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लीजिंग संबंधों का आर्थिक सार (वित्तीय पट्टा)। पट्टे पर भुगतान: सार, संरचना, गणना पद्धति। लीजिंग कंपनी सीजेएससी सर्बैंक-लीजिंग की गतिविधियाँ। पट्टे के वित्तीय, उत्पादन और संसाधन-बचत कार्यों का महत्व।
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पाठ्यक्रम में "संगठनों का वित्त (उद्यम)"
निवेश के एक विशेष रूप के रूप में पट्टे पर देना
निष्पादक:
तृतीय वर्ष का छात्र
पत्राचार विभाग
समूह 25/08-जेड
फेडोरोव जी.ओ.
वैज्ञानिक सलाहकार:
आर्थिक विज्ञान के उम्मीदवार, एसोसिएट प्रोफेसर बायंडिना वी.ए.
पर्मिअन2011
सीओहोल्डिंग
परिचय
1. पट्टे पर संबंधों का आर्थिक सार
1.1 पट्टे की उत्पत्ति और विकास का इतिहास
1.2 पट्टे की अवधारणा, विषय और कार्य
1.3 लीजिंग परियोजनाओं की दक्षता
1.4 लीजिंग भुगतान: सार, संरचना, गणना पद्धति
1.5 पट्टे के आर्थिक लाभ
2. लीजिंग कंपनी सीजेएससी "सबरबैंक लीजिंग" की गतिविधियां
3. 2011 के लिए रूस में पट्टे के विकास के लिए पूर्वानुमान
निष्कर्ष
ग्रंथ सूची
परिचय
लगातार बढ़ती, संतुलित आर्थिक प्रणाली के लिए एक निश्चित स्तर की बचत दर की आवश्यकता होती है। इस प्रकार, 90 के दशक में, पश्चिमी यूरोपीय देशों में यह आंकड़ा 19-21% और संयुक्त राज्य अमेरिका में - 17-18% था। हालाँकि, आधुनिक आर्थिक विकास की पूंजी और संरचनात्मक नींव के निर्माण के चरण में, संचय की दर काफी अधिक होनी चाहिए। युद्ध के बाद के पहले दो दशकों में जापान में यह आंकड़ा सकल घरेलू उत्पाद का 70-75% था। पूर्वी और दक्षिण पूर्व एशिया के नव औद्योगीकृत देशों में यह आंकड़ा सकल घरेलू उत्पाद के 30-35% से नीचे नहीं जाता है। विशेषज्ञों के अनुसार, अस्थिरता को दूर करने और देश को सतत आर्थिक विकास (लगभग 5% प्रति वर्ष की औसत वार्षिक दर के साथ) के पथ पर लाने के लिए, मौजूदा कीमतों पर बचत दर भी कम से कम 30-36% होनी चाहिए। सकल घरेलू उत्पाद.
रूस में लीजिंग मार्केट के गठन सहित लीजिंग के विकास की प्रासंगिकता, सबसे पहले, उपकरण बेड़े की प्रतिकूल स्थिति से निर्धारित होती है: अप्रचलित उपकरणों का अनुपात महत्वपूर्ण है, इसके उपयोग की दक्षता कम है, स्पेयर पार्ट्स आदि का कोई प्रावधान नहीं है। कई उद्यमों के लिए, यह अब विकास की समस्या नहीं है, बल्कि अस्तित्व का सवाल है, क्योंकि वर्तमान स्थिति में नए पूंजी निवेश अक्सर अचल संपत्तियों की प्राकृतिक सेवानिवृत्ति की भरपाई नहीं करते हैं। इन समस्याओं को हल करने के लिए विकल्पों में से एक पट्टा हो सकता है, जो विदेशी व्यापार, ऋण और निवेश संचालन के सभी तत्वों को जोड़ता है।
बाजार अर्थव्यवस्था में परिवर्तन ने औद्योगिक उद्यमों के लिए कई समस्याएं खड़ी कर दी हैं, जिनमें से मुख्य निम्नलिखित है: बढ़ती प्रतिस्पर्धा की स्थितियों में खुद को कैसे स्थापित किया जाए, उत्पाद की कम कीमतों और दिवालियापन के कारण बिक्री बाजारों में गिरावट, आपूर्तिकर्ताओं को खोजने में कठिनाइयां कच्चे माल और सामग्रियों और सीमित वित्तीय संसाधनों की।
