketika belajar secara berbayar.

Jika orang tua atau wali tunggal menerima potongan tersebut, ia juga harus menyertakan dalam paket dokumen:

• Salinan dokumen kematian orang tua kedua, surat keterangan yang mengakui dia hilang, dll.;
• Surat Keterangan No. 25 untuk menegaskan status ibu tunggal;
• Konfirmasi bahwa orang tua tunggal belum mendaftarkan pernikahan baru.

Seorang akuntan biasanya menyediakan template yang sudah jadi untuk permohonan pemotongan anak. Karyawan hanya perlu memasukkan jumlah anak dan jumlah potongan yang diminta.

Penting! Harus diingat bahwa jika seorang karyawan bekerja tidak hanya di organisasinya di tempat utamanya, tetapi juga paruh waktu, maka ia berhak memanfaatkan potongan tersebut hanya untuk pekerjaan utamanya.

Cara mendapatkan potongan pajak anak tahun 2019 melalui kantor pajak

Kadang-kadang muncul situasi di mana seorang karyawan tidak dapat memanfaatkan sepenuhnya potongan yang menjadi hak anak-anaknya. Hal ini bisa saja terjadi, misalnya karena kesalahan akuntan.

Dalam situasi ini, pengurangan masih dimungkinkan. Hanya karyawan yang perlu menyiapkan sendiri paket formulir yang diperlukan dan mengajukan permohonan ke kantor pajak bersama mereka. Badan ini meninjaunya dan kemudian mengembalikan jumlah pajak penghasilan pribadi yang dipotong secara berlebihan. Namun hal itu baru bisa dilakukan setelah tahun kalender berikutnya berakhir.

Sangat penting untuk memberikan perhatian khusus pada persiapan dokumen. Mereka tidak boleh mengandung kesalahan. Selain itu, jika paket berisi salinan, maka pada saat pengiriman Anda harus menunjukkan aslinya kepada inspektur.

Paket lengkap dokumen untuk pengurangan meliputi:

• Formulir 3-NDFL. Diisi pada tahun ketika karyawan tidak memanfaatkan potongan sama sekali atau tidak diberikan secara penuh. Anda dapat mengisi formulir ini secara manual pada formulir yang dicetak, atau mencetaknya di komputer, menggunakan program khusus, situs Internet;
• Dokumen yang menetapkan manfaat adalah salinan akta kelahiran atau akta adopsi;
• Permohonan pemindahbukuan kelebihan pajak ke rekening bank dengan rincian lengkap;
• Sertifikat dalam format 2-NDFL dari semua organisasi tempat pemohon bekerja pada tahun yang ditentukan;
• Salinan halaman pertama dan kedua paspor pemohon.

Dokumen dapat dikirimkan secara langsung atau dikirim melalui pos. Namun, batas waktunya telah ditetapkan - hingga 30 April tahun berjalan. Setelah menyerahkan formulir kepada inspektur, ia harus menyelesaikan prosedur verifikasi dalam waktu tiga bulan.

Perhatian! Selanjutnya, ia diberi waktu 10 hari lagi untuk menginformasikan kepada pemohon tentang hasil peninjauan. Jika diputuskan untuk melakukan pengembalian, dana akan dikreditkan sesuai dengan rincian aplikasi dalam waktu satu bulan.

Manfaat pajak sosial

Kode Pajak menetapkan daftar ketat potongan sosial yang dapat digunakan warga negara. Namun nyatanya, Anda baru bisa menerimanya setelah pajak dibayar dan biaya-biaya yang diperlukan telah dilakukan.

Pengeluaran tersebut meliputi:

• Kontribusi dalam bentuk sumbangan dan untuk tujuan amal;
• Pembayaran uang sekolah;
• Menerima pelayanan medis atau membeli obat;
• Transfer kontribusi sukarela ke non-negara Dana pensiun;
• Pembayaran tambahan untuk komponen asuransi pensiun;
• Pembayaran untuk penilaian independen terhadap kualifikasi Anda.

Untuk setiap pengurangan, ketentuan penerimaannya ditetapkan (daftar dokumen, jumlah pengembalian maksimum, dll.).

Bagaimana jika orang tuanya bercerai

Beberapa ahli percaya bahwa jika orang tuanya bercerai, maka orang yang memiliki anak tersebut dapat memenuhi syarat untuk mendapatkan pemotongan ganda. Namun, hal ini tidak benar. Pemotongan ganda berarti anak tersebut tidak mempunyai orang tua kedua, dan keadaan ini tidak timbul pada saat perceraian.

Sikap tersebut diungkapkan Kementerian Keuangan dalam suratnya tertanggal 12 Mei 2017. Dijelaskan bahwa konsep “orang tua tunggal” berarti ketidakhadirannya sama sekali karena meninggal dunia, hilang, dinyatakan meninggal, dan sebagainya.

Dalam perceraian, kedua orang tuanya sehat. Oleh karena itu, masing-masing berhak mengajukan pengurangan standar. Namun, yang tinggal terpisah harus memberikan konfirmasi bahwa ia ikut serta dalam pemeliharaan anak tersebut. Ini biasanya melibatkan pembayaran tunjangan. Oleh karena itu, saat menyerahkan dokumen, Anda harus memberikan salinan akta anak dan dokumen konfirmasi pembayaran tunjangan anak.

Pada saat yang sama, orang tua kedua berhak menolak pemotongannya demi orang tua pertama. Kemudian yang terakhir sebenarnya akan menerima potongan ganda.

Pajak penghasilan pribadi dibayarkan oleh wajib pajak atas semua jenis penghasilan. Namun undang-undang Federasi Rusia juga memberikan hak untuk menerima kategori warga negara tertentu.

Kategori wajib pajak yang diberikan pengurangan pajak standar sebagai individu tercantum dalam paragraf 1, 2, 4 Pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia.

Undang-undang menyatakan bahwa jika seorang wajib pajak berhak atas beberapa pengurangan pajak standar pada saat yang sama, ia diberikan maksimum satu pemotongan tersebut. Dalam hal ini, misalnya, pemotongan untuk anak-anak tetap dipertahankan terlepas dari ketentuan pemotongan pajak standar lainnya.

Mari kita lihat contoh paragraf 4 Pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia dengan standar pengurangan pajak untuk anak (anak-anak):

Pengurangan pajak standar ini diberikan hingga bulan di mana penghasilan wajib pajak, yang dikenakan pajak sebesar 13% dan dihitung berdasarkan akrual sejak awal tahun, melebihi 350.000 rubel. Pengurangan dibatalkan mulai bulan ketika pendapatan melebihi jumlah ini.

Dalam hal ini, pengurangannya adalah:

1400 rubel untuk anak pertama;

1400 rubel untuk anak kedua;

3000 rubel untuk anak ketiga dan berikutnya;

12.000 rubel untuk orang tua dan orang tua angkat (6.000 rubel - jika mereka adalah wali dan wali) - untuk setiap anak cacat di bawah usia 18 tahun, atau pelajar penuh waktu, mahasiswa pascasarjana, penduduk, magang, pelajar di bawah usia 24 tahun, jika dia adalah penyandang disabilitas golongan I atau II.

Catatan: Jika pasangan, selain anak biasa, memiliki anak dari pernikahan dini, maka anak mereka anak biasa dianggap ketiga.

Sekarang mari kita asumsikan bahwa Anda, sebagai wajib pajak, ingin menerima pengurangan pajak ini untuk anak Anda.

Mari kita simak tata cara mendapatkan pengurangan pajak ini.

Catatan: Ini pengurangan pajak standar diberikan kepada Wajib Pajak yang menghidupi anak (anak).

1. Anda sebagai wajib pajak perlu menulis permohonan pengurangan pajak standar untuk anak (anak-anak) atas nama majikan Anda.

2. Perlu juga menyiapkan salinan dokumen yang menegaskan hak Anda untuk menerima potongan untuk anak (anak), yaitu:

Akta kelahiran atau pengangkatan anak;

Surat keterangan cacat anak (jika anak cacat);

Bantuan dari lembaga pendidikan bahwa anak tersebut adalah pelajar penuh waktu (jika anak tersebut adalah pelajar);

Dokumen yang menegaskan pencatatan perkawinan antara orang tua (paspor atau akta pencatatan perkawinan).

3. Jika Anda adalah orang tua tunggal (orang tua angkat tunggal), Anda juga perlu menyiapkan salinan tambahan salah satu dokumen berikut yang menyatakan bahwa Anda adalah orang tua tunggal:

Surat kematian orang tua kedua;

Petikan putusan pengadilan yang mengakui orang tua kedua hilang;

Akta kelahiran seorang anak, dibuat dari perkataan ibu atas permintaannya (sesuai dengan formulir No. 25, disetujui dengan Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 31 Oktober 1998 No. 1274);

Dokumen yang menyatakan bahwa orang tua belum menikah (paspor).

4. Apabila anda seorang wali atau wali, anda juga memerlukan salinan tambahan salah satu dokumen perwalian atau perwalian anak, yaitu:

Keputusan badan perwalian dan perwalian atau kutipan dari keputusan (keputusan) badan tersebut tentang penetapan perwalian (perwalian) atas anak;

Perjanjian tentang pelaksanaan perwalian atau perwalian;

Perjanjian tentang perwalian warga negara di bawah umur;

Kesepakatan tentang keluarga angkat.

5. Setelah mengumpulkan semua dokumen, Anda perlu menghubungi majikan Anda dengan permohonan penyediaan pengurangan pajak standar untuk anak-anak dan salinan dokumen yang Anda kumpulkan.

Untuk menentukan besaran potongan dengan benar, Anda perlu mengurutkan anak-anak berdasarkan tanggal lahirnya. Anak sulung haruslah anak tertua, baik diberikan potongan atau tidak.

Catatan: Jika Anda, sebagai wajib pajak, bekerja pada beberapa perusahaan sekaligus, Anda hanya dapat menerima potongan dari satu perusahaan pilihan Anda.

Contoh penghitungan besarnya standar pengurangan pajak anak.

Di Egorova N.V. Ada empat anak berusia 16, 14, 7 dan 5 tahun. Pendapatan bulanan (gaji) Egorova N.V. adalah 40.000 rubel. Egorova N.V. mengajukan permohonan tertulis atas nama majikannya untuk menerima pengurangan pajak standar untuk semua anak: untuk pemeliharaan anak pertama dan kedua - masing-masing 1.400 rubel, anak ketiga dan keempat - 3.000 rubel per bulan.

Akibatnya, total pengurangan pajak berjumlah 8.800 rubel per bulan.

Setiap bulan dari Januari hingga Juli, majikan akan membayar karyawannya Egorova N.V. Pajak penghasilan pribadi sebesar 31.200 rubel, diterima dari selisih penghasilan yang dikenakan pajak dengan tarif 13% sebesar 40.000 rubel dan jumlah pengurangan pajak sebesar 8.800 rubel:

Pajak penghasilan pribadi = (40.000 rubel - 8.800 rubel) x 13% = 4.056 rubel.

Jadi, di tangan Egorova N.V. totalnya akan menerima 35.944 rubel.

Jika Egorova N.V. tidak melamar pengurangan pajak standar dan tidak menerimanya, maka pemberi kerja menghitung pajak penghasilan orang pribadi sebagai berikut:

Pajak penghasilan pribadi = 40.000 rubel. x 13% = 5.200 rubel, penghasilan dikurangi pajak penghasilan pribadi akan menjadi 34.800 rubel.

Catatan: Jika Anda adalah satu-satunya orang tua dari seorang anak, jumlah potongannya menjadi dua kali lipat. Pada saat yang sama, perceraian orang tua dan kegagalan membayar tunjangan anak tidak berarti tidak adanya orang tua kedua bagi anak tersebut dan bukan merupakan dasar untuk menerima pengurangan pajak berganda.

Tata cara tindakan Anda saat menerima pengurangan pajak standar jika Anda tidak menerimanya melalui majikan Anda atau kurang dari yang ditentukan dalam undang-undang.

Dalam hal ini, Anda berhak menerima pengurangan pajak standar ketika mengajukan pengembalian pajak penghasilan pribadi kepada otoritas pajak pada akhir tahun di tempat tinggal Anda.

Dalam hal ini Anda memerlukan:

1. Mengisi SPT (form 3-NDFL) pada akhir tahun.

2. Dapatkan sertifikat dari departemen akuntansi di tempat kerja Anda tentang jumlah pajak yang masih harus dibayar dan dipotong untuk tahun yang bersangkutan dalam formulir 2-NDFL.

3. Siapkan salinan dokumen yang menegaskan hak Anda untuk menerima potongan untuk anak (anak).

4.* Berikan kepada otoritas pajak di tempat tinggal Anda pengembalian pajak lengkap beserta permohonan penerimaannya pengurangan pajak standar dan salinan dokumen yang menegaskan hak Anda untuk menerima pengurangan pajak standar.

*Jika SPT yang disampaikan menghitung jumlah pajak yang akan dikembalikan dari anggaran, Anda perlu mengajukan permohonan pengembalian pajak kepada otoritas pajak (bersama dengan SPT, atau setelah menyelesaikan pemeriksaan pajak meja).

Jumlah pajak yang lebih dibayar dikembalikan atas permohonan Anda dalam waktu satu bulan sejak tanggal Anda mengajukan permohonan kepada otoritas pajak, tetapi tidak lebih awal dari akhir pemeriksaan pajak internal (Klausul 6, Pasal 78 Kode Pajak Federasi Rusia ).

Ingatlah bahwa ketika menyerahkan salinan dokumen yang mengonfirmasi hak Anda atas pengurangan pajak standar kepada otoritas pajak, Anda harus membawa dokumen aslinya untuk diverifikasi oleh pemeriksa pajak.

Pengurangan pajak anak adalah manfaat bagi orang tua, di mana basis pajak penghasilan mereka dikurangi dalam jumlah yang ditentukan oleh Kode Pajak Federasi Rusia, tergantung pada jumlah anak dalam keluarga.

Jika ada peluang untuk membayar pajak lebih sedikit, sangatlah bodoh jika tidak memanfaatkannya. Jadi setiap orang yang memiliki anak di bawah umur atau anak pelajar hendaknya membaca dan mempelajari informasi tentang apa itu pengurangan pajak anak dan dokumen apa saja yang diperlukan.

Apa itu potongan pajak

Pajak sebesar 13% dibayar mutlak oleh seluruh warga negara yang mempunyai penghasilan berupa gaji (resmi tentunya). Ini disebut pajak penghasilan pribadi - pajak penghasilan pribadi. Namun tidak semua orang mengetahui bahwa kita berhak mengurangi jumlah kena pajak. Misalnya saja saat membiayai pengobatan, membeli rumah, atau membiayai pendidikan anak. Dalam kasus seperti itu, pembayaran dilakukan di inspeksi Layanan Pajak Federal di tempat pendaftaran, dan dokumen-dokumen tersebut diberikan kepada pemberi kerja.

Potongan untuk anak-anak

Karyawan yang memiliki anak di bawah usia 18 tahun atau anak-anak yang menjalani pendidikan penuh waktu di bawah usia 24 tahun memiliki. Skemanya adalah sebagai berikut: sejumlah tertentu dikurangkan dari jumlah pendapatan, berdasarkan jumlah anak dan ketersediaan tunjangan, dan sisanya sudah dipotong 13%. Dengan demikian, pajak penghasilan pribadi berkurang dan pendapatan meningkat. Apa yang dimaksud dengan kredit pajak anak pada tahun 2020 dan dokumen yang memberikan haknya?

Besaran potongan pajak untuk anak:

• 1400 gosok. - untuk anak pertama;
• 1400 gosok. - untuk anak kedua;
• 3000 gosok. - untuk anak ketiga dan setiap anak berikutnya;
• 12.000 gosok. - .

Tunjangan ini diberikan kepada kedua orang tuanya, dan apabila hanya ada satu orang tua maka besarnya pengurangan pajak menjadi dua kali lipat. Hal yang sama terjadi ketika orang tua kedua dari anak tersebut melepaskan secara tertulis hak untuk mengurangi dasar pengenaan pajaknya.

Penting untuk diingat bahwa hak untuk menerima pengurangan tersebut hanya dipertahankan sampai total pendapatan karyawan untuk tahun tersebut mencapai 350.000 rubel. Artinya, segera setelah seseorang memperoleh 350.000 rubel sejak awal tahun kalender, pengurangan pajak standar (yaitu, untuk anak-anak) tidak lagi diberikan kepadanya. Dan ingatlah bahwa kita berbicara tentang jumlah uang yang diperoleh, dan bukan uang yang Anda terima (apa yang disebut “dikurangi pajak penghasilan”).

Misalnya, gaji orang tua seorang anak adalah 45.000 rubel per bulan. Ternyata pada bulan Agustus penghasilannya akan melebihi jumlah 350.000, karena 45.000 × 8 = 360.000 rubel. Pada bulan September, pemotongan pajak untuk karyawan tersebut akan berakhir.

Oleh karena itu, jika akrual dan pembayaran Anda telah berubah, perkirakan secara independen dari bulan mana pendapatan maksimum telah tercapai, atau hubungi departemen akuntansi perusahaan untuk klarifikasi.

Dokumen pengurangan pajak anak

Kita sudah memilah dimensi dan haknya, sekarang mari kita ke urusan administrasi: dokumen apa saja yang diperlukan untuk pemotongan anak, apa yang harus kita kumpulkan dan kemana kita harus membawanya?

Saat merekrut, dokumen kredit pajak anak tahun 2019 dan 2020 tidak berbeda. Anda harus menyediakan:

• surat nikah atau cerai;
• sertifikat dari lembaga pendidikan jika anak tersebut berusia di atas 18 tahun;
• surat keterangan cacat anak, jika ada;
• untuk informasi tentang pengurangan pajak yang telah diberikan pada tahun berjalan;
• (biasanya departemen akuntansi memberikan sampel - penting bagi mereka bahwa aplikasi ditulis sesuai dengan semua aturan, sehingga mereka akan mendudukkan Anda dan mendiktekan apa yang harus ditulis. Dan Anda tidak perlu membuat teks sendiri) .

Jika Anda sudah bekerja, tetapi baru pertama kali memutuskan untuk meminta potongan pajak untuk anak, dokumen ke bagian personalia atau departemen akuntansi organisasi tempat Anda bekerja, bawalah yang serupa, kecuali sertifikat 2-NDFL, karena akuntan memiliki informasi tentang pendapatan dan pajak Anda.

PENTING! Pengurangan pajak untuk seorang anak (atau beberapa anak) tidak diberikan secara otomatis. Anda tidak boleh berpikir bahwa jika ibu Anda baru saja kembali bekerja setelah cuti hamil, maka mereka akan segera memotong gajinya, dan dia akan menerima lebih banyak (karena penurunan basis pajak). Departemen akuntansi suatu organisasi memerlukan alasan formal mengapa departemen tersebut harus melakukan hal ini. Alasan formal ini adalah dokumen dikumpulkan dengan benar dan diberikan kepada akuntan atau petugas personalia. Namun begitu Anda membawanya dan menyerahkannya kepada majikan, mereka akan mulai memberi Anda potongan pajak. Jika Anda curiga hal ini tidak terjadi, tanyakan pada atasan Anda alasannya.

Jika hanya satu orang tua yang menerima potongan

Menurut undang-undang, kedua orang tua, termasuk yang sudah bercerai, berhak mengajukan pengurangan pajak bagi anak. Namun jika salah satu dari mereka tidak menggunakan manfaat ini, orang tua kedua dari anak tersebut berhak menggunakannya dengan tarif dua kali lipat.

Pemotongan serupa juga harus diberikan kepada wali anak, karena dialah yang secara resmi menjadi “orang tua”, menghidupi anak, memberinya makan, memberinya pakaian, dan membelanjakan uang untuk kebutuhannya yang lain. Dan yang mendukung berhak mendapat pengurangan pajak secara penuh. Terlepas dari apakah dia orang tua kandung atau orang tua tiri.

Untuk melakukan ini, Anda harus membawa surat keterangan dari tempat kerja orang tua kedua (yang tidak menggunakan manfaat) yang menyatakan bahwa tidak ada potongan yang diberikan. Tanyakan kepada departemen akuntansi Anda contoh sertifikat tidak memberikan potongan untuk anak-anak atau unduh. Sertifikat dapat diterbitkan atas dasar penolakan manfaat pajak, yang mana orang tua kedua harus menulis permohonan. Pernyataan seperti itu ditulis dalam bentuk apapun. Demi kenyamanan Anda, kami menyediakan versi yang memungkinkan dari dokumen ini (ilustrasi menunjukkan data apa yang harus diisi, dan unduh file untuk diisi tepat di bawah).

Siapa yang tidak akan menerima potongan pajak anak?

Orang tua yang dirampas haknya sebagai orang tua dan orang tua dari anak yang dibiayai penuh oleh negara (misalnya, 100% waktunya tinggal di lembaga khusus) tidak mempunyai hak ini. Logikanya di sini adalah bahwa pengurangan pajak diberikan sebagai semacam manfaat bagi keluarga atas pengeluaran mereka untuk anak. Dan jika tidak ada biaya maka tidak ada pemotongan.

Negara memberikan dukungan aktif kepada masyarakat yang membesarkan generasi baru. Salah satu jenis bantuan tersebut adalah pengurangan pajak anak yang tersedia bagi orang-orang yang bekerja secara resmi. Mari kita lihat bagaimana mekanisme penerapan norma hukum ini.

Apa itu kredit pajak anak?

Hak istimewa tersebut membebaskan sebagian pendapatan dari pajak. Itu diberikan kepada ibu dan ayah untuk setiap anak. Sifat pengurangan pajak penghasilan orang pribadi tergantung pada jenisnya:

1. Potongan standar untuk anak-anak, karena semua orang tua ( hal. 4 paragraf 1 seni. 218 Kode Pajak Federasi Rusia).
2. Sosial, penggantian biaya dan pengobatan anak ( ayat 1 seni. 219 Kode Pajak Federasi Rusia).

Pasangan yang bekerja berhak atas kedua tunjangan tersebut sekaligus. Mereka tidak saling mengganggu dan ditunjuk bersama.

Pengurangan pajak standar

Untuk menerima manfaat ini, Anda harus memenuhi persyaratan tertentu. Pengurangan anak standar tersedia bagi orang tua yang memenuhi ketentuan berikut:

• merupakan wajib pajak yang bekerja secara resmi;
• sedang membesarkan anggota keluarga di bawah umur atau menghidupi siswa penuh waktu yang berusia di bawah dua puluh empat tahun.

Manfaat pajak penghasilan pribadi berlaku sampai pendapatan tahunan karyawan mencapai ambang batas tiga ratus lima puluh ribu rubel. Setelah batas ini terlampaui, pajak penghasilan tetap dipungut untuk seluruh sisa periode penagihan. Kemudian manfaatnya dilanjutkan.

Perhitungannya memperhitungkan standar pengurangan pajak untuk seorang anak sejak bulan ia dilahirkan dalam keluarga karena salah satu alasan:

• kelahiran bayi;
• adopsi anak di bawah umur;
• kesimpulan dari perjanjian perwalian;
• pencatatan perkawinan apabila pengantin baru telah mempunyai anak di bawah umur yang harus dinafkahi.

Dalam semua situasi ini, warga negara dapat mengandalkan hak istimewa.

Jumlah pengurangan pajak standar

Tidak semua warga negara mempunyai hak istimewa yang sama. Besaran standar pengurangan pajak anak bagi pegawai tertentu terdiri dari beberapa komponen:

1. Pertama, urutan munculnya orang kecil dalam keluarga diperhitungkan. Semakin muda dia dibandingkan dengan saudara-saudaranya, semakin besar pula imbalan yang diterimanya. Yang penting adalah jumlah total anak yang dimiliki suatu pasangan, bukan hanya anak di bawah umur. Misalnya, besaran tunjangan untuk anak kedua tidak berubah bahkan setelah anak tertua mencapai usia dewasa.
2. Kemudian status kesehatan anak di bawah umur diperhitungkan. Jika dia memiliki kelompok disabilitas, jumlah pengembalian dana akan lebih tinggi. Dengan demikian, pembuat undang-undang, dengan mempertimbangkan perlunya peningkatan perhatian terhadap pasien, mengurangi beban keuangan orang tua. Perubahan undang-undang baru-baru ini mewajibkan pemberi kerja dari orang tua dari anak tersebut untuk menambahkan jumlah tunjangan cacat ke dalam potongan biasa untuk anak, yang dibayarkan berdasarkan kehadiran tanggungan.
3. Karyawan tersebut menerima pengembalian dana ganda setelah pasangannya, yang dibayar di tempat lain, secara resmi melepaskan hak istimewa ini. Salah satu orang tua menerima hal yang sama jika orang tua kedua tidak hidup, dinyatakan meninggal atau tidak diketahui sama sekali. Misalnya pada dokumen kolom “ayah” dikosongkan atas permintaan ibu.

Menurut undang-undang saat ini, pengurangan untuk satu anak dapat sama dengan:

1. seribu empat ratus rubel, jika ini adalah anak sulung;
2. seribu empat ratus rubel. pada yang kedua;
3. tiga ribu rubel - potongan untuk anak ketiga dan anak berikutnya;
4. dua belas ribu rubel bagi orang tua kandung dari penyandang disabilitas golongan pertama atau kedua yang belum berusia delapan belas tahun, jika ia pelajar penuh waktu, ambang batas usianya dinaikkan menjadi dua puluh empat tahun.
5. enam ribu rubel bagi karyawan yang telah mengadopsi penyandang disabilitas dari kelompok mana pun.

Semua indikator ini, jika ada, dijumlahkan, dan departemen akuntansi menerima jumlah akhir yang harus dibayarkan dengan gaji karyawan untuk anak-anak yang dibesarkannya.

Pengurangan pajak sosial untuk anak-anak

Tunjangan bagi seorang anak mungkin tidak hanya berlaku untuk pendapatan orang tuanya. Layanan Pajak Federal mengembalikan kepada warga negara semua dana dalam batas yang dihabiskan untuk dokter dan layanan pendidikan untuk anak-anak. Ini adalah pengurangan pajak sosial yang diberikan kepada penduduk negara tersebut. Anda dapat mengandalkannya dengan memberikan cek dan kontrak Layanan Pajak Federal atau akuntansi di tempat kerja.

PENTING! Potongan sosial untuk anak dibayarkan hanya kepada salah satu orang tua setelah mereka membayar sendiri seluruh jumlah layanan tersebut.

Kantor pajak mengembalikan semua uang yang dibelanjakan jika jumlahnya tidak melebihi batas yang ditetapkan yaitu seratus dua puluh ribu rubel. di tahun. Dalam hal ini, manfaat pajak tidak boleh lebih besar dari pajak penghasilan orang pribadi untuk periode tersebut.

NASIHAT! Jika biaya yang dikeluarkan lebih besar dari pajak penghasilan orang tua, maka tunjangan dapat diberikan kepada pasangannya.

Pembatasan ini tidak berlaku untuk kasus perawatan anak di bawah umur yang mahal. Kemudian jumlah piutang tergantung pada biaya dan tidak diperhitungkan sebagai bagian dari batasan.

Pengurangan pajak untuk perawatan anak

Warga negara yang bekerja secara resmi, setelah mengeluarkan uang untuk perawatan anak di bawah usia delapan belas tahun,... Uang dikembalikan untuk pengeluaran dalam daftar:

• untuk obat yang dibeli secara mandiri, obat tersebut harus dimasukkan dalam daftar Pemerintah;
• untuk membayar asuransi kesehatan;
• untuk pelayanan medis, termasuk pengobatan yang mahal;
• untuk perjalanan ke resor kesehatan.

Selain itu, negara memberikan potongan anak kepada warga negara dalam kondisi tertentu. Berbeda dengan tunjangan standar, untuk menerima potongan pajak kesehatan, Anda harus membayar sendiri layanan dokter dan membeli obat secara penuh terlebih dahulu, lalu menyatakan hak Anda atas tunjangan tersebut. Oleh karena itu, Anda tidak boleh kehilangan kuitansi dan kontrak penjualan. Semua dokumen ini harus diserahkan kepada pemberi kerja atau Layanan Pajak Federal pada akhir tahun. Setelah diproses dan dana dihitung ulang, uang akan masuk ke rekening bank Anda dalam waktu dekat.

PENTING! Institusi medis tempat perawatan dilakukan harus berlokasi di Federasi Rusia dan memiliki izin untuk melakukan kegiatan medis.

Anda dapat sekaligus menerima manfaat untuk pengobatan beberapa anak jika jumlah totalnya tidak melebihi ambang batas yang ditetapkan.

Untuk pendidikan

Jika ibu atau ayah membiayai pendidikan anaknya, mereka juga berhak mendapatkan pengembalian pajak gaji. Dengan cara ini, negara mengkompensasi biaya pasangan untuk layanan lembaga pendidikan yang memiliki izin untuk melakukan kegiatan pendidikan. Seorang siswa dapat belajar bahkan di wilayah negara asing, tetapi usianya tidak boleh lebih dari dua puluh empat tahun. Selain itu, hak istimewa ini hanya tersedia untuk studi penuh waktu.

PENTING! Tanda terima pembayaran harus ditandatangani oleh penerima manfaat, bukan pelajar itu sendiri.

Anda bisa menerima kompensasi berupa kenaikan gaji bulanan. Jumlah total penggantian biaya sekolah anak-anak tidak boleh melebihi lima puluh ribu rubel.

Cara mendapatkan tunjangan anak

Untuk menerima potongan anak, Anda harus mengajukan permohonan tunjangan dengan salah satu cara berikut:

• melalui departemen akuntansi pemberi kerja;
• Mengirimkan dokumen langsung ke Layanan Pajak Federal.

Karena gaji biasanya merupakan pendapatan resmi utama, Anda bisa mendapatkan pengurangan pajak standar untuk seorang anak melalui departemen akuntansi di tempat kerja. Anda harus membawa semua dokumen yang diperlukan ke sana, dan para spesialis sendiri akan meresmikan semuanya dan menghitung ulang gajinya. Ini sangat nyaman bagi orang tua yang bekerja.

Jika kita berbicara tentang pengembalian sosial, maka dokumen untuk pendaftarannya diterima oleh pemberi kerja dan Layanan Pajak Federal. Saat memilih opsi yang tepat, Anda perlu fokus pada minat Anda berdasarkan karakteristik masing-masing metode. Jika Anda menghubungi Layanan Pajak Federal, maka:

• Anda harus mengisi sendiri laporan pajak Anda, yang mungkin sulit dilakukan jika Anda tidak memiliki pengalaman dalam hal itu.
• Pengurangan pajak dihitung satu kali pada akhir tahun dan diberikan sekaligus. Setelah semua pemeriksaan, jumlah yang harus dibayar akan dikreditkan ke rekening penerima dalam waktu tiga bulan.
• Kantor pajak mengeluarkan manfaat untuk tahun-tahun sebelumnya, kecuali undang-undang pembatasan telah berlalu.
• Jika Anda belum menerima jumlah apa pun dari majikan Anda selama tahun berjalan, Anda harus menghubungi kantor pajak.

PENTING! Jika batas waktu pengajuan kompensasi pajak penghasilan pribadi kepada pemberi kerja telah berlalu, dokumen dapat diserahkan ke Layanan Pajak Federal.

Jika Anda mengajukan permohonan tunjangan melalui bagian akuntansi di tempat Anda bekerja, maka:

• Jika ini adalah pengembalian dana sosial, Anda masih harus mengunjungi kantor Layanan Pajak Federal untuk mendapatkan pemberitahuan yang mengonfirmasi hak Anda atas manfaat tersebut.
• Jika penerima bekerja pada lebih dari satu pemberi kerja, ia berhak memilih tempat untuk mengajukan tunjangan.
• Setelah tunjangan diberikan, pekerja akan menerima gaji tanpa dipotong pajak penghasilan orang pribadi atas penghasilan orang pribadi sampai ia menerima seluruh jumlah yang hilang.

Dalam kebanyakan kasus, akan lebih mudah untuk memproses pengembalian bulanan di tempat kerja. Jika Anda perlu menerima kompensasi untuk transaksi pengeluaran kecil, maka opsi kedua lebih nyaman. Kemudian Anda dapat mengumpulkan semua cek dan membawanya ke Layanan Pajak Federal pada akhir tahun, daripada menulis pernyataan kepada majikan Anda setiap saat.

Daftar dokumen yang diperlukan

Untuk menerima kompensasi pajak penghasilan pribadi untuk anak-anak, orang tua harus menghubungi departemen akuntansi perusahaan dengan dokumen-dokumen berikut:

• akta kelahiran atau adopsi anggota keluarga baru;
• surat keterangan cacat jika anak cacat;
• surat keterangan dari lembaga pendidikan yang menyatakan bahwa tanggungannya adalah pelajar tetap, jika ia pelajar;
• dokumen yang mengkonfirmasi pernikahan antara orang tua: paspor atau akta pencatatan nikah;
• surat perintah eksekusi jika pemohon membayar tunjangan;
• surat keterangan dari kantor paspor tentang susunan keluarga.

Setelah itu, pemberi kerja akan mengeluarkan tunjangan tersebut dan akan mulai berlaku pada bulan berikutnya.

PENTING! Karyawan harus mengajukan sendiri pemotongan tersebut, jika tidak, hak istimewa tidak akan diberikan. Majikan tidak diharuskan mengambil inisiatif.

Untuk menerima pengurangan pajak sosial untuk seorang anak melalui pemberi kerja, spesialis akuntansi diberikan:

• penyataan;
• sertifikat dari Layanan Pajak Federal tentang hak atas manfaat;
• kontrak untuk layanan;
• tanda terima pembayaran.

Jika penerima manfaat memutuskan untuk secara mandiri mengajukan kompensasi kepada pihak berwenang, ia harus mengisi deklarasi dalam Formulir 3-NDFL dan mengumpulkan paket dokumen yang sama seperti untuk departemen akuntansi. Semua ini dapat dibawa secara pribadi ke organisasi, dikirim melalui surat atau melalui Wilayah Pribadi di situs web Layanan Pajak Federal, setelah itu hak untuk menerima pengurangan pajak akan dilaksanakan.

Pengembalian pajak yang lebih dibayar

Jika karena alasan tertentu karyawan tidak menyatakan haknya atas pemotongan anak tepat waktu dan tidak mengajukan tunjangan, dana yang hilang selama tiga tahun terakhir dapat dikembalikan. Untuk melakukan ini, Anda perlu mengunjungi kantor Layanan Pajak Federal dengan aplikasi dan dokumen:

• deklarasi selesai;
• surat keterangan jumlah pajak yang masih harus dibayar untuk jangka waktu tertentu;
• dokumen yang memberikan hak atas kompensasi untuk tahun-tahun sebelumnya.

Setelah itu, pengembalian dana dikreditkan dalam waktu tiga bulan, tetapi tidak sebelum akhir pemeriksaan pajak.

Mekanisme pelaksanaan hak pemotongan pajak penghasilan orang pribadi cukup sederhana, dan manfaatnya sendiri mengurangi beban fiskal dan menghemat anggaran keluarga.