कानूनी संस्थाओं के लिए संपत्ति कर की गणना। व्यक्तिगत संपत्ति कर की गणना कैसे की जाती है? कर भुगतान तंत्र

2019 में किसी संगठन के संपत्ति कर की गणना कैसे करें, इस प्रश्न का उत्तर पाने का सबसे आसान तरीका ऑनलाइन कैलकुलेटर का उपयोग करना है। इसके साथ काम करना आसान है.

चरण 1: अपनी कर दर दर्ज करें। बजटीय संगठनों के लिए - 2%।

चरण 2. प्रत्येक माह की शुरुआत में और वर्ष के अंतिम दिन अचल संपत्तियों के अवशिष्ट मूल्य को रूबल में इंगित करें। प्रत्येक अंक के लिए एक अलग फ़ील्ड प्रदान की गई है। कुल मिलाकर, आपको 13 मान दर्ज करने होंगे (उनमें से दो दिसंबर हैं)।

चरण 3. जब सब कुछ तैयार हो जाए, तो कैलकुलेट बटन पर क्लिक करें। परिणाम नीचे दी गई तालिका में प्रदर्शित किए जाएंगे।

कराधान की विशेषताएं

संगठनों के संपत्ति कर की गणना, साथ ही कर का भुगतान करने के लिए निर्दिष्ट दायित्व के लिए सामान्य आवश्यकताओं को अध्याय में परिभाषित किया गया है। रूसी संघ का 30 टैक्स कोड। कर को क्षेत्रीय के रूप में मान्यता दी गई है, अर्थात, भुगतान और अतिरिक्त लाभों के लिए दरें, नियम और प्रक्रिया निर्धारित करने का अधिकार रूसी संघ के घटक संस्थाओं को हस्तांतरित कर दिया गया है। कर की दरें और विभेदक गुणांक लागू करने की प्रक्रिया क्षेत्रीय विधायी कृत्यों द्वारा अनुमोदित की जाती है।

भुगतानकर्ता कानूनी संस्थाएं हैं जिनके पास (संतुलन पर, अस्थायी उपयोग के लिए) चल या अचल अचल संपत्तियां हैं जिन्हें कराधान की वस्तु के रूप में मान्यता प्राप्त है। बजटीय संस्थानों को अधिमान्य लाभ नहीं मिलते। उन वस्तुओं की सूची जो कराधान के अधीन नहीं हैं और संस्थानों की अधिमान्य श्रेणियां कला में विस्तार से प्रस्तुत की गई हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 374 और 381।

2019 में कानूनी संस्थाओं के लिए संपत्ति कर की गणना

यह मुद्दा कला के खंड 4 द्वारा विनियमित है। 376 रूसी संघ का टैक्स कोड। संगठन की संपत्ति के संबंध में दायित्व के लिए कर आधार निर्धारित करने के लिए, पीबीयू 6/01 मानदंड और अचल संपत्तियों के अखिल रूसी वर्गीकरण (बाद में ओकेओएफ के रूप में संदर्भित) का उपयोग किया जाता है। 21 अप्रैल 2016 का रोसस्टैंडर्ट संख्या 458 का आदेश अचल संपत्तियों के एक नए क्लासिफायरियर में संक्रमण को नियंत्रित करता है। दस्तावेज़ में कोड और डिक्रिप्शन का विस्तृत और स्पष्ट विवरण शामिल है।

2019 में संपत्ति कर की गणना नए तरीके से करें। घोषणा या मध्यवर्ती (अग्रिम) गणना तैयार करने से पहले, ओकेओएफ को अद्यतन करें, और कर आधार की गणना करते समय, कला के खंड 4 में सूचीबद्ध वस्तुओं को बाहर कर दें। 374 और कला. रूसी संघ के टैक्स कोड के 381, अर्थात्, जिन्हें आधार से बाहर रखा गया है:

• अद्यतन क्लासिफायरियर के पहले या दूसरे समूह में वर्गीकृत अचल संपत्तियाँ;
• भूमि वस्तुएँ और पर्यावरण प्रबंधन वस्तुएँ;
• 1 जनवरी, 2013 के बाद अर्जित चल अचल संपत्ति (कर के अनुच्छेद 105.1 के खंड 2 की शर्तों के अनुसार, कानूनी संस्थाओं के पुनर्गठन या परिसमापन और अन्योन्याश्रित व्यक्तियों की संपत्ति के परिणामस्वरूप ध्यान में रखी गई संपत्ति को छोड़कर) रूसी संघ का कोड);
• लेखांकन आवश्यकताओं के अनुसार, फंड ऑब्जेक्ट शेष राशि के लिए स्वीकार नहीं किए जाते हैं।

राज्य कर्मचारी औसत वार्षिक लागत पर करों की गणना और उचित बजट में स्थानांतरित करते हैं। लेकिन कुछ अपवाद भी हैं! वे व्यक्तिगत रूप से निर्धारित होते हैं, इसलिए उन्हें केवल कर कार्यालय द्वारा स्पष्ट किया जाता है।

गणना उदाहरण

आइए ऐसे करों की गणना के कई उदाहरण देखें। हम आपको याद दिलाते हैं कि आप हमारी वेबसाइट पर कैलकुलेटर का निःशुल्क उपयोग कर सकते हैं।

आइए सार्वजनिक क्षेत्र के कर्मचारियों के लिए रैखिक मूल्यह्रास पद्धति का उपयोग करके क्षेत्रीय बजट में वार्षिक भुगतान की राशि की गणना करें, यह मानते हुए कि क्षेत्रीय कर की दर 2% है। आइए सूत्र का उपयोग करके औसत वार्षिक लागत की गणना करें:

वर्ष = (सी1 + सी2 + सी3... + सी12 + सी13) : (12 महीने + 1), जहां:

• सी1-12 - मासिक लेखा डेटा (1 जनवरी, 1 फरवरी, इत्यादि);
• सी13 - रिपोर्टिंग अवधि (कर वर्ष) के अंत में अवशिष्ट मूल्य।

आइए सूत्र का उपयोग करके कर की राशि निर्धारित करें:

एन (वर्ष) = श्रीगोड × रेग.रेट: 100%, जहां:

• एन (वर्ष) - वर्ष के लिए कर की राशि;
• श्रीगोड - संपत्ति का औसत वार्षिक मूल्य;
• रेग.रेट रूसी संघ (क्षेत्र) की एक घटक इकाई की कर दर है।

उदाहरण 1. एक माध्यमिक विद्यालय के पास गैर-आवासीय भवन है। लेखांकन आंकड़ों के अनुसार, प्रत्येक माह के पहले दिन अवशिष्ट मूल्य था:

कर अवधि (31 दिसंबर) के अंत में, शेष मूल्य 280,000 रूबल है। हम पहले सूत्र का उपयोग करके गणना करते हैं:

वर्ष = (400,000 + 390,000 + 380,000 + 370,000 + 360,000 + 350,000 + 340,000 + 330,000 + 320,000 + 310,000 + 300,000 + 290,000 + 280,000): (12+1) = 340,000 रूबल।

हम कर अवधि के लिए भुगतान राशि की गणना करते हैं:

एन = (340,000 × 2%): 100% = 6800 रूबल।

उदाहरण 2. एक कार सांस्कृतिक विभाग की बैलेंस शीट पर सूचीबद्ध है (पिछली कानूनी इकाई द्वारा 1.5 वर्ष से अधिक समय से संचालित)। कार जुलाई 2014 में एक कानूनी इकाई के पुनर्गठन के दौरान खरीदी गई थी, और खरीद मूल्य 1,200,000 रूबल था। उपयोगी जीवन - 60 महीने. 01/01/2017 के लेखांकन आंकड़ों के अनुसार - 480,000 रूबल, उसी तिथि को संस्था का सेवा जीवन 30 महीने है।

चल संपत्ति जिसे 01/01/2013 से पहले एक कानूनी इकाई के पुनर्गठन या परिसमापन के हिस्से के रूप में स्वीकार किया गया था, संगठन के कर की गणना के लिए आधार में शामिल नहीं है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 381 के खंड 25)।

कार की श्रेणी का निर्धारण करते समय, इंजन के आकार को ध्यान में रखा जाता है, जो कार्यकारी श्रेणी के वाहनों पर लागू नहीं होता है (इंजन का आकार इस बात को प्रभावित नहीं करता है कि कार किस श्रेणी को सौंपी गई है - हमेशा कक्षा 5)। किसी प्रयुक्त वाहन की सेवा जीवन निर्धारित करने के लिए, प्रारंभिक कमीशनिंग की तारीख एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है। पहले मालिक के संचालन की प्रारंभिक तिथि से, आगे के उपयोगी उपयोग की अवधि (बाद में एसपीआई, शब्द के रूप में संदर्भित) निर्धारित की जाती है। OKOF शर्तों के अनुसार, कारें 3 मूल्यह्रास समूहों से संबंधित हैं:

• तीसरा समूह - एसपीआई 3-5 वर्ष;
• चौथा समूह - अवधि 5-7 वर्ष;
• पाँचवाँ समूह - अवधि 7-10 वर्ष।

2019 की पहली तिमाही के लिए वार्षिक = (480,000 + 456,000 + 432,000 + 408,000): (3+1) = 1,776,000: 4 = 444,000 रूबल।

पहली तिमाही के लिए एन 2019 = 1/4 × (444,000 × 2%: 100%) = 0.25 x 8,880 = 2,220 रूबल।

उदाहरण 3. जनवरी 2019 में, 65,000 और 30,000 रूबल की कीमत पर दो लैपटॉप एक स्वायत्त संस्थान को हस्तांतरित किए गए थे। पीएफ के नए वर्गीकरण के अनुसार, लैपटॉप और पर्सनल कंप्यूटर को दूसरे मूल्यह्रास समूह में वर्गीकृत किया गया है, जिसका अर्थ है कि ये अचल संपत्तियां कर आधार में शामिल नहीं हैं।

उदाहरण 4. जनवरी 2016 से एक नगरपालिका अस्पताल की बैलेंस शीट पर ज़ेरॉक्स (तीसरा मूल्यह्रास समूह - OKOF 330.28.23.22)। प्रारंभिक लागत 80,000 रूबल। एसपीआई - 60 महीने। यह कर योग्य आधार (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 381 के खंड 25) की गणना में शामिल नहीं है, क्योंकि इसे 01/01/2013 के बाद लेखांकन के लिए स्वीकार किया गया था और चल संपत्ति (सिविल के अनुच्छेद 130) से संबंधित है रूसी संघ का कोड)।

उदाहरण 5. 300,000 रूबल मूल्य की बड़ी धातु की तिजोरी। फरवरी 2013 में पंजीकृत। अचल संपत्ति चल है, यानी इसे आसानी से नष्ट किया जा सकता है, 01/01/2013 के बाद खरीदा गया है, इसलिए इसे संगठनों के करों की गणना के लिए आधार में शामिल नहीं किया गया है।

सार्वजनिक क्षेत्र के कर्मचारियों के लिए भूकर मूल्य के आधार पर संपत्ति कर की गणना कैसे करें

सभी स्तरों के बजट द्वारा वित्तपोषित संगठनों को औसत वार्षिक लागत पर कर देनदारियों की गणना करनी चाहिए, जब तक कि कानून द्वारा अन्यथा प्रदान न किया गया हो। क्षेत्रीय अधिकारियों को संपत्ति की एक सूची स्थापित करने का अधिकार है जो भूकर मूल्य पर भुगतान के अधीन है। रिपोर्टिंग अवधि (1 जनवरी) के पहले दिन, रूसी संघ के घटक इकाई के विधायी निकाय की आधिकारिक वेबसाइटों पर जानकारी प्रकाशित की जाती है।

यदि यह सूची में है, तो लेखाकार को यह करना होगा:

1. Rosreestr से अचल संपत्ति के भूकर मूल्य का अनुरोध करें।
2. यदि संपत्ति संयुक्त (साझा) स्वामित्व में है, तो कब्जे वाले स्थान के अनुपात में भवन के हिस्से की गणना करें।
3. यदि आपके क्षेत्र में अग्रिम हस्तांतरण प्रदान किया जाता है, तो वर्ष या तिमाही के लिए भूकर मूल्य के आधार पर संगठन की कर देयता के आकार की गणना करें।

गणना के लिए सूत्र:

किसी संगठन की संपत्ति की भूकर मूल्य (सीवीए) पर कर देनदारी = भूकर मूल्य × कर की दर × संपत्ति के स्वामित्व के महीनों की संख्या / रिपोर्टिंग अवधि में महीनों की संख्या।

अग्रिम हस्तांतरण की राशि वार्षिक संपत्ति कर के एक-चौथाई के बराबर है।

यदि संपत्ति अनुमोदित सूची में नहीं है, तो पहले की तरह अपनी कर देनदारी की गणना करना जारी रखें। यदि सूची गायब है या विवादास्पद मुद्दे उठते हैं, तो संघीय कर सेवा के साथ परामर्श के लिए साइन अप करें। वहां आप क्षेत्रीय बजट में भुगतान स्थानांतरित करने के विवरण भी स्पष्ट कर सकते हैं।

अधिकांश संगठनों को संपत्ति कर का भुगतान करना होगा। चूंकि कर क्षेत्रीय है, दरें कंपनी के पंजीकरण के स्थान पर निर्भर करेंगी। नीचे हम उन मुख्य बिंदुओं पर विचार करेंगे जिन पर गणना और भुगतान करते समय ध्यान देना महत्वपूर्ण है।

विश्लेषित कर से संबंधित सभी बारीकियाँ अध्याय में निहित हैं। रूसी संघ का 30 टैक्स कोड।

संपत्ति कर का भुगतान कौन करता है

यदि तीन शर्तें एक साथ पूरी होती हैं तो रूसी संगठनों को कर का भुगतान करना आवश्यक है:

• बैलेंस शीट पर अचल संपत्ति है;
• यह संपत्ति खाते 01 "स्थिर संपत्ति" या 03 "भौतिक संपत्ति में लाभदायक निवेश" में दर्ज की गई है;
• मौजूदा संपत्ति को कला में निर्दिष्ट आधार पर कराधान की वस्तु के रूप में मान्यता दी गई है। रूसी संघ का टैक्स कोड 374।

कृपया ध्यान दें कि 2019 से चल संपत्ति कर समाप्त कर दिया गया है!

रूस में प्रतिनिधि कार्यालयों वाली विदेशी कंपनियां, वर्णित शर्तों के अलावा, रियायती समझौते के तहत संपत्ति प्राप्त करते समय कर का भुगतान करती हैं।

उद्यमों को भूमि भूखंडों, जल और सांस्कृतिक वस्तुओं के साथ-साथ कला के अनुच्छेद 4 में नामित अन्य प्रकार की संपत्ति पर कर का भुगतान नहीं करना होगा। रूसी संघ का टैक्स कोड 374।

गतिविधि के प्रकार के आधार पर कई संगठनों से कर नहीं लिया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 381)।

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भुगतान की गणना के लिए कर आधार और सूत्र

संपत्ति कर का कर आधार इसका औसत वार्षिक मूल्य है।

बदले में, औसत वार्षिक मूल्य = (प्रत्येक महीने के पहले दिन तक संपत्ति का कुल अवशिष्ट मूल्य + 31 दिसंबर तक शेष मूल्य) / 13।

गणना उदाहरण. कोम्पास एलएलसी 8 वर्षों से सेवा बाजार में है। इस दौरान, कंपनी ने विभिन्न अचल संपत्तियाँ खरीदीं जो उसकी गतिविधियों को चलाने में मदद करती हैं। कुछ संपत्ति अभी भी मूल्यह्रास योग्य है और कर योग्य मानी जाती है। इसके अलावा, कंपनी ने 4 जुलाई 2018 को नए उपकरण खरीदे। क्षेत्र 2.2% की दर लागू करता है। लेखाकार ने पिछले वर्ष की घोषणा भरते हुए निम्नलिखित डेटा का उपयोग किया:

आइए औसत वार्षिक लागत की गणना करें: (100 + 95 + 90 + 85 + 80 + 75 +70 + 234 + 207 +191 + 174 + 146 + 118) / 13 x 1000 = 128,077 रूबल।

वार्षिक कर = 128,077 x 2.2% = 2,818 रूबल। (बशर्ते कि संगठन अग्रिम भुगतान न करे)।

यदि जिस क्षेत्र में कंपनी पंजीकृत है, उसने संपत्ति कर के लिए रिपोर्टिंग अवधि स्थापित की है, तो अग्रिम भुगतान की गणना की जानी चाहिए। आइए मान लें कि प्रस्तावित उदाहरण में, कर के अलावा, सभी रिपोर्टिंग अवधियों के लिए अग्रिम राशि की गणना करना आवश्यक है।

पहली तिमाही के लिए कर योग्य वस्तुओं की औसत लागत = (100 + 95 + 90 + 85) / 4 x 1000 = 92,500 रूबल।

2019 में संपत्ति कर की दर

सामान्य आधार पर, कानूनी संस्थाएं 2.2% की दर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 380) के आधार पर संपत्ति कर की गणना करती हैं।

क्षेत्रों को अपनी कर दरों को मंजूरी देने का अधिकार है, बशर्ते कि वे 2.2% से अधिक न हों। इसके अलावा, रूसी संघ के घटक निकाय विभेदित दरें पेश कर सकते हैं, जो भुगतानकर्ता की श्रेणी पर निर्भर करती हैं।

इससे पहले कि आप संपत्ति कर की गणना शुरू करें, आपको क्षेत्र में लागू दर को स्पष्ट करना होगा।

कर भुगतान की प्रक्रिया और समय सीमा

कर अवधि एक कैलेंडर वर्ष है (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 379)।

रिपोर्टिंग अवधि पहली तिमाही, आधा साल और 9 महीने हैं।

यदि कर की गणना भूकर मूल्य के आधार पर की जाती है, तो आपको त्रैमासिक रिपोर्ट करनी होगी।

क्षेत्रीय अधिकारी रिपोर्टिंग अवधि निर्धारित न करने का निर्णय ले सकते हैं, ऐसी स्थिति में उन्हें कर का भुगतान करना होगा और वर्ष में केवल एक बार रिपोर्ट करनी होगी।

वर्ष के अंत में, संपत्ति कर का भुगतान किया जाता है, और रिपोर्टिंग अवधि के अंत में, अग्रिम भुगतान का भुगतान किया जाता है।

वार्षिक संपत्ति कर की गणना, साथ ही अग्रिम भुगतान, कानूनी इकाई लेखाकारों और आम नागरिकों दोनों के बीच कई सवाल खड़े करता है। राजकोषीय कर की राशि किन संकेतकों के आधार पर निर्धारित की जानी चाहिए? मुझे कौन से दांव का उपयोग करना चाहिए? कर आधार का निर्धारण कैसे करें? हम सभी प्रश्नों का उत्तर अधिक विस्तार से देंगे, क्योंकि लेखांकन की विश्वसनीयता सुनिश्चित करने के लिए गणना की शुद्धता न केवल उद्यमों के लिए महत्वपूर्ण है, बल्कि संघीय कर सेवा के कार्यों की शुद्धता का आकलन करने के लिए व्यक्तियों के लिए भी महत्वपूर्ण है।

डिफ़ॉल्ट रूप से, व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर की गणना रूसी संघ की संघीय कर सेवा के कर्मचारियों द्वारा की जाती है, और भुगतान रसीदों के साथ सूचनाएं भुगतान के लिए नागरिकों को भेजी जाती हैं। किसी व्यक्ति के लिए बस इतना ही रह जाता है कि वह बैंक जाए और निर्दिष्ट विवरण के अनुसार और समय पर राशि का भुगतान करे। संपत्ति कराधान के बारे में आपको क्या जानने की आवश्यकता है?

संघीय कर सेवा पिछले वर्ष (कैलेंडर) के परिणामों के आधार पर और अध्यायों की विधायी आवश्यकताओं के अनुसार कर गणना करती है। 32 टैक्स कोड और रूस के घटक संस्थाओं के नियामक दस्तावेज। भुगतानकर्ताओं में वे नागरिक शामिल हैं जिनके पास कर योग्य वस्तुओं के संबंध में संपत्ति के अधिकार हैं (अनुच्छेद 400)। स्टेट के अनुसार, बाद वाले में शामिल हैं। 401 निम्नलिखित प्रकार की संपत्ति:

• मकान, कमरे, आवासीय अपार्टमेंट।
• पार्किंग स्थान और गैरेज.
• निर्माण की प्रक्रिया में वस्तुएँ, अर्थात् अधूरी।
• एकल रियल एस्टेट कॉम्प्लेक्स.
• अन्य परिसर, संरचनाएं और इमारतें।

टिप्पणी! खंड 3 स्टेट के अनुसार. 401, वस्तुएं जो अपार्टमेंट इमारतों में आम संपत्ति का हिस्सा हैं, कराधान के अधीन नहीं हैं। लेकिन व्यक्तिगत खेती के लिए उपयोग की जाने वाली भूमि के भूखंडों पर इमारतों को सामान्य तरीके से कर योग्य वस्तुओं (अनुच्छेद 401 के खंड 2) के रूप में मान्यता दी जाती है।

गणना के लिए किन संकेतकों का उपयोग किया जाता है

2015 से शुरू होकर, गणना इन्वेंट्री मूल्य पर नहीं, बल्कि कैडस्ट्रे मूल्य (टैक्स कोड की स्टेट 402) पर की जाती है। अंतर यह है कि भूकर डेटा अधिक वर्तमान और बाज़ार डेटा के करीब है, जिसका अर्थ है कि भुगतान राशि में वृद्धि होती है। और आपका अपना घर जितना महंगा होगा, मालिक को उतना ही अधिक कर देना होगा। संघीय कर सेवा द्वारा कर की गणना करते समय कौन से संकेतक का उपयोग किया जाता है:

• कैडस्ट्राल लागत - जानकारी की जाँच और गणना फेडरल ग्रिड कंपनी, कैडस्ट्राल चैम्बर द्वारा की जाती है, और फिर रोसरेस्टर सेवा को भेजी जाती है।
• इन्वेंटरी लागत - जानकारी बीटीआई द्वारा अनुमोदित है।
• डिफ्लेटर गुणांक - रूस के आर्थिक विकास मंत्रालय द्वारा संघीय स्तर पर अनुमोदित किया गया है और इसका उपयोग इन्वेंट्री मूल्य (स्टेट 404) के आधार पर कर की गणना करते समय किया जाता है।
• कर दरों को नगरपालिका अधिकारियों द्वारा प्रतिशत के आधार पर अनुमोदित किया जाता है और गणना पद्धति के अनुसार भिन्न होता है: भूकर मूल्य या इन्वेंट्री मूल्य द्वारा।
• कटौती की राशि सांख्यिकी के आधार पर आवासीय संपत्ति के प्रकार से निर्धारित की जाती है। 403 और मॉस्को क्षेत्र के अधिकारियों के निर्णय (बढ़ते हुए)।
• लाभ - भुगतानकर्ताओं की कुछ श्रेणियों पर लागू होते हैं। उदाहरण के लिए, ये यूएसएसआर के नायक, विकलांग लोग, द्वितीय विश्व युद्ध में भाग लेने वाले और क़ानून के अनुसार अन्य व्यक्ति हैं। 407. लाभ के लिए आवेदन करने के लिए, आपको संघीय कर सेवा को एक लिखित आवेदन जमा करना होगा - जमा करने की समय सीमा उस वर्ष के 1 नवंबर तक सीमित है जिसमें लाभ लागू करने का अधिकार दिया जाएगा।
• गुणांक में कमी - संपत्ति के अपूर्ण स्वामित्व के मामले में लागू होती है, यानी, वर्ष के मध्य में स्वामित्व अधिकारों के उद्भव/समाप्ति के साथ (अनुच्छेद 408 के खंड 5)।

व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर की गणना का एक उदाहरण

संपत्ति कर की गणना का फार्मूला स्टेट के खंड 8 में अनुमोदित है। 408 एन.के. आइए विचार करें कि संघीय कर सेवा को वित्तीय भुगतान निर्धारित करते समय ऊपर उल्लिखित संकेतकों का उपयोग कैसे किया जाता है।

बजट पर देय कर की राशि = (भूकर मूल्य पर कर - इन्वेंट्री मूल्य पर कर) x सुधार कारक + इन्वेंट्री मूल्य पर कर।

आइए मान लें कि एक व्यक्ति के पास 70 वर्ग मीटर के कुल क्षेत्रफल वाला एक अपार्टमेंट है। एम. स्टेट के खंड 3 के अनुसार. अपार्टमेंट के लिए 403 कटौती 20 वर्ग के बराबर है। मी., इसलिए, केवल 50 वर्ग मीटर पर कर लगाया जाता है। एम. 2016 के लिए 2017 में संपत्ति कर का निर्धारण करते समय समायोजन कारक 0.2 है (संदर्भ के लिए - 2017 के लिए 0.4, 2018 के लिए 0.6, 2019 के लिए 0.8, 2020 का उपयोग नहीं किया गया)।

आइए मान लें कि केएस (कैडस्ट्रल मूल्य) 2,700,000 रूबल के बराबर है, और इन्वेंट्री मूल्य 200,000 रूबल है। कर की गणना करें:

• कर कटौती = 2,700,000 /70 x 20 = 771,429 रूबल।
• कर की दर 0.1% स्वीकृत की गई। (2,700,000 – 771,429) x 0.1% = 1,929 रूबल। सीसी के अनुसार कर राशि.
• 500,000 रूबल तक की वस्तुओं के लिए कर की दर 0.1% (उपखंड 2, खंड 6, अनुच्छेद 406) पर अनुमोदित की गई थी। डिफ्लेटर गुणांक का उपयोग करना, जो 1.329 के बराबर है (2016 के नवीनतम आंकड़ों के अनुसार 20 अक्टूबर 2015 के आदेश संख्या 772 के अनुसार)। 200000 x 1.329 x 0.1% = 266 रूबल।
• देय कर = (1929 - 266) x 0.2 + 266 = 599 रूबल। 2016 के लिए अपार्टमेंट के बजट में स्थानांतरित किया जाने वाला कर

टिप्पणी! गणना की सुविधा के लिए, किसी व्यक्ति के स्वामित्व वाली किसी भी प्रकार की वस्तुओं के लिए कर कैलकुलेटर कर सेवा के संघीय संसाधन पर पोस्ट किया जाता है। गणना करने के लिए, आपको क्रमिक रूप से आवश्यक फ़ील्ड का चयन करना होगा और प्रस्तावित फॉर्म भरना होगा। जिन संकेतकों को ऑनलाइन कैलकुलेटर में दर्ज करने की आवश्यकता है उनमें गणना और स्वामित्व की अवधि, रूसी संघ का क्षेत्र, वस्तु का प्रकार और क्षेत्र, इन्वेंट्री मूल्य, शेयर का आकार, ब्याज दर, लाभ (यदि कोई हो) शामिल हैं। एक अलग निर्देशिका में, आप अपने क्षेत्र में टैरिफ दरों को स्पष्ट कर सकते हैं, और भूकर कर संकेतक स्वतंत्र रूप से निर्धारित किए जाते हैं।

कॉर्पोरेट संपत्ति कर की गणना की प्रक्रिया

2017 में कॉर्पोरेट संपत्ति कर का निर्धारण करते समय, इसके अपने नियम लागू होते हैं। इस राजकोषीय शुल्क का विधायी विनियमन अध्यायों के आधार पर किया जाता है। 30 एन.के. आइए संगठनों के लिए संपत्ति कर की गणना की प्रक्रिया की विशेषताओं पर विचार करें:

• करदाता वे कंपनियाँ हैं जिनके पास कर योग्य वस्तुएँ हैं (कर संहिता के अनुच्छेद 373 का खंड 1)।
• कराधान की वस्तुएँ चल और अचल संपत्तियाँ हैं, जिनमें अन्य संस्थाओं को हस्तांतरित संपत्तियाँ भी शामिल हैं, लेकिन बैलेंस शीट पर अचल संपत्तियों के रूप में सूचीबद्ध हैं (अनुच्छेद 374 का खंड 1)। लेख के खंड 4 के तहत भूमि भूखंडों, विभिन्न पर्यावरण प्रबंधन सुविधाओं और अन्य प्रकार की संपत्ति पर कर नहीं लगाया जाता है। 374.
• कर आधार की गणना आम तौर पर औसत वार्षिक मूल्य (अनुच्छेद 375 के खंड 1) के अनुसार की जाती है, कुछ मामलों में - भूकर मूल्य (अनुच्छेद 375 के खंड 2) से।
• गणना अवधि - कर अवधि को एक वर्ष (कैलेंडर) माना जाता है, रिपोर्टिंग अवधि - तिमाही, अर्ध-वर्ष, 9 महीने। (अनुच्छेद 379 का खंड 1). कुछ मामलों में, अर्थात् भूकर कीमतों से भुगतान की गणना करते समय, रिपोर्टिंग अवधि के लिए पहली, दूसरी और तीसरी तिमाही को ध्यान में रखा जाता है।
• कर की दर - संघीय अधिकतम टैरिफ 2.2% (अनुच्छेद 380 के खंड 1) की राशि में अनुमोदित है, अचल संपत्ति के लिए टैरिफ, जिसके लिए कर की गणना कैडस्ट्रे से की जाती है, उप-खंड में अनुमोदित हैं। 1.1 खंड 1 स्टेट। 380. क्षेत्रीय अधिकारियों के निर्णय से, दरों को नीचे की ओर बदला जा सकता है, लेकिन बढ़ाया नहीं जा सकता।
• कानूनी संस्थाओं की कुछ श्रेणियों, उदाहरण के लिए, धार्मिक संरचनाओं, के लिए कर लाभ प्रदान किए जाते हैं। स्टेट में पूरी सूची. 381.
• संपत्ति कर पर अग्रिम की गणना रिपोर्टिंग अवधि (अनुच्छेद 382 के खंड 4) के परिणामों के आधार पर की जाती है।
• अंतिम कर राशि का भुगतान पहले हस्तांतरित अग्रिम राशि (अनुच्छेद 382 के खंड 2) को ध्यान में रखते हुए किया जाता है।
• ओपी के पंजीकरण के स्थानों पर अपनी स्वयं की बैलेंस शीट के साथ कर संचय अलग से किया जाता है; कानूनी इकाई के पंजीकरण का स्थान; संपत्ति अचल वस्तुओं का स्थान.
• न्यूनीकरण कारक - तब लागू होता है जब किसी वस्तु का अधिकार अवधि के मध्य में उत्पन्न/समाप्त होता है (अनुच्छेद 382 का खंड 5)।
• भुगतान की समय सीमा क्षेत्रीय स्तर पर अनुमोदित की जाती है (अनुच्छेद 383 का खंड 1)।
• रिपोर्टिंग - घोषणा (वर्ष के लिए) और अग्रिम भुगतान (रिपोर्टिंग अवधि के लिए) के रूप में अनुमोदित प्रपत्रों के अनुसार संघीय कर सेवा के क्षेत्रीय निरीक्षण को प्रस्तुत की जाती है। आप टीकेएस (अनुच्छेद 80 के खंड 3 के तहत करदाताओं द्वारा) या "कागज पर" के माध्यम से दस्तावेज़ जमा कर सकते हैं।
• घोषणा प्रस्तुत करने की अंतिम तिथि 30 मार्च है, रिपोर्टिंग अवधि के लिए रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने का 30 वां दिन।

टिप्पणी! यदि किसी कंपनी के पास कर योग्य वस्तुएँ नहीं हैं, तो संपत्ति कर के लिए शून्य अग्रिम गणना, साथ ही एक घोषणा, तैयार नहीं की जाती है और कर अधिकारियों को प्रस्तुत नहीं की जाती है।

कानूनी संस्थाओं के संपत्ति कर के लिए अग्रिम भुगतान की गणना

नियामक आवश्यकताओं के अनुसार, एक कंपनी को संभावित तरीकों में से एक में कर की गणना करनी चाहिए - औसत वार्षिक या भूकर मूल्य (सीवी) के अनुसार। अग्रिम भुगतान को कर आधार और टैरिफ दर (अनुच्छेद 382 के खंड 4) के प्राप्त उत्पाद के 1/4 के रूप में परिभाषित किया गया है। आधार की गणना करने की प्रक्रिया इस प्रकार है:

• भूकर मूल्य (एक कम सामान्य विधि) के लिए, वस्तु के केएस का संकेतक बिलिंग अवधि के 01.01 (उपखंड 1, खंड 12, कर संहिता के अनुच्छेद 2) के रूप में लिया जाता है; नई वस्तुओं के लिए - रजिस्टर में जानकारी दर्ज करने के दिन (अनुच्छेद 378.2 का खंड 10)।
• औसत वार्षिक लागत के लिए, अवशिष्ट मूल्य (रिपोर्टिंग महीनों के पहले दिनों और अगले महीने के लिए) की अचल संपत्तियों के सभी संकेतकों के योग को रिपोर्टिंग महीनों की संख्या से विभाजित करके, संख्या में वृद्धि करके भागफल लिया जाता है। 1. उदाहरण के लिए, किसी तिमाही के लिए गणना करते समय, 01.01, 01.02, 01.03 और 01.04 के अनुसार अचल संपत्तियों के डेटा को संक्षेप में प्रस्तुत करना और 4 से विभाजित करना आवश्यक है।

कमी कारक की गणना स्वामित्व के महीनों और अवधि के महीनों (कर या रिपोर्टिंग) के भागफल के रूप में की जाती है। इस मामले में, यदि अधिकार 15वें दिन से पहले उत्पन्न होता है या अधिकार 15वें दिन के बाद समाप्त हो जाता है, तो पूरे महीने का चक्कर लगाया जाता है। यदि अधिकार 15 तारीख के बाद उत्पन्न होता है (15 तारीख से पहले समाप्ति), तो ऐसा महीना गणना में शामिल नहीं किया जाता है।

कानूनी संस्थाओं के लिए संपत्ति कर की नमूना गणना

आइए उदाहरण के तौर पर दिए गए आंकड़ों का उपयोग करके आधे साल के लिए अग्रिम कर की गणना करें। आइए मान लें कि कंपनी के अकाउंटेंट ने लेखांकन रिकॉर्ड में स्वीकृत तरीके से अचल संपत्तियों को दर्ज किया है। अवशिष्ट मूल्य डेटा इस प्रकार है:

• 01.01 तक. - 118,200 रूबल।
• 01.02 तक. - 117850 रूबल।
• 01.03 तक - 117,500 रूबल।
• 01.04 तक - 117,150 रूबल।
• 01.05 तक - 116,800 रूबल।
• 06/01 तक - 116,450 रूबल।
• 01.07 तक - 116,100 रूबल।

औसत वार्षिक लागत = (118200+117850+117500+117150+116800+116450+116100) / 7 = 117150 रूबल।

आधे साल के लिए कर (अग्रिम) = 117150 x 2.2 (दर% में) x 1/4 = 644 रूबल।

लेखांकन कार्यक्रम की गई गणनाओं को समझाने के लिए संपत्ति कर गणना प्रमाणपत्र का उपयोग करते हैं। दस्तावेज़ कर संकेतकों के आधार पर तैयार किया जा सकता है। यदि कोई एकाउंटेंट मैन्युअल रूप से राजकोषीय भुगतान की मात्रा निर्धारित करता है, तो आप सभी आवश्यक मूल्यों को इंगित करने वाला एक प्रमाणपत्र स्वयं विकसित कर सकते हैं।

संपत्ति कर गणना के लिए लेखांकन - पोस्टिंग:

• डी 91, 44, 26 के 68 - कर संचय परिलक्षित होता है।
• डी 99 के 68 - दंड और प्रतिबंधों के संचय को दर्शाता है। दंड की गणना विशेष वेबसाइटों पर अनुमोदित भुगतान की समय सीमा, हस्तांतरण का वास्तविक दिन और ऋण की राशि का संकेत देकर ऑनलाइन की जा सकती है।
• डी 68 के 51 - कर राशि संघीय कर सेवा को स्थानांतरित कर दी गई है।

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कुछ प्रकार की संपत्ति रखने वाले संगठनों और व्यक्तियों द्वारा राज्य के बजट में भुगतान किया जाता है। रूस में दो संपत्ति कर हैं:

• कॉर्पोरेट संपत्ति कर;
• व्यक्तियों (अर्थात नागरिकों) के लिए संपत्ति कर।

सूचीबद्ध के अलावा, एक और समान संपत्ति कर है - भूमि कर। यह इस तथ्य के कारण है कि भूमि को कराधान की एक अलग महत्वपूर्ण वस्तु के रूप में आवंटित किया गया है; भूमि कर के भुगतानकर्ता संगठन और नागरिक दोनों हैं (अधिक जानकारी के लिए रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 31 "भूमि कर" देखें)।

संगठनात्मक संपत्ति कर

संगठनात्मक संपत्ति कर का भुगतान कानूनी संस्थाओं द्वारा किया जाता है। कराधान की वस्तु चल और अचल संपत्ति है, जो किसी उद्यम की बैलेंस शीट पर अचल संपत्तियों के रूप में दर्ज की जाती है। साथ ही, 1 जनवरी 2013 से अचल संपत्तियों के रूप में पंजीकृत चल संपत्ति को कराधान की वस्तु के रूप में मान्यता नहीं दी गई है (यानी, केवल अचल संपत्ति पर कर लगाया जाता है)। करदाता न केवल रूसी संगठन हैं, बल्कि विदेशी कंपनियों के स्थायी प्रतिनिधि कार्यालय भी हैं। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि कर की गणना के लिए अचल संपत्तियों की लागत पर डेटा संगठन के लेखांकन रिकॉर्ड से लिया जाता है, न कि कर से। कर की गणना और भुगतान करने की प्रक्रिया रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 30 द्वारा विनियमित होती है।

संगठनों के लिए संपत्ति कर की दरें रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कानूनों द्वारा स्थापित की जाती हैं और 2.2% से अधिक नहीं हो सकती हैं। कर अवधि (अर्थात वह अवधि जिसके लिए कर की गणना की जाती है) एक कैलेंडर वर्ष है। इस मामले में, कर (अग्रिम भुगतान) की गणना और भुगतान त्रैमासिक किया जाता है; वर्ष में चार बार, संगठन कर अधिकारियों को कर रिटर्न या अग्रिम भुगतान की गणना प्रस्तुत करते हैं।

कई संगठनों (धार्मिक, सरकारी अनुसंधान केंद्र, आदि) को संपत्ति कर लाभ मिलता है।

व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर

व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर का भुगतान उन नागरिकों द्वारा किया जाता है जिनके पास आवासीय भवन, अपार्टमेंट, कमरे, दचा, गैरेज और अन्य भवन, परिसर या संरचनाएं हैं।

कर की दर वस्तुओं की कुल लागत के आधार पर स्थानीय सरकारी नियामक निकायों द्वारा निर्धारित की जाती है और 0.1% से 2% तक हो सकती है।

कर 9 दिसंबर, 1991 एन 2003-1 के रूसी संघ के कानून द्वारा स्थापित किया गया है "व्यक्तियों की संपत्ति पर करों पर।" नागरिकों की कुछ श्रेणियों (विकलांग लोगों, द्वितीय विश्व युद्ध के प्रतिभागियों, आदि) के लिए, कानून कर छूट प्रदान करता है (लाभार्थियों की पूरी सूची के लिए, कानून का अनुच्छेद 4 देखें)।

क्या आपके पास अभी भी लेखांकन और करों के बारे में प्रश्न हैं? अकाउंटिंग फ़ोरम पर उनसे पूछें.

संपत्ति कर: एक लेखाकार के लिए विवरण

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• संपत्ति विध्वंस और संपत्ति कर

  305-केजी18-9064। संगठनों की संपत्ति पर कराधान की वस्तुएं चल और अचल हैं..., एक अपार्टमेंट के संबंध में व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर की गणना के लिए एक समान दृष्टिकोण... आख़िरकार, यह अजीब है, आप देखते हैं, कराधान की किसी वस्तु पर संपत्ति कर का भुगतान करना जो भौतिक रूप से... "संपत्ति" की अवधारणा से भिन्न है। इसलिए, 2015 में विवादित वस्तु पर संपत्ति कर... संगठनों पर संपत्ति कर का अतिरिक्त मूल्यांकन। समर्थन में, उन्होंने निम्नलिखित तर्क दिए: संपत्ति कर दाता...

• व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए संपत्ति कर लाभ प्राप्त करना

  व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर का भुगतान करने की बाध्यता से छूट (संपत्ति के संबंध में... व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर का भुगतान करने की बाध्यता से छूट (संपत्ति के संबंध में... व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर का भुगतान करने की बाध्यता से छूट (संपत्ति के संबंध में) संपत्ति...) . कि संपत्ति कर का भुगतान करने से छूट एक लाभ है, लेकिन उन्होंने बताया कि... करदाता को पता चला कि उसने एक वस्तु के संबंध में एक व्यक्तिगत उद्यमी को संपत्ति कर का भुगतान किया है...

• कृषि उत्पादकों के लिए संपत्ति कर: फिर कोई स्पष्टता नहीं

  तरजीही कराधान, आपको संपत्ति कर का भुगतान करना होगा, हम बारीकी से निगरानी कर रहे हैं... तरजीही कराधान, आपको संपत्ति कर का भुगतान करना होगा, हम बारीकी से निगरानी कर रहे हैं... कॉर्पोरेट संपत्ति कर से छूट प्राप्त संपत्ति में स्थित संपत्ति शामिल है... संपत्ति, जो संगठनों की संपत्ति पर कराधान का उद्देश्य है, उसे संगठनों की संपत्ति पर कर के अनुपात में निर्धारित किया जाना चाहिए। यह, अप्रत्याशित रूप से, संपत्ति कर से छूट का एक मानदंड है...

• 1सी में संपत्ति कर रिपोर्टिंग: लेखांकन 8, संशोधन 3.0

  0. संपत्ति कर का भुगतान कौन और कैसे करता है? संगठनात्मक संपत्ति कर (आईपीटी) क्षेत्रीय है... आपको "संपत्ति कर की गणना" ऑपरेशन नहीं मिलेगा, सबसे पहले आपको इसे जांचना होगा... कॉर्पोरेट के लिए प्रतिबिंबित व्यय के बारे में जानकारी संपत्ति कर प्रति माह दर्ज किया जाना चाहिए, नियमित ऑपरेशन "संपत्ति कर की गणना", जो गणना के साथ लेनदेन उत्पन्न करता है... (कुल लेनदेन)। संपत्ति कर पर जानकारी का रजिस्टर - लाभ लागू करने की संभावना. समापन किया जा रहा है...

• कॉर्पोरेट संपत्ति कर रिपोर्टिंग को कम करना

  कई वस्तुओं की उपस्थिति में एक घोषणा (संपत्ति कर रिपोर्ट) जमा करने की प्रक्रिया... ऐसे सभी के संबंध में एक कर घोषणा (संपत्ति कर रिपोर्ट)... संगठनों के संपत्ति कर पर अग्रिम भुगतान के लिए (संपत्ति की गणना) संगठनों का कर) आवश्यक नहीं है... यह आवश्यक है कि इससे संपत्ति कर के लिए कर रिपोर्टिंग भी कम हो जाएगी... संगठनों के संपत्ति कर के लिए एकीकृत रिपोर्टिंग को एक कर में प्रस्तुत करना...

• क्रीमिया. सेज. संपत्ति कर

  आइए संपत्ति कर लाभ लागू करने की प्रक्रिया पर विचार करें। क्रीमिया गणराज्य और शहर... रूसी संघ के कर संहिता के 381, ऐसे संगठन जो नि:शुल्क... निवेश घोषणा में भागीदार हैं) संपत्ति कर से मुक्त हैं। इसके अतिरिक्त कराधान से... अवधि? चूंकि वर्णित स्थिति में संपत्ति कर की गणना के लिए विशेष नियम नहीं हैं... संपत्ति कर घोषणा का डेस्क टैक्स ऑडिट नहीं है, निरीक्षकों को मांग करने का अधिकार है...

• संस्थानों के संपत्ति कर का निर्धारण करते समय लेखांकन में गैर-परिचालन (वित्तीय) पट्टे की वस्तुओं की मान्यता

  पट्टादाता द्वारा संगठनात्मक संपत्ति कर. रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 373 स्थापित करता है कि संपत्ति कर दाता... लेखांकन रिकॉर्ड बनाए रखें। वस्तुओं के संबंध में संगठनों के संपत्ति कर का भुगतानकर्ता... पट्टेदार द्वारा संगठनों के संपत्ति कर के लिए कर योग्य आधार की संरचना शामिल नहीं है। ... संपत्ति कर; बी) 1 जनवरी 2019 तक, संस्था ने संपत्ति कर का भुगतान किया... चल और अचल संपत्ति के संबंध में संपत्ति कर...

• क्षेत्रीय संपत्ति कर लाभ

  ...) यह संपत्ति कर लाभों के अनुप्रयोग के लिए समर्पित है, जो विनियमन द्वारा एक विशिष्ट क्षेत्र में स्थापित किए जाते हैं। उन्होंने संपत्ति कर के अतिरिक्त मूल्यांकन और गणना में सुधार की मांग की...) यह संपत्ति कर लाभों के अनुप्रयोग के लिए समर्पित है, जो विनियमन द्वारा एक विशिष्ट क्षेत्र में स्थापित किए जाते हैं। उन्होंने संपत्ति कर के अतिरिक्त मूल्यांकन और गणना में सुधार की मांग की... उनकी राय में कि यदि वह उद्यम की वस्तुओं पर संपत्ति कर न लगाने का बचाव करना चाहते हैं, तो उन्हें ऐसा करना चाहिए...

• कौन सी संपत्ति चल है और संपत्ति कर के अधीन है?

  25 चल संपत्ति के संबंध में संगठन की संपत्ति के कराधान से छूट दी गई है...। 25 चल संपत्ति के संबंध में संगठन के संपत्ति कर के कराधान से छूट दी गई है...: संपत्ति कराधान की आवश्यकता की पुष्टि करते समय, हम चल संपत्ति के बारे में बात कर रहे हैं... संपादकों) शामिल अचल संपत्तियों की संपत्ति कराधान के अधीन नहीं हैं। यदि संबंधित लाभ को वैध माना जाता है तो संपत्ति कर से छूट मिल सकती है...

• 2016 के 9 महीनों के लिए संपत्ति कर के अग्रिम भुगतान के लिए गणना भरने और जमा करने की प्रक्रिया

  संपत्ति कर के लिए अग्रिम भुगतान संपत्ति कर के लिए अग्रिम भुगतान की गणना करने का कंपनी को अधिकार है... रूसी संघ के 80 टैक्स कोड)। संपत्ति कर दरें अधिकतम संपत्ति कर दरें टैक्स कोड में निर्धारित की जाती हैं... संपत्ति कर) 31 दिसंबर डी 26 (44) - के 68 संपत्ति कर अर्जित जब संपत्ति कर स्थानांतरित किया जाता है... 51 संगठनात्मक संपत्ति कर का भुगतान आय उद्देश्यों के लिए किया जाता है कर संपत्ति कर और अग्रिम...

रूसी संघ के प्रत्येक नागरिक को यह जानना आवश्यक है कि व्यक्तिगत संपत्ति कर उन सभी के लिए अनिवार्य है जिनके पास अचल संपत्ति है, जिसमें शामिल हैं: घर, अपार्टमेंट, दचा, उपयोगिता और अन्य इमारतें। वे सभी व्यक्ति जिन्हें इससे छूट नहीं है या जिनके पास इस कर का भुगतान करने के लिए विशेष लाभ नहीं हैं, उन्हें इस कर का भुगतान करना आवश्यक है।

आइए यह भी ध्यान दें कि अचल संपत्ति रखने वाले नाबालिगों को भी यह कर देना आवश्यक है। वयस्कता की आयु तक पहुंचने से पहले, इन व्यक्तियों के लिए भुगतान उनके अभिभावकों या माता-पिता द्वारा किया जाता है, जो एनकेआरएफ, पैराग्राफ संख्या 2, अनुच्छेद संख्या 27 के अनुरूप है।

अचल संपत्ति कर के भुगतान की रसीद आपके पास मेल द्वारा आती है, और आप इसका भुगतान Sberbank की किसी भी शाखा में कर सकते हैं। यदि आपको मेल द्वारा रसीद नहीं मिली है, तो आपको अपने निवास स्थान या उस क्षेत्र में कर कार्यालय से संपर्क करना चाहिए जहां आपकी अचल संपत्ति स्थित है। रूसी संघ के वर्तमान कानूनों के अनुसार, कुछ व्यक्तियों को इस कर का भुगतान करने में लाभ हो सकता है। व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर लाभ प्राप्त करने के लिए, आपको आवश्यक दस्तावेज़ एकत्र करने और उन्हें कर कार्यालय में जमा करने की आवश्यकता है। यदि आपने लाभ प्राप्त करने के बाद आवश्यक दस्तावेज जमा किए हैं, तो आपसे व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर की राशि की पुनर्गणना की जाएगी। लेकिन इस स्थिति में, एक छोटी सी बात है - कर पुनर्गणना पर सख्त प्रतिबंध हैं, जो यह है कि आप इसे केवल पिछले तीन वर्षों के लिए ही कर सकते हैं जो आपको लाभ के प्रावधान से पहले हुआ था।

2015 तक, व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर की गणना और भुगतान की प्रक्रिया संघीय कानून संख्या 2003-1 द्वारा विनियमित थी। कानून के अनुसार, इस प्रकार का कर अचल संपत्ति (आवासीय भवन, अपार्टमेंट और दचा) पर लगाया जाता है जो व्यक्तियों की संपत्ति है। गणना वस्तु के इन्वेंट्री मूल्य द्वारा निर्धारित कर आधार के आधार पर की गई थी।

लेकिन 1 जनवरी 2015 को सरकार ने इस कानून को रद्द करने का फैसला किया. इसके बजाय, "व्यक्तियों पर संपत्ति कर" नामक एक नया अध्याय पेश किया गया है। नए अध्याय की शुरूआत ने इस प्रकार के कर के गठन और गणना की प्रक्रिया में कई महत्वपूर्ण बदलाव लाए। उदाहरण के लिए, अगले वर्ष से, कर की गणना इन्वेंट्री मूल्य के अनुसार नहीं, बल्कि संपत्ति के भूकर मूल्य के अनुसार की जानी चाहिए। भूकर मूल्य की गणना करते समय, संपत्ति का स्थान, उसका क्षेत्रफल, खंड, निर्माण का वर्ष आदि जैसे कारकों को ध्यान में रखा जाता है। तदनुसार, भूकर मूल्य सबसे सटीक रूप से संपत्ति के बाजार मूल्य को दर्शाता है। चूंकि इन्वेंट्री मूल्य आमतौर पर बाजार मूल्य से बहुत कम है, इसलिए 2015 से व्यक्तिगत आयकर की लागत में वृद्धि हुई है।

2019 में व्यक्तिगत संपत्ति कर की गणना कौन करेगा?

इस प्रकार का राजकोषीय शुल्क स्थानीय कर को संदर्भित करता है। इस संबंध में, इसे रूसी संघ के टैक्स कोड और नगरपालिका अधिकारियों के नियमों के साथ-साथ संघीय स्थिति वाले शहरों द्वारा विनियमित किया जाता है। नए अध्याय में कहा गया है कि कर की राशि की गणना, इसके भुगतान के बारे में करदाता की अधिसूचना के बाद, स्थानीय कर अधिकारियों द्वारा की जाएगी।

एनआईएफएल का कार्यान्वयन रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कंधों पर आएगा

एनआईएफएल को लागू करने के लिए, रूसी संघ का प्रत्येक विषय, सबसे पहले, वस्तुओं के भूकर मूल्य की गणना के लिए एक प्रक्रिया स्थापित करने के लिए बाध्य है, और दूसरा, कर एकत्र करने के लिए एक ही तारीख निर्धारित करने के लिए। जब तक विषय इन प्रक्रियाओं को पूरा नहीं करते, कर की गणना वर्तमान प्रक्रिया के अनुसार की जाती है।

सरकारी निर्णय के अनुसार, रूसी संघ के घटक संस्थाओं ने 1 जनवरी 2015 से संपत्ति कर की गणना के लिए नई प्रक्रिया का उपयोग करना शुरू कर दिया।

क्या कर योग्य माना जाएगा?

नए नियमों के अनुसार, 2015 से, निम्नलिखित को कर योग्य वस्तुएं माना जाता है: आवासीय भवन, आवासीय परिसर (अपार्टमेंट, कमरे), गैरेज (पार्किंग स्थान), रियल एस्टेट कॉम्प्लेक्स, अधूरी निर्माण परियोजनाएं, साथ ही अन्य परिसर और भवन।

साथ ही, कानून निर्दिष्ट करता है कि आवासीय भवन जिनका उपयोग ग्रीष्मकालीन कुटीर खेती, बागवानी, उपकरणों के भंडारण आदि के लिए किया जाता है। व्यक्तिगत प्रयोजनों के लिए, आवासीय भवनों की श्रेणी में आते हैं।

कर आधार और कर कटौती की गणना

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, एनआईएफएल के लिए कर आधार, नवाचारों के अनुसार, प्रत्येक कर योग्य वस्तु के लिए राज्य अचल संपत्ति कैडस्ट्रे में पंजीकृत उसके भूकर मूल्य के अनुसार सख्ती से निर्धारित किया जाएगा।

साथ ही, रूसी संघ के टैक्स कोड का नया अध्याय संभावित नुकसान को ध्यान में रखता है, जिसकी राशि से कर योग्य वस्तु का भूकर मूल्य कम हो जाता है।

प्रत्येक संपत्ति के लिए कर कटौती

उदाहरण के लिए, एक अपार्टमेंट का भूकर मूल्य 3,000,000 रूबल है, और एक वर्ग मीटर का भूकर मूल्य 50,000 रूबल है। कर कटौती का आकार जानने के लिए, आपको प्रति वर्ग मीटर भूकर मूल्य को 20 से गुणा करना होगा, क्योंकि यह वह मूल्य है जो अपार्टमेंट श्रेणी के अंतर्गत आने वाली कर योग्य वस्तुओं पर लागू होता है। तदनुसार, इस उदाहरण के लिए कर कटौती की राशि होगी: 50,000 × 20 = 1,000,000 रूबल। और कर आधार का आकार बराबर होगा: 3,000,000 - 1,000,000 = 2,000,000 रूबल।

लेकिन यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि सरकार ने स्थानीय अधिकारियों को निर्दिष्ट कर कटौती की राशि बढ़ाने का अधिकार छोड़ दिया है।

व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर की दर की गणना

कर की दरें वस्तुओं के भूकर मूल्य के आधार पर बनाई जाती हैं।

इस प्रकार, आवासीय भवनों (अधूरे आवासीय भवनों), आवासीय परिसरों, गैरेज और पार्किंग स्थानों के लिए कर की दरें 0.1% तक हैं।

शॉपिंग सेंटरों, गैर-आवासीय और औद्योगिक परिसरों के लिए जिनका उपयोग व्यावसायिक सुविधाओं, कार्यालयों, सेवा सुविधाओं आदि के लिए किया जाता है, साथ ही 300 मिलियन रूबल से अधिक के भूकर मूल्य वाली सुविधाओं के लिए, 2% तक की कर दर स्थापित की जाती है।

उपरोक्त श्रेणियों से संबंधित नहीं कर की दर 0.5% तक है।

उदाहरण के लिए, यदि 1 वर्ग मीटर की लागत। एम. अपार्टमेंट 50,000 रूबल है, और कटौती के बाद कर आधार 2,000,000 रूबल है, तो कर राशि होगी: 2,000,000 × 0.1% = 2,000।

साथ ही, कानून स्पष्ट करता है कि नगर पालिकाएं घरों, अपार्टमेंटों और गैरेजों के लिए निर्धारित दर को स्वतंत्र रूप से बदल सकती हैं। इसे दर को एक तिहाई से अधिक नहीं बढ़ाने या इसे शून्य तक कम करने की अनुमति है।

इसके अलावा, रूसी संघ के घटक निकाय निम्न के आधार पर विभेदित दरें पेश कर सकते हैं:

वस्तु के प्रकार;

संपत्ति का भूकर मूल्य;

वस्तु का इन्वेंटरी मूल्य;

वस्तु का स्थान;

क्षेत्र का प्रकार जिसमें वस्तु स्थित है।