वर्तमान में, अधिकांश रूसी उद्यम कार्यशील पूंजी की कमी का सामना कर रहे हैं। वे अपनी अचल संपत्तियों को अद्यतन नहीं कर सकते, वैज्ञानिक और तकनीकी प्रगति नहीं कर सकते और ऋण लेने के लिए मजबूर हैं। उधार विभिन्न प्रकार के होते हैं: बंधक, प्रतिभूतियों द्वारा सुरक्षित (रेपो ऑपरेशन), माल की खेप द्वारा सुरक्षित, अचल संपत्ति। हालाँकि, यदि किसी उद्यम को अपनी अचल संपत्तियों को अद्यतन करने की आवश्यकता है, तो उपकरण पट्टे पर लेना अधिक लाभदायक है। साथ ही, अचल संपत्तियों की खरीद के लिए पारंपरिक ऋण की तुलना में उद्यम की लागत बचत पूरी लीजिंग अवधि के दौरान उपकरण की लागत का 10% तक पहुंच जाती है, जो आमतौर पर एक से पांच साल तक होती है। विशेषज्ञों के अनुसार, रूस में वर्तमान आर्थिक स्थिति पट्टे के पक्ष में है। लीजिंग फॉर्म एक ऐसे उद्यम के बीच विरोधाभासों को सुलझाता है जिसके पास आधुनिकीकरण के लिए धन नहीं है, और एक बैंक जो इस उद्यम को ऋण प्रदान करने में अनिच्छुक है, क्योंकि उसके पास निवेशित धन की वापसी के लिए पर्याप्त गारंटी नहीं है। लीजिंग ऑपरेशन इसमें शामिल सभी लोगों के लिए फायदेमंद है: एक पक्ष को ऋण मिलता है, जिसे चरणों में चुकाया जाता है, और आवश्यक उपकरण; दूसरा पक्ष ऋण चुकौती की गारंटी है, क्योंकि पट्टे पर दी गई वस्तु पट्टेदार की संपत्ति है या अंतिम भुगतान प्राप्त होने तक पट्टे के संचालन को वित्तपोषित करने वाला बैंक है।
इस कार्य का उद्देश्य न केवल पट्टे के सैद्धांतिक पहलुओं, बल्कि इसके व्यावहारिक अनुप्रयोग, साथ ही रूस में इसके विकास की समस्याओं को भी चित्रित करना है।
1. आर्थिकमैं पट्टे के रिश्तों का सार हूं
1.1 पट्टे की उत्पत्ति और विकास का इतिहास
घरेलू कानूनी और आर्थिक साहित्य में, पट्टे के समझौते के उद्भव से जुड़ी परिस्थितियों का अलग-अलग मूल्यांकन किया जाता है।
विशेष रूप से, अर्थशास्त्रियों के कार्यों में अक्सर इस तथ्य का संदर्भ मिल सकता है कि अरस्तू ने "रैटोरिक" में उल्लेख किया है कि धन संपत्ति के अधिकारों के आधार पर संपत्ति का स्वामित्व नहीं है, बल्कि इसका (संपत्ति) उपयोग, निस्संदेह सबूत के रूप में भी है तब पट्टे का प्रचलन था। अंग्रेजी लेखक टी. क्लार्क ने यह तर्क देते हुए और भी आगे बढ़ गए कि पट्टे की जानकारी अरस्तू के जीवित रहने से बहुत पहले से थी: उन्हें 1760 ईसा पूर्व के आसपास पारित हम्मुराबी के कानूनों में पट्टे पर कई प्रावधान मिलते हैं। इस तथ्य के भी संदर्भ हैं कि रोमन साम्राज्य भी पट्टे के संबंधों से अलग नहीं रहा - वे जस्टिनियन के संस्थानों में परिलक्षित हुए।
लीजिंग पर पुस्तकों में से एक में, निम्नलिखित कथन था: "... लीजिंग लेनदेन का पहला उल्लेख (वृत्तचित्र) 1066 से मिलता है, जब विलियम द कॉन्करर ने ब्रिटिश द्वीपों पर आक्रमण के लिए नॉर्मन जहाज मालिकों से जहाज किराए पर लिए थे।" इस अनुभव को भुलाया नहीं गया, और केवल दो शताब्दियों के बाद, 1248 में, पहला आधिकारिक पट्टा लेनदेन पंजीकृत किया गया - अगले अभियान की तैयारी कर रहे क्रूसेडर्स को इस तरह से गोला-बारूद प्राप्त हुआ।
हालाँकि, अर्थशास्त्री, जाहिरा तौर पर, उन सभी ऐतिहासिक दस्तावेजों में पट्टे को देखते हैं जहां हम संपत्ति के किराये (किराया) के बारे में बात कर रहे हैं, और इसके अलावा, वे स्वामित्व के अलावा किसी अन्य अधिकार पर किसी चीज़ के स्वामित्व से जुड़े संपत्ति संबंधों के किसी भी परिसर को पट्टे पर देना कहते हैं। ऐसा लगता है कि इस तरह के बयान लीजिंग समझौते के सार और इसकी योग्यता विशेषताओं की गलतफहमी पर आधारित हैं, जो लीजिंग को एक अलग प्रकार के लीज समझौते के रूप में अलग करते हैं।
लीजिंग कानूनी संबंधों का उद्भव, और इसके साथ "लीजिंग" (अंग्रेजी से "लीज") शब्द का आर्थिक शब्दकोष में परिचय, जिसका अर्थ है "किराए पर लेना" या "किराए पर लेना", अभी भी अधिक सही ढंग से जुड़ा हुआ है बेल टेलीफोन कंपनी का संचालन, जिसके प्रबंधन ने 1877 में अपने टेलीफोन सेट बेचने का नहीं, बल्कि उन्हें पट्टे की आधुनिक समझ के समान शर्तों पर स्थानांतरित करने का निर्णय लिया।
बीसवीं शताब्दी में, पट्टे एक नई क्षमता में व्यापक हो गए - एक संस्था के रूप में जिसे अर्थव्यवस्था में वित्तीय संसाधनों (सीमित, जैसा कि ज्ञात है) के निवेश के एक विशेष रूप को विनियमित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है, जो वित्तीय द्वारा अधिग्रहण जैसी विधि के उपयोग से जुड़ा है। मशीनरी और उपकरण की औद्योगिक फर्मों के अनुरोध पर संगठन बाद में किराए पर देने के लिए स्थानांतरण करते हैं। पट्टे के विकास को एक शक्तिशाली प्रोत्साहन विशेष पट्टे वाली कंपनियों के निर्माण से मिला, जिसके लिए पट्टे न केवल व्यापार नीति का साधन बन गए, बल्कि गतिविधि का विषय भी बन गए। पहली कंपनी जिसके लिए लीजिंग परिचालन उसकी गतिविधियों का आधार बना, वह 1952 में सैन फ्रांसिस्को में अमेरिकी कंपनी यूनाइटेड स्टेट्स लीजिंग कॉर्प द्वारा बनाई गई थी। कुछ समय बाद, अमेरिकी वाणिज्यिक बैंकों ने पट्टे के संचालन में भाग लेना शुरू कर दिया, जिन्हें पट्टे के संचालन के लिए सहायक कंपनियां बनाने के लिए अमेरिकी फेडरल रिजर्व से अनुमति प्राप्त हुई।
60 के दशक की शुरुआत में, अमेरिकी उद्यमियों ने समुद्र के पार यूरोप में लीजिंग को "परिवहन" किया, जहां पहली लीजिंग कंपनी, डॉयचे लीजिंग जीएमबीएच, 1962 में डसेलडोर्फ में दिखाई दी। यूरोपीय लीजिंग बाजार 1972 से यहां अस्तित्व में है।
पट्टे के व्यापक उपयोग के पीछे के कारकों में से एक आमतौर पर रेलवे परिवहन का विकास है: रेलवे कंपनियां, बोझिल खर्चों से बचने के लिए, स्वामित्व के लिए नहीं, बल्कि केवल उपयोग के लिए लोकोमोटिव, वैगन और अन्य वाहन खरीदने की मांग करती हैं। इन उद्देश्यों के लिए, संयुक्त राज्य अमेरिका में प्रारंभिक चरण में, एक ट्रस्ट संरचना का उपयोग किया गया था, जब संबंधित वाहनों को ट्रस्ट कंपनियों द्वारा खरीदा गया था और फिर रेलवे कंपनियों को उपयोग के लिए स्थानांतरित किया गया था। फिर, कंपनियों की सक्रिय रुचि - वाहन निर्माता अपने उत्पाद बेचने में और वित्तीय कंपनियां - पूंजी के लाभदायक निवेश में निवेश प्रणाली में बदलाव आया: वित्तीय कंपनियों ने एक निश्चित निर्माता से परिवहन कंपनियों के लिए आवश्यक वाहन और अन्य उपकरण खरीदना शुरू कर दिया। अपने अंतिम किराए के हस्तांतरण के साथ परिचालन संगठनों का अनुरोध। कुछ समय बाद, तकनीकी उपकरण, कार, समुद्री जहाज, विमान आदि को सामूहिक रूप से पट्टे के आधार पर पट्टे पर दिया जाने लगा।
यूएसए और इंग्लैंड की लीजिंग गतिविधियों के अनुभव का यूएसएसआर में उपयोग नहीं किया गया था। द्वितीय विश्व युद्ध के दौरान ही सोवियत नागरिक पट्टे (उधार-पट्टा) की अवधारणा से परिचित हुए। संयुक्त राज्य अमेरिका ने अपने सहयोगियों को हथियार और मोटर वाहन उपकरण प्रदान किए। हालाँकि, युद्ध के तुरंत बाद, "लीजिंग" शब्द चार दशकों से अधिक समय तक रूसी शब्दकोष से गायब रहा। और केवल 90 के दशक की शुरुआत में रूसी सरकार ने निवेश गतिविधि को प्रोत्साहित करने के तरीके के रूप में पट्टे पर ध्यान दिया।
1.2 पट्टे की अवधारणा, विषय और कार्य
जैसा कि ऊपर से कहा गया है, लीजिंग लंबे समय से दुनिया के कई देशों में और सबसे ऊपर, विकसित बाजार अर्थव्यवस्था वाले देशों में व्यापक रही है। रूस में, पट्टे पर संबंधों के विकास के तरीकों और रूपों में अभी महारत हासिल की जा रही है।
हालाँकि, कठिन आधुनिक रूसी आर्थिक परिस्थितियों में, जब अधिकांश उद्यम नवीनीकरण प्रक्रियाओं में महत्वपूर्ण वित्तीय निवेश नहीं कर सकते हैं, तो पट्टे पर देने का व्यवसाय विकसित करने की आवश्यकता स्पष्ट हो जाती है।
पट्टे की सैद्धांतिक विशेषताओं के दृष्टिकोण से, मौलिक रूप से महत्वपूर्ण इसकी परिभाषा है, "पट्टे" की अवधारणा की व्याख्या।
सबसे पहले, इस विषय पर आर्थिक साहित्य के अधिकांश लेखकों द्वारा इस श्रेणी की समझ प्रदान करना आवश्यक है। ऊपर चर्चा किए गए इसके विकास के मुद्दों के आधार पर, पट्टे को एक विशिष्ट विक्रेता से संपत्ति के अधिग्रहण के लिए अस्थायी रूप से मुक्त या आकर्षित वित्तीय संसाधनों के एक विशेष प्रकार के निवेश के रूप में समझा जाता है, जो एक विशिष्ट पट्टेदार (किरायेदार) के साथ सहमत होता है। ) और फिर इस किरायेदार को शुल्क के लिए अस्थायी उपयोग के लिए इस संपत्ति का प्रावधान।
इसी तरह की परिभाषा संघीय कानून "ऑन लीजिंग" में दी गई है। इस कानून के अनुच्छेद 2 के अनुसार, पट्टा एक निश्चित अवधि के लिए और निर्धारित शर्तों के तहत एक निश्चित शुल्क के लिए व्यक्तियों या कानूनी संस्थाओं को पट्टे के समझौते के आधार पर संपत्ति के अधिग्रहण और उसके हस्तांतरण के लिए एक प्रकार की निवेश गतिविधि है। समझौता, पट्टेदार द्वारा संपत्ति खरीदने के अधिकार के साथ।
यह देखना आसान है कि ये परिभाषाएँ, सबसे पहले, उल्लेखित एक विशेष प्रकार की निवेश गतिविधि के रूप में पट्टे का प्रतिनिधित्व करती हैं। साथ ही, पट्टे जैसी गतिविधि की सामग्री की अक्सर अलग-अलग व्याख्या की जाती है। विशेष रूप से, पट्टे को कभी-कभी उत्पादन और व्यावसायिक गतिविधियों के वित्तपोषण का एक अनूठा और आशाजनक तरीका माना जाता है, कभी-कभी इसे दीर्घकालिक पट्टे या इसके किसी एक रूप के साथ पहचाना जाता है, जो बदले में, किराए पर लेने, अनुबंध करने, किराये के संबंधों पर आता है। और कभी-कभी पट्टे को सरलीकृत माना जाता है, उत्पादन के साधनों को खरीदने और बेचने का एक आसान तरीका या किसी और की संपत्ति का उपयोग करने का अधिकार।
लीजिंग संबंधों के सार के शोधकर्ताओं ने ठीक ही ध्यान दिया है कि लीजिंग की आधुनिक व्याख्याएं ऐतिहासिक रूप से संपत्ति के मालिक और उपयोगकर्ता की अवधारणाओं के बीच अंतर पर रोमन कानून के शास्त्रीय सिद्धांतों पर वापस जाती हैं।
किसी भी आर्थिक सिद्धांत (वैचारिक और सामाजिक अभिविन्यास की परवाह किए बिना) के अनुसार, संपत्ति विनियोग से संबंधित एक संबंध है, अर्थात, उत्पादन के साधनों और उनकी मदद से बनाई गई भौतिक संपत्ति का अधिग्रहण। अपने सबसे अंतिम रूप में, इस प्रकार के विनियोग का अर्थ है कि मालिकों (संपत्ति विषयों) के पास तीन बुनियादी शक्तियाँ हैं, अर्थात्, किसी निश्चित चीज़, विषय, उनकी समग्रता, यानी संपत्ति की वस्तु का स्वामित्व, उपयोग और निपटान का अधिकार। (इस बात पर जोर दिया जाना चाहिए कि यह अवधारणा केवल रूसी कानून में परिलक्षित होती है, उदाहरण के लिए, जर्मनी में, कानूनी विद्वान संपत्ति के अधिकारों के चार घटकों में अंतर करते हैं)।
मालिक, अपने विवेक से, अपनी संपत्ति का स्वामित्व, उपयोग और निपटान करता है, और इन अधिकारों को तीसरे पक्ष को हस्तांतरित भी कर सकता है।
स्वामित्व का अधिकार संबंधित वस्तु, चीज़ के वास्तविक, वास्तविक कब्जे को मानता है; उपयोग का अधिकार किसी दी गई वस्तु से लाभ प्राप्त करने के लिए उसके उपयोग, दोहन की संभावना को निर्धारित करता है, स्वयं का लाभ, और अंतिम, निपटान का अधिकार, मालिक को स्वतंत्र रूप से, अपने विवेक पर, निर्धारित करने का अवसर देता है। वस्तु का भविष्य भाग्य.
इन शक्तियों के संभावित परिसीमन के सिद्धांत के अनुसार, उपयोग का समान अधिकार किसी अन्य इकाई - संपत्ति के उपयोगकर्ता - द्वारा इससे लाभ निकालने के उद्देश्य से दी गई संपत्ति को लागू करने के विकल्प को मानता है।
यह निष्कर्ष निकाला जा सकता है कि किराए और पट्टे का उद्भव और अस्तित्व (एक विशेष प्रकार के पट्टे के रूप में) स्वामित्व के घटकों को दो सबसे महत्वपूर्ण शक्तियों में विभाजित करने की संभावना पर आधारित है: किसी चीज़ का उपयोग करने का अधिकार, यानी, आय और अन्य लाभ उत्पन्न करने के लिए अपने इच्छित उद्देश्य के अनुसार इसका उपयोग करना, और संपत्ति की वस्तु पर किसी व्यक्ति के कानूनी प्रभुत्व के रूप में स्वामित्व का अधिकार।
पट्टे के आवेदन के इस पहलू पर विचार करने के परिणामस्वरूप जो निष्कर्ष निकलता है, वह इस प्रकार तैयार किया जाता है: पट्टा संपत्ति संबंधों को लागू करने का एक तरीका है, जो उत्पादक शक्तियों और उत्पादन संबंधों की एक निश्चित बातचीत को व्यक्त करता है, जिसके साथ पट्टे का गहरा संबंध है।
साथ ही, पट्टे की गतिविधि की ख़ासियत यह है कि, एक ओर, यह उत्पादन के साधनों के निजी स्वामित्व के विकास में योगदान देता है, और दूसरी ओर, यह परिवर्तन तक अपनी सीमाओं के विस्तार की ओर ले जाता है। मालिक और मैनेजर. उत्पादन की अचल संपत्तियों को सुधारