Výpočet dane z nehnuteľností pre právnické osoby. Ako sa vypočíta daň z nehnuteľností? Mechanizmus platenia daní

Najjednoduchší spôsob, ako získať odpoveď na otázku, ako vypočítať daň z majetku organizácie v roku 2019, je použiť online kalkulačku. Je ľahké s ním pracovať.

Krok 1: Zadajte sadzbu dane. Pre rozpočtové organizácie - 2 %.

Krok 2. Uveďte v rubľoch zostatkovú hodnotu fixných aktív na začiatku každého mesiaca a v posledný deň roka. Pre každú číslicu je k dispozícii samostatné pole. Celkovo musíte zadať 13 hodnôt (dve z nich sú december).

Krok 3. Keď je všetko pripravené, kliknite na tlačidlo Vypočítať. Výsledky sa zobrazia v tabuľke nižšie.

Vlastnosti zdaňovania

Výpočet majetkovej dane organizácií, ako aj všeobecné náležitosti stanovenej povinnosti platiť daň sú definované v kap. 30 Daňového poriadku Ruskej federácie. Daň sa uznáva ako regionálna, to znamená, že právomoc určovať sadzby, podmienky a postup platby a ďalšie výhody bola prevedená na zakladajúce subjekty Ruskej federácie. Sadzby dane a postup pri uplatňovaní diferenciačných koeficientov schvaľujú regionálne legislatívne akty.

Platitelia sú právnické osoby, ktoré vlastnia (v súvahe, na dočasné použitie) hnuteľný alebo nehnuteľný investičný majetok, ktorý je vykázaný ako predmet zdanenia. Rozpočtové inštitúcie nemajú prednostné výhody. Zoznamy predmetov, ktoré nepodliehajú zdaneniu a preferenčné kategórie inštitúcií sú podrobne uvedené v čl. 374 a 381 daňového poriadku Ruskej federácie.

Výpočet dane z nehnuteľností pre právnické osoby v roku 2019

Túto problematiku upravuje odsek 4 čl. 376 Daňový poriadok Ruskej federácie. Na určenie základu dane pre záväzok týkajúci sa majetku organizácie sa používajú kritériá PBU 6/01 a Celoruský klasifikátor dlhodobého majetku (ďalej len OKOF). Vyhláška Rosstandart č. 458 zo dňa 21. apríla 2016 upravuje prechod dlhodobého majetku na nový klasifikátor. Dokument obsahuje podrobný a objasnený popis kódov a dešifrovania.

Vypočítajte si dane z nehnuteľností v roku 2019 novým spôsobom. Pred vypracovaním priznania alebo priebežnej (zálohovej) kalkulácie aktualizujte OKOF a pri výpočte základu dane vylúčte predmety uvedené v ods. 374 a čl. 381 daňového poriadku Ruskej federácie, teda tie, ktoré sú vylúčené zo základu:

• dlhodobý majetok zaradený do prvej alebo druhej skupiny aktualizovaného klasifikátora;
• pozemkové objekty a objekty environmentálneho manažmentu;
• hnuteľný investičný majetok nadobudnutý po 1. januári 2013 (okrem majetku, ktorý bol zohľadnený v dôsledku reorganizácie alebo likvidácie právnických osôb a majetku vzájomne závislých osôb, v súlade s podmienkami ods. 2 § 105 ods. 1 ZDP kódex Ruskej federácie);
• Predmety fondu nie sú akceptované na vyrovnanie v súlade s účtovnými požiadavkami.

Štátni zamestnanci vypočítavajú a odvádzajú dane do príslušného rozpočtu v priemerných ročných nákladoch. Ale sú aj výnimky! Stanovujú sa individuálne, preto ich objasňuje len daňový úrad.

Príklady výpočtov

Pozrime sa na niekoľko príkladov výpočtu takýchto daní. Pripomíname, že kalkulačku môžete bezplatne používať na našej webovej stránke.

Vypočítajme výšku ročného odvodu do rozpočtu kraja metódou lineárneho odpisovania pre zamestnancov verejného sektora za predpokladu, že sadzba dane kraja je 2 %. Vypočítajme priemerné ročné náklady pomocou vzorca:

Cryear = (C1 + C2 + C3... + C12 + C13) : (12 mesiacov + 1), kde:

• C1-12 - mesačné účtovné údaje (od 1. januára, 1. februára atď.);
• C13 - zostatková cena na konci účtovného obdobia (daňového roku).

Výšku dane určíme podľa vzorca:

N (rok) = Srgod × Reg.sadzba: 100 %, kde:

• N (rok) - výška dane za rok;
• Srgod - priemerná ročná hodnota majetku;
• Reg.rate je sadzba dane zakladajúceho subjektu Ruskej federácie (regiónu).

Príklad 1. Stredná škola vlastní nebytovú budovu. Podľa účtovných údajov bola zostatková cena k prvému dňu každého mesiaca:

Na konci zdaňovacieho obdobia (31. decembra) je zostatková cena 280 000 rubľov. Vypočítame pomocou prvého vzorca:

Cryear = (400 000 + 390 000 + 380 000 + 370 000 + 360 000 + 350 000 + 340 000 + 330 000 + 320 000 + 310 000 + 300 000.0 0,00 +1) = 340 000 rub.

Výšku platby vypočítame za zdaňovacie obdobie:

H = (340 000 x 2 %): 100 % = 6800 rub.

Príklad 2. V súvahe kultúrneho odboru je uvedené auto (prevádzkované predchádzajúcou právnickou osobou viac ako 1,5 roka). Auto bolo kúpené v júli 2014 pri reorganizácii právnickej osoby a kúpna cena bola 1 200 000 RUB. Životnosť - 60 mesiacov. Podľa účtovných údajov k 1. 1. 2017 - 480 000 rubľov je životnosť inštitúcie k tomu istému dátumu 30 mesiacov.

Hnuteľný majetok, ktorý bol prijatý v rámci reorganizácie alebo likvidácie právnickej osoby pred 01.01.2013, nie je zahrnutý do základu pre výpočet dane organizácie (článok 25 článku 381 daňového poriadku Ruskej federácie).

Pri určovaní triedy auta sa berie do úvahy objem motora, čo neplatí pre vozidlá výkonnej triedy (veľkosť motora nemá vplyv na to, do akej triedy je auto zaradené - vždy trieda 5). Pre určenie životnosti ojazdeného vozidla zohráva dôležitú úlohu dátum prvého uvedenia do prevádzky. Od počiatočného dátumu prevádzky prvého vlastníka sa určuje doba ďalšieho úžitkového užívania (ďalej len SPI, termín). Podľa podmienok OKOF autá patria do 3 odpisových skupín:

• tretia skupina - SPI 3-5 rokov;
• štvrtá skupina - obdobie 5-7 rokov;
• piata skupina - obdobie 7-10 rokov.

Ročne za prvý štvrťrok 2019 = (480 000 + 456 000 + 432 000 + 408 000): (3+1) = 1 776 000: 4 = 444 000 rub.

N za prvý štvrťrok 2019 = 1/4 × (444 000 × 2 %: 100 %) = 0,25 x 8 880 = 2 220 rubľov.

Príklad 3. V januári 2019 boli dva notebooky prevedené do autonómnej inštitúcie za cenu 65 000 a 30 000 rubľov. Podľa novej klasifikácie PF sa notebooky a osobné počítače zaraďujú do 2. odpisovej skupiny, čo znamená, že tento dlhodobý majetok sa nezahŕňa do základu dane.

Príklad 4. Xerox (3. odpisová skupina - OKOF 330.28.23.22) v súvahe mestskej nemocnice od januára 2016. Počiatočné náklady 80 000 rubľov. SPI - 60 mesiacov. Nie je zahrnutý do výpočtu základu dane (článok 25 článku 381 daňového poriadku Ruskej federácie), pretože bol prijatý do účtovníctva po 1. 1. 2013 a týka sa hnuteľného majetku (článok 130 obč. Kódex Ruskej federácie).

Príklad 5. Veľký kovový trezor v hodnote 300 000 RUB. registrovaná vo februári 2013. Dlhodobý majetok je hnuteľný, to znamená, že je ľahko demontovateľný, zakúpený po 1. 1. 2013, preto sa nezahŕňa do základu pre výpočet dane organizácií.

Ako vypočítať daň z nehnuteľnosti na základe katastrálnej hodnoty pre zamestnancov verejného sektora

Organizácie, ktoré sú financované z rozpočtov všetkých úrovní, musia vypočítať daňové záväzky v priemerných ročných nákladoch, pokiaľ zákon neustanovuje inak. Krajské úrady majú právo ustanoviť zoznam nehnuteľností, ktoré podliehajú platbe v katastrálnej hodnote. V prvý deň vykazovaného obdobia (1. januára) sa informácie zverejňujú na oficiálnych webových stránkach zákonodarného orgánu zakladajúceho subjektu Ruskej federácie.

Ak je na zozname, účtovník musí:

1. Katastrálnu hodnotu nehnuteľnosti si vyžiadajte od Rosreestr.
2. Vypočítajte podiel budovy v pomere k zastavanému priestoru, ak je nehnuteľnosť v podielovom (podielovom) vlastníctve.
3. Vypočítajte výšku daňovej povinnosti organizácie na základe katastrálnej hodnoty za rok alebo štvrťrok, ak sú vo vašom regióne poskytované zálohové prevody.

Vzorec na výpočty:

Daňová povinnosť z majetku organizácie v katastrálnej hodnote (CVA) = katastrálna hodnota × sadzba dane × počet mesiacov vlastníctva majetku / počet mesiacov vo vykazovanom období.

Výška preddavku sa rovná jednej štvrtine ročnej dane z nehnuteľností.

Ak nehnuteľnosť nie je v skolaudovanom zozname, pokračujte vo výpočte daňovej povinnosti ako doteraz. Ak zoznam chýba alebo sa vyskytnú kontroverzné problémy, prihláste sa na konzultáciu s Federálnou daňovou službou. Tam môžete tiež objasniť podrobnosti o prevode platieb do regionálneho rozpočtu.

Väčšina organizácií musí platiť dane z nehnuteľností. Keďže daň je regionálna, sadzby budú závisieť od miesta registrácie spoločnosti. Nižšie zvážime hlavné body, ktoré je dôležité venovať pozornosť pri výpočte a platení.

Všetky nuansy týkajúce sa analyzovanej dane sú zakotvené v kapitole. 30 Daňového poriadku Ruskej federácie.

Kto platí daň z nehnuteľnosti

Ruské organizácie sú povinné platiť daň, ak sú súčasne splnené tri podmienky:

• v súvahe sú nehnuteľnosti;
• tento majetok sa účtuje na účtoch 01 „Dlhodobý majetok“ alebo 03 „Výnosné investície do hmotného majetku“;
• existujúci majetok sa uznáva za predmet zdanenia z dôvodov uvedených v čl. 374 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Upozorňujeme, že od roku 2019 je daň z hnuteľného majetku zrušená!

Zahraničné spoločnosti so zastúpením v Rusku okrem opísaných podmienok platia daň pri preberaní majetku na základe koncesnej zmluvy.

Podniky nebudú musieť platiť daň z pozemkov, vôd a kultúrnych predmetov, ako aj z iných druhov majetku uvedených v odseku 4 čl. 374 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Viacerým organizáciám sa v závislosti od druhu činnosti neúčtuje daň (článok 381 daňového poriadku Ruskej federácie).

Vyplňte a odošlite správy Federálnej daňovej službe
včas a bez chýb s Kontur.Extern.
3 mesiace služby sú pre vás zadarmo!

Skús to

Základ dane a vzorec na výpočet platieb

Základom dane pre daň z nehnuteľnosti je jej priemerná ročná hodnota.

Priemerná ročná hodnota zasa = (celková zostatková cena majetku k 1. dňu každého mesiaca + zostatková cena k 31.12.) / 13.

Príklad výpočtu. Kompas LLC pôsobí na trhu služieb už 8 rokov. Počas tohto obdobia spoločnosť nakúpila rôzny investičný majetok, ktorý pomáha pri výkone jej činnosti. Časť majetku je stále odpisovaná a považovaná za daňovú. Okrem toho spoločnosť 4. júla 2018 zakúpila nové vybavenie. Kraj uplatňuje sadzbu 2,2 %. Účtovník, ktorý vypĺňal vyhlásenie za minulý rok, použil tieto údaje:

Vypočítajme priemerné ročné náklady: (100 + 95 + 90 + 85 + 80 + 75 +70 + 234 + 207 +191 + 174 + 146 + 118) / 13 x 1000 = 128 077 rubľov.

Ročná daň = 128 077 x 2,2 % = 2 818 rubľov. (za predpokladu, že organizácia neplatí preddavky).

Ak má kraj, v ktorom je spoločnosť registrovaná, stanovené obdobia na vykazovanie dane z nehnuteľností, je potrebné vypočítať preddavky. Predpokladajme, že v navrhovanom príklade je okrem dane potrebné vypočítať aj výšku preddavku za všetky sledované obdobia.

Priemerné náklady na zdaniteľné predmety za prvý štvrťrok = (100 + 95 + 90 + 85) / 4 x 1 000 = 92 500 rubľov.

Sadzba dane z nehnuteľností v roku 2019

Právnické osoby vo všeobecnosti vypočítavajú daň z nehnuteľností na základe sadzby 2,2 % (článok 380 daňového poriadku Ruskej federácie).

Kraje majú právo schváliť svoje daňové sadzby za predpokladu, že nepresiahnu 2,2 %. Zakladajúce subjekty Ruskej federácie môžu tiež zaviesť diferencované sadzby, ktoré závisia od kategórie platiteľa.

Skôr ako začnete s výpočtom dane z nehnuteľností, musíte si ujasniť sadzbu platnú v regióne.

Postup a lehoty na zaplatenie dane

Zdaňovacím obdobím je kalendárny rok (článok 379 daňového poriadku Ruskej federácie).

Vykazovacie obdobia sú prvý štvrťrok, pol roka a 9 mesiacov.

Ak sa daň vypočítava na základe katastrálnej hodnoty, musíte ju podávať štvrťročne.

Krajské úrady sa môžu rozhodnúť nestanoviť vykazovacie obdobia, v takom prípade budú musieť platiť daň a podávať správy len raz ročne.

Na konci roka sa platí daň z nehnuteľnosti a na konci účtovných období sa platia preddavky.

Výpočet ročnej dane z nehnuteľností, ako aj preddavkov vyvoláva množstvo otázok medzi účtovníkmi právnických osôb aj bežnými občanmi. Na základe akých ukazovateľov by sa mala určiť výška fiškálnej dane? Aké stávky by som mal použiť? Ako zistiť základ dane? Na všetky otázky odpovieme podrobnejšie, pretože správnosť výpočtu je dôležitá nielen pre podniky, aby sa zabezpečila spoľahlivosť účtovníctva, ale aj pre jednotlivcov, aby posúdili správnosť činností Federálnej daňovej služby.

V predvolenom nastavení daň z nehnuteľností pre fyzické osoby vypočítavajú zamestnanci Federálnej daňovej služby Ruskej federácie a občanom sa posielajú oznámenia s potvrdeniami o platbe. Človeku zostáva len zájsť do banky a zaplatiť sumu podľa zadaných údajov a včas. Čo potrebujete vedieť o zdaňovaní nehnuteľností?

Federálna daňová služba vykonáva daňové výpočty na základe výsledkov minulého roka (kalendára) a v súlade s legislatívnymi požiadavkami kapitol. 32 daňových zákonníkov a regulačných dokumentov zakladajúcich subjektov Ruska. Platiteľmi sú občania, ktorí majú vlastnícke práva k predmetom dane (článok 400). K tým druhým patria podľa štat. 401 nasledujúce typy nehnuteľností:

• Domy, izby, obytné byty.
• Parkovacie miesta a garáže.
• Objekty v procese výstavby, to znamená nedokončené.
• Jediný komplex nehnuteľností.
• Iné priestory, stavby a budovy.

Poznámka! Podľa bodu 3 stat. 401 predmety, ktoré sú súčasťou spoločnej nehnuteľnosti v bytových domoch, nepodliehajú zdaneniu. Ale budovy na pozemkoch využívaných na osobné hospodárenie sa všeobecne uznávajú ako zdaniteľné predmety (článok 2 článku 401).

Aké ukazovatele sa používajú na výpočet

Počnúc rokom 2015 sa výpočet vykonáva nie v súpisovej hodnote, ale v cene katastra (št. 402 daňového poriadku). Rozdiel je v tom, že údaje katastra sú aktuálnejšie a bližšie k trhovým údajom, čo znamená, že sa zvyšujú sumy platieb. A čím je váš vlastný dom drahší, tým väčšiu daň bude musieť majiteľ vyplatiť. Aké ukazovatele používa Federálna daňová služba pri výpočte dane:

• Katastrálne náklady - informácie skontroluje a vypočíta spoločnosť Federal Grid Company, katastrálna komora, a potom ich pošle službe Rosreestr.
• Náklady na zásoby – informácie schvaľuje ZINZ.
• Koeficient deflátora - schvaľuje ho na federálnej úrovni Ministerstvo hospodárskeho rozvoja Ruska a používa sa pri výpočte dane na základe ceny zásob (štat. 404).
• Sadzby dane schvaľujú obecné úrady v percentách a líšia sa podľa spôsobu výpočtu: katastrálnou hodnotou alebo súpisovou hodnotou.
• Výška odpočtu sa určuje podľa druhu nehnuteľnosti na bývanie na základe štat. 403 a rozhodnutia orgánov Moskovskej oblasti (rastúce).
• Výhody – vzťahujú sa na určité kategórie platiteľov. Ide napríklad o hrdinov ZSSR, invalidov, účastníkov druhej svetovej vojny a ďalšie osoby podľa štatútu. 407. Ak chcete požiadať o dávku, musíte podať písomnú žiadosť Federálnej daňovej službe – lehota na podanie je obmedzená do 1. novembra roku, v ktorom bude priznané právo na uplatnenie dávky.
• Redukčný koeficient - uplatňuje sa v prípade neúplného vlastníctva nehnuteľnosti, tj pri vzniku/zániku vlastníckych práv v polovici roka (čl. 5 § 408).

Príklad výpočtu dane z nehnuteľnosti pre fyzické osoby

Vzorec na výpočet dane z nehnuteľností je schválený v bode 8 št. 408 NK. Pozrime sa, ako sa vyššie uvedené ukazovatele používajú pri určovaní fiškálnej platby federálnej daňovej službe.

Výška dane splatnej do rozpočtu = (Daň z katastrálnej hodnoty – Daň z hodnoty zásob) x Opravný faktor + Daň z hodnoty zásob.

Predpokladajme, že fyzická osoba vlastní byt s celkovou rozlohou 70 metrov štvorcových. m. Odpočet 403 za byty sa rovná 20 m2. m., preto sa zdaňuje len 50 m2. m. Opravný koeficient pri určení dane z nehnuteľností v roku 2017 pre rok 2016 je 0,2 (pre porovnanie - 0,4 pre rok 2017, 0,6 pre rok 2018, 0,8 pre rok 2019, pričom rok 2020 sa nepoužije).

Predpokladajme, že KS (katastrálna hodnota) sa rovná 2 700 000 rubľov a hodnota zásob je 200 000 rubľov. Vypočítať daň:

• Daňový odpočet = 2 700 000 /70 x 20 = 771 429 rubľov.
• Sadzba dane bola schválená na úrovni 0,1 %. (2 700 000 – 771 429) x 0,1 % = 1 929 rubľov. výška dane podľa KZ.
• Sadzba dane bola schválená na 0,1 % (odsek 2, odsek 6, článok 406) pre predmety v hodnote do 500 000 rubľov. pomocou koeficientu deflátora, ktorý sa rovná 1,329 (podľa posledných údajov za rok 2016 podľa objednávky č. 772 z 20. októbra 2015). 200 000 x 1,329 x 0,1% = 266 rubľov.
• Splatná daň = (1929 – 266) x 0,2 + 266 = 599 rubľov. daň previesť do rozpočtu za byt na rok 2016

Poznámka! Na uľahčenie výpočtov je na federálnom zdroji daňovej služby zverejnená daňová kalkulačka pre všetky typy objektov vo vlastníctve jednotlivca. Ak chcete vykonať výpočty, musíte postupne vybrať požadované polia a vyplniť navrhovaný formulár. Medzi ukazovatele, ktoré je potrebné zadať do online kalkulačky, patria obdobia výpočtu a vlastníctva, región Ruskej federácie, typ a oblasť objektu, hodnota inventára, veľkosť akcie, úroková sadzba, výhoda (ak existuje). V samostatnom adresári môžete objasniť colné sadzby vo vašom regióne a ukazovatele dane z katastra sa určujú nezávisle.

Postup pri výpočte dane z nehnuteľností

Pri určovaní dane z nehnuteľností právnických osôb v roku 2017 platia jej vlastné pravidlá. Legislatívna úprava tohto fiškálneho poplatku sa vykonáva na základe kapitol. 30 NK. Uvažujme o vlastnostiach postupu na výpočet dane z nehnuteľností pre organizácie:

• Daňovníkmi sú spoločnosti, ktoré vlastnia zdaniteľné predmety (článok 1 článku 373 daňového poriadku).
• Predmetom zdanenia sú hnuteľný a nehnuteľný majetok vrátane majetku prevedeného na iné subjekty, ktorý je však v súvahe uvedený ako fixný majetok (článok 374 odsek 1). Daň sa neúčtuje za pozemky, rôzne zariadenia environmentálneho manažmentu a iné druhy majetku podľa odseku 4 tohto článku. 374.
• Základ dane sa vo všeobecnosti vypočítava podľa priemernej ročnej hodnoty (článok 375 ods. 1), v niektorých prípadoch z katastrálnej hodnoty (článok 375 ods. 2).
• Obdobia výpočtu - za zdaňovacie obdobie sa berie rok (kalendár), obdobia vykazovania - štvrťrok, polrok, ​​9 mesiacov. (článok 1 článku 379). V niektorých prípadoch, najmä pri výpočte platieb z katastrálnych cien, sa za vykazované obdobia berie do úvahy prvý, druhý a tretí štvrťrok.
• Sadzba dane - federálna maximálna sadzba je schválená vo výške 2,2% (článok 1 článku 380), sadzby za nehnuteľnosti, ktorých výpočet dane sa vykonáva z katastra, sú schválené v podbode. 1.1 odsek 1 stat. 380. Rozhodnutím krajských úradov možno sadzby meniť smerom nadol, nie však zvyšovať.
• Daňové výhody sa poskytujú určitým kategóriám právnických osôb, napríklad náboženským štruktúram. Celý zoznam v stat. 381.
• Výpočet preddavkov na daň z nehnuteľností sa vykonáva na základe výsledkov účtovných období (článok 382 ods. 4).
• Platba konečnej sumy dane sa vykoná s prihliadnutím na predtým prevedené sumy preddavkov (článok 382 odsek 2).
• Časové rozlíšenie dane sa vykonáva samostatne v miestach registrácie OP s vlastnou súvahou; miesto registrácie právnickej osoby; umiestnenie majetku nehnuteľné predmety.
• Znižujúci faktor – uplatňuje sa, keď právo na vec vznikne/zanikne v strede obdobia (článok 5 článku 382).
• Termíny platieb sa schvaľujú na regionálnej úrovni (článok 1 článku 383).
• Hlásenie - predkladá sa územnej inšpekcii Federálnej daňovej služby podľa schválených formulárov vo forme vyhlásenia (za rok) a zálohových platieb (za vykazované obdobia). Dokumenty môžete predkladať prostredníctvom TKS (daňovníkmi podľa čl. 80 ods. 3) alebo „na papieri“.
• Lehota na podanie priznania je 30. marec, 30. deň mesiaca nasledujúceho po období vykazovania za vykazované obdobia.

Poznámka! Ak spoločnosť nemá zdaniteľné predmety, nulový preddavok na daň z nehnuteľností, ako aj priznanie sa negeneruje a nepredkladá sa daňovému úradu.

Výpočet preddavkov na daň z nehnuteľností právnických osôb

V súlade s regulačnými požiadavkami musí spoločnosť vypočítať daň jedným z možných spôsobov - podľa priemernej ročnej alebo katastrálnej hodnoty (CV). Preddavky sú definované ako 1/4 prijatého súčinu základu dane a tarifnej sadzby (§ 382 ods. 4). Postup výpočtu základu je nasledujúci:

• Pre katastrálnu hodnotu (menej bežná metóda) sa berie ukazovateľ KS objektu k 01.01. zúčtovacieho obdobia (odsek 1, odsek 12, článok 2 daňového poriadku); pre nové predmety - dňom zadania informácií do registra (článok 10 článku 378.2).
• Pre priemerné ročné náklady sa podiel získa vydelením súčtu všetkých ukazovateľov dlhodobého majetku zostatkovej ceny (za prvé dni vykazovaných mesiacov a nasledujúci mesiac) počtom vykazovaných mesiacov, zvýšeným o číslo 1. Napríklad pri výpočte za štvrťrok je potrebné zhrnúť údaje o stálom majetku k 01.01, 01.02, 01.03 a 01.04 a vydeliť 4.

Redukčný faktor sa vypočíta ako podiel mesiacov vlastníctva a mesiacov obdobia (daňového alebo vykazovacieho). V tomto prípade sa zaokrúhľuje na celý mesiac, ak právo vznikne pred 15. dňom alebo právo zanikne po 15. dni. Ak nárok vznikne po 15. (skončenie pred 15.), takýto mesiac sa do výpočtov nezahŕňa.

Vzor výpočtu dane z nehnuteľností pre právnické osoby

Vypočítajme si preddavok na daň za pol roka na príklade z uvedených čísel. Predpokladajme, že účtovník spoločnosti zaúčtoval dlhodobý majetok v účtovnej evidencii akceptovaným spôsobom. Údaje o zostatkovej hodnote sú nasledovné:

• Od 01.01. - 118 200 rubľov.
• Od 01.02. - 117 850 rub.
• Od 01.03 – 117 500 rubľov.
• Od 01.04 – 117 150 rubľov.
• Od 01.05 – 116 800 rubľov.
• Od 1. júna – 116 450 rubľov.
• Od 01.07 – 116 100 rubľov.

Priemerné ročné náklady = (118200+117850+117500+117150+116800+116450+116100) / 7 = 117150 rub.

Daň (záloha) za pol roka = 117150 x 2,2 (sadzba v %) x 1/4 = 644 rubľov.

Účtovné programy používajú na vysvetlenie vykonaných výpočtov potvrdenie o výpočte dane z nehnuteľností. Doklad je možné vygenerovať na základe daňových ukazovateľov. Ak účtovník manuálne určuje sumy fiškálnych platieb, môžete si sami vypracovať certifikát s uvedením všetkých potrebných hodnôt.

Účtovanie výpočtov dane z nehnuteľností - účtovania:

• D 91, 44, 26 K 68 – zohľadňuje sa časové rozlíšenie dane.
• D 99 K 68 – odráža narastanie pokút a sankcií. Výpočet pokút je možné vykonať online na špeciálnych webových stránkach uvedením schváleného termínu platby, skutočného dňa prevodu a výšky dlhu.
• D 68 K 51 – suma dane bola prevedená Federálnej daňovej službe.

Ak nájdete chybu, zvýraznite časť textu a kliknite Ctrl+Enter.

Platené do štátneho rozpočtu organizáciami a jednotlivcami vlastniacimi určitý druh majetku. V Rusku sú dve dane z nehnuteľností:

• daň z majetku právnických osôb;
• daň z nehnuteľnosti pre fyzické osoby (t.j. občanov).

Okrem uvedených existuje ešte jedna podobná daň z nehnuteľnosti – daň z pozemkov. Je to spôsobené tým, že pôda je pridelená ako samostatný dôležitý predmet zdaňovania; Platiteľmi dane z pôdy sú organizácie aj občania (podrobnejšie pozri kapitolu 31 „Daň z pôdy“ daňového poriadku Ruskej federácie).

Daň z majetku organizácie

Daň z majetku organizácie platia právnické osoby. Predmetom zdanenia je hnuteľný a nehnuteľný majetok, ktorý je evidovaný v súvahe podniku ako dlhodobý majetok. Zároveň sa za predmet zdanenia neuznávajú hnuteľné veci evidované ako dlhodobý majetok od 1. januára 2013 (t. j. zdaňujú sa len nehnuteľnosti). Daňovníkmi nie sú len ruské organizácie, ale aj stále zastúpenia zahraničných spoločností. Je dôležité poznamenať, že údaje o nákladoch na dlhodobý majetok na výpočet dane sa preberajú z účtovných a nie daňových záznamov organizácie. Postup výpočtu a platenia dane upravuje článok 30 daňového poriadku Ruskej federácie.

Sadzby dane z majetku pre organizácie sú stanovené zákonmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie a nemôžu prekročiť 2,2%. Zdaňovacím obdobím (t. j. obdobím, za ktoré sa daň počíta) je kalendárny rok. V tomto prípade sa daň (preddavky) počíta a platí štvrťročne štyrikrát ročne, organizácie podávajú daňové priznanie alebo výpočet preddavkov.

Viaceré organizácie (náboženské, vládne výskumné strediská atď.) majú výhody dane z nehnuteľností.

Daň z nehnuteľnosti pre fyzické osoby

Daň z nehnuteľností za fyzické osoby platia občania, ktorí vlastnia obytné budovy, byty, izby, chaty, garáže a iné budovy, priestory alebo stavby.

Sadzbu dane stanovujú regulačné orgány miestnej samosprávy v závislosti od celkových nákladov na objekty a môže sa pohybovať od 0,1 % do 2 %.

Daň je ustanovená zákonom Ruskej federácie z 9. decembra 1991 N 2003-1 „o daniach z majetku fyzických osôb“. Pre niektoré kategórie občanov (zdravotne postihnuté osoby, účastníci 2. svetovej vojny atď.) zákon ustanovuje oslobodenie od dane (úplný zoznam príjemcov nájdete v článku 4 zákona).

Máte ešte otázky týkajúce sa účtovníctva a daní? Opýtajte sa ich na účtovnom fóre.

Daň z nehnuteľnosti: údaje pre účtovníka

• Výpočet preddavkov na inštitucionálnu daň z nehnuteľností

  Preddavok na daň z nehnuteľnosti v 1C. Veľké zmeny v dani z nehnuteľností v roku 2019. Inštitucionálna daň z nehnuteľností... -7-21/271.“ Predmet dane z nehnuteľností Predmetom zdaňovania dane z nehnuteľností sú všetky hnuteľné a... Preddavky na daň z nehnuteľností Výpočet preddavku na daň z nehnuteľností je potrebné predložiť... platba na daň z nehnuteľností inštitúcie je určená pre regulované daňové hlásenie “ Preddavky na daň z majetku „nehnuteľnosti“. Pre...

• A opäť o vykazovaní dane z nehnuteľností právnických osôb

  K podobným úpravám došlo aj pri výpočte preddavkov na daň z nehnuteľností. ...: od podania... dane z majetku právnických osôb za prvý štvrťrok 2019 sa uplatňujú nové formuláre na vykazovanie dane z nehnuteľností. Jednotné priznanie k dani z nehnuteľností... legislatíva ustanovujúcej osoby Ruskej federácie zabezpečuje odvod dane z majetku organizácií do rozpočtu kraja bez... prijatia jednotného daňového hlásenia o dani z majetku organizácií v prípade odovzdanie...

• Musím zaplatiť daň z dopravy a daň z nehnuteľnosti za príves za auto?

  Nenasleduje príves za auto. Daň z majetku organizácií Daň z majetku organizácií je regionálna daň, ustanovená... na daň z nehnuteľností organizácií a výpočet dane na preddavok na daň z nehnuteľností organizácií...: - Encyklopédia riešení. Organizačná daň z majetku; - Encyklopédia riešení. Daňové preferencie pre daň z majetku právnických osôb (daň...

• Dôležité zmeny v dani z nehnuteľností pre organizácie a jednotlivcov

  Budú organizácie určovať základ dane z nehnuteľností? Daň z nehnuteľnosti platia organizácie a fyzické osoby... základ dane z nehnuteľnosti? Spresnil sa postup pri zisťovaní základu dane pri dani z nehnuteľností. Až doteraz... skombinujte vykazovanie dane z nehnuteľností. Ďalšie zjednodušenie pre daňovníkov dane z nehnuteľností je uvedené v... základ dane pre daň z nehnuteľností pre fyzické osoby? Aj k dani z nehnuteľnosti...

• Zmeny vo vykazovaní dane z nehnuteľností od roku 2019

  Preddavkový výpočet na daň z nehnuteľností (ďalej - výpočet), podanie daňového priznania k dani z nehnuteľností (ďalej - ... preddavkový výpočet na daň z nehnuteľností (ďalej - výpočet), podanie daňového priznania k dani z nehnuteľností (ďalej - ... postupník predloží priznanie k dani z nehnuteľnosti v mieste nehnuteľnosti... prestane podliehať dani z nehnuteľnosti Prirodzene, z tabuľkovej časti... Postup pri vypĺňaní preddavku na daň z nehnuteľnosti naznačuje početné situácie, v...

• Demolácia nehnuteľností a daň z nehnuteľnosti

  305-KG18-9064. Predmety zdaňovania majetku organizácií sú hnuteľné a nehnuteľné..., obdobný postup pri výpočte dane z nehnuteľností pre fyzické osoby vo vzťahu k bytu.... Koniec koncov, je zvláštne, vidíte, platiť daň z majetku za predmet zdanenia, ktorý sa fyzicky... líši od pojmu „majetok“. Preto daň z nehnuteľnosti na sporný objekt v roku 2015... dodatočné vyrubenie dane z nehnuteľnosti organizáciám. Na podporu uviedla tieto argumenty: daňovníci dane z nehnuteľností...

• Získanie výhod dane z nehnuteľností pre individuálnych podnikateľov

  Oslobodený od povinnosti platiť daň z nehnuteľností pre fyzické osoby (vo vzťahu k nehnuteľnosti... oslobodenie od povinnosti platiť daň z nehnuteľnosti pre fyzické osoby (vo vzťahu k nehnuteľnosti... oslobodenie od povinnosti platiť daň z nehnuteľnosti pre fyzické osoby (vo vzťahu k majetok...) , že predmetné oslobodenie od platenia dane z nehnuteľností je výhodou, ale vysvetlili, že... daňovník zistil, že zaplatil daň z nehnuteľností fyzickému podnikateľovi v súvislosti s predmetom, ktorý...

• Daň z nehnuteľnosti pre poľnohospodárskych výrobcov: opäť nie je jasná

  Zvýhodnené zdanenie, budete musieť platiť daň z nehnuteľnosti, pozorne sledujeme... zvýhodnené zdanenie, budete musieť platiť daň z nehnuteľnosti, pozorne sledujeme... medzi nehnuteľnosť oslobodená od dane z nehnuteľností právnických osôb patrí nehnuteľnosť, ktorá sa nachádza... nehnuteľnosť , ktorá je predmetom zdaňovania majetku organizácií, by mala byť určená v pomere k... dani z majetku organizácií. To je nečakane kritérium pre oslobodenie od dane z nehnuteľnosti...

• Vykazovanie dane z nehnuteľností v 1C: Účtovníctvo 8, rev 3.0

  0. Kto a ako platí daň z nehnuteľnosti Organizačná daň z nehnuteľnosti (IPD) je regionálna... operáciu „Výpočet dane z nehnuteľnosti“ nenájdete, v prvom rade si musíte zaškrtnúť túto... informáciu o premietnutí výdavkov pre právnické osoby? daň z nehnuteľnosti je potrebné zadať za... mesiac rutinnú operáciu „Výpočet dane z nehnuteľnosti“, ktorá generuje transakcie s vypočítanými... (celkové transakcie). Register informácií o dani z nehnuteľností - možnosť uplatnenia výhod. Prebieha zatváranie...

• Zníženie vykazovania dane z nehnuteľností

  Postup pri podávaní priznania (hlásenie k dani z nehnuteľností) pri viacerých predmetoch... daňové priznanie (hlásenie k dani z nehnuteľností) za všetky tieto... na preddavky na daň z nehnuteľností organizácií (výpočet majetku) daň organizácií) sa nevyžaduje ... je potrebné, aby sa znížilo aj daňové hlásenie k dani z nehnuteľností... podanie jednotného hlásenia o dani z nehnuteľností organizácií na jednu daň...

• Krym. SEZ. Daň z nehnuteľnosti

  Zamyslime sa nad postupom pri uplatňovaní zvýhodnenia dane z nehnuteľnosti. Krymská republika a mesto... 381 daňového poriadku Ruskej federácie, organizácie, ktoré sú účastníkmi slobodného... v priznaní investície) sú oslobodené od dane z nehnuteľnosti. Okrem toho zo zdaňovacieho... obdobia? Keďže osobitnými pravidlami pre výpočet dane z nehnuteľností v popísanej situácii nie sú... stolová daňová kontrola daňového priznania k dani z nehnuteľností, inšpektori majú právo požadovať...

• Účtovanie predmetov neoperatívneho (finančného) prenájmu v účtovníctve pri stanovení dane z majetku inštitúcií

  Organizačná daň z nehnuteľností prenajímateľom. Článok 373 daňového poriadku Ruskej federácie stanovuje, že daňovníci dane z nehnuteľností... vedú účtovné záznamy. Platiteľ dane z majetku organizácií vo vzťahu k predmetom... nezapočítava sa zloženie základu dane z majetku organizácií u nájomcu. ... daň z nehnuteľnosti; b) do 1. januára 2019 inštitúcia platila daň z nehnuteľností... vo vzťahu k hnuteľným veciam a nehnuteľným veciam Daň z nehnuteľností...

• Zvýhodnenie regionálnej dane z nehnuteľností

  ...). Venuje sa uplatňovaniu zvýhodnenia dane z nehnuteľností, ktoré sú ustanovené v konkrétnom kraji... nariadením. Žiadali domeranie dane z nehnuteľnosti a opravy vo výpočte...). Venuje sa uplatňovaniu zvýhodnenia dane z nehnuteľností, ktoré sú ustanovené v konkrétnom kraji... nariadením. Domáhali sa dorubenia dane z nehnuteľností a opráv vo výpočte... v názore, že ak chce obhajovať neuvalenie dane z nehnuteľností na predmety podniku, mal by urobiť...

• Aký majetok je hnuteľný a podlieha dani z nehnuteľností?

  25 sú oslobodené od zdanenia majetku organizácie vo vzťahu k hnuteľným veciam... . 25 sú oslobodené od zdanenia dane z majetku organizácie vo vzťahu k hnuteľnému majetku...: pri potvrdení potreby zdanenia majetku hovoríme o hnuteľných veciach... redakcie) nepodliehajú zdaneniu majetku dlhodobý majetok vrátane.. .

• Postup vyplnenia a odovzdania výpočtov na preddavok na daň z nehnuteľnosti za 9 mesiacov roku 2016

  Preddavok na daň z nehnuteľnosti Výpočet preddavku na daň z nehnuteľnosti, spoločnosť má právo... . 80 daňového poriadku Ruskej federácie). Sadzby dane z nehnuteľností Maximálne sadzby dane z nehnuteľností sú určené v daňovom poriadku... daň z nehnuteľností) 31. december D 26 (44) - K 68 Daň z nehnuteľností účtovaná pri prevode dane z nehnuteľností... 51 Daň z majetku organizácií sa platí Na účely príjmu daň z nehnuteľnosti a preddavky...

Každý občan Ruskej federácie musí vedieť, že daň z osobného majetku je povinná pre každého, kto vlastní nehnuteľnosť, ktorá zahŕňa: domy, byty, chaty, úžitkové a iné budovy. Túto daň sú povinné platiť všetky osoby, ktoré od nej nie sú oslobodené alebo nemajú osobitné výhody na platenie tejto dane.

Uvedomme si tiež, že túto daň sú povinní platiť aj maloletí, ktorí vlastnia nehnuteľnosť. Pred dosiahnutím plnoletosti platby za tieto osoby uskutočňujú ich opatrovníci alebo rodičia, čo zodpovedá NKRF, odsek č. 2, článok č. 27.

Potvrdenie o zaplatení dane z nehnuteľností vám príde poštou a môžete ho zaplatiť v ktorejkoľvek pobočke Sberbank. Ak ste nedostali potvrdenie poštou, mali by ste sa obrátiť na daňový úrad v mieste vášho bydliska alebo v regióne, kde sa vaša nehnuteľnosť nachádza. Podľa súčasných zákonov Ruskej federácie môžu mať niektoré osoby výhody pri platení tejto dane. Aby ste mohli získať výhody dane z nehnuteľností pre fyzické osoby, musíte zhromaždiť potrebné dokumenty a predložiť ich daňovému úradu. Ak ste potrebné doklady predložili neskôr, ako ste poberali dávky, potom vám bude prepočítaná výška dane z nehnuteľnosti na fyzické osoby. Ale v tejto situácii je tu malý bod - prepočet dane má prísne obmedzenia, ktoré spočívajú v tom, že ho môžete robiť len za posledné tri roky, ktoré predchádzali poskytnutiu výhod.

Do roku 2015 upravoval proces výpočtu a platenia dane z nehnuteľností pre fyzické osoby federálny zákon č. 2003-1. Podľa zákona sa tento druh dane vyberá z nehnuteľností (obytných budov, bytov a rodinných domov), ktoré sú majetkom fyzických osôb. Pri výpočte sa vychádzalo zo základu dane zisteného súpisnou hodnotou predmetu.

Ale 1. januára 2015 vláda rozhodla o zrušení tohto zákona. Namiesto toho bola zavedená nová kapitola s názvom „Daň z nehnuteľností pre fyzické osoby“. Zavedenie novej kapitoly prinieslo niekoľko dôležitých zmien do procesu tvorby a výpočtu tohto druhu dane. Napríklad od budúceho roka treba robiť výpočty dane nie podľa súpisovej hodnoty, ale podľa katastrálnej hodnoty nehnuteľnosti. Pri výpočte katastrálnej hodnoty sa berú do úvahy faktory ako poloha nehnuteľnosti, jej výmera, segment, rok výstavby a pod. Katastrálna hodnota teda najpresnejšie odráža trhovú hodnotu nehnuteľnosti. Keďže hodnota zásob je zvyčajne oveľa nižšia ako trhová cena, náklady na daň z príjmu fyzických osôb sa od roku 2015 zvýšili.

Kto vypočíta daň z nehnuteľnosti v roku 2019

Tento typ fiškálneho poplatku sa vzťahuje na miestnu daň. V tejto súvislosti sa riadi tak daňovým poriadkom Ruskej federácie, ako aj nariadeniami obecných úradov, ako aj miest s federálnym štatútom. V novej kapitole sa uvádza, že výpočet výšky dane, po ktorom nasleduje oznámenie daňovníka o jej zaplatení, vykonajú miestne daňové úrady.

Implementácia NIFL padne na plecia zakladajúcich subjektov Ruskej federácie

Na to, aby NIFL nadobudla účinnosť, je každý subjekt Ruskej federácie povinný po prvé ustanoviť postup na výpočet katastrálnej hodnoty predmetov a po druhé určiť jediný dátum výberu dane. Kým subjekty tieto postupy nevykonajú, daň sa vypočíta podľa doterajšieho postupu.

Podľa rozhodnutia vlády začali zakladajúce subjekty Ruskej federácie od 1. januára 2015 používať nový postup výpočtu dane z nehnuteľností.

Čo sa bude považovať za predmet zdaňovania?

Podľa nových pravidiel sa od roku 2015 za zdaniteľné predmety považujú stavby na bývanie, bytové priestory (byty, izby), garáže (parkovacie státia), realitné komplexy, nedokončené stavby, ako aj iné priestory a stavby.

Legislatíva zároveň spresňuje, že obytné budovy, ktoré slúžia na chatové hospodárstvo, záhradkárstvo, skladovanie zariadení a pod. na osobné účely patria do kategórie obytných budov.

Výpočet základu dane a daňových odpočtov

Ako bolo uvedené vyššie, základ dane pre NIFL sa podľa noviniek určí pre každý zdaniteľný predmet striktne podľa jeho katastrálnej hodnoty, evidovanej v štátnom katastri nehnuteľností.

Aj nová kapitola daňového poriadku Ruskej federácie zohľadňuje možné straty, o ktorých výšku sa znižuje katastrálna hodnota zdaniteľného predmetu.

Daňové odpočty pre každú nehnuteľnosť

Napríklad katastrálna hodnota bytu je 3 000 000 rubľov a katastrálna hodnota jedného štvorcového metra je 50 000 rubľov. Na zistenie veľkosti odpočtu dane je potrebné vynásobiť katastrálnu hodnotu na meter štvorcový číslom 20, pretože Toto je hodnota, ktorá sa vzťahuje na zdaniteľné predmety patriace do kategórie bytov. V súlade s tým bude výška odpočtu dane pre tento príklad: 50 000 × 20 = 1 000 000 rubľov. A veľkosť základu dane sa bude rovnať: 3 000 000 – 1 000 000 = 2 000 000 rubľov.

Treba však poznamenať, že vláda ponechala miestnym orgánom právo zvýšiť výšku určených daňových odpočtov.

Výpočet sadzby dane z nehnuteľností pre fyzické osoby

Sadzby dane sa tvoria na základe katastrálnej hodnoty objektov.

Pre bytové domy (nedokončené bytové domy), bytové priestory, garáže a parkovacie miesta sú teda sadzby dane do 0,1 %.

Pre obchodné centrá, nebytové a priemyselné priestory slúžiace na umiestnenie obchodných zariadení, kancelárií, servisných zariadení atď., Ako aj pre zariadenia s katastrálnou hodnotou nad 300 miliónov rubľov, je stanovená sadzba dane do 2 %.

Sadzba dane nesúvisiaca s vyššie uvedenými kategóriami je do 0,5 %.

Napríklad, ak náklady na 1 m2. m bytu je 50 000 rubľov a základ dane po odpočítaní je 2 000 000 rubľov, potom bude výška dane: 2 000 000 × 0,1 % = 2 000.

Zákon zároveň spresňuje, že samosprávy môžu samostatne meniť sadzbu stanovenú pre domy, byty a garáže. Je povolené zvýšiť sadzbu najviac o tretinu alebo ju znížiť na nulu.

Okrem toho môžu zakladajúce subjekty Ruskej federácie zaviesť diferencované sadzby v závislosti od:

Typy objektov;

Katastrálna hodnota nehnuteľnosti;

Súpisová hodnota predmetu;

Umiestnenie objektu;

Typ zóny, v ktorej sa objekt nachádza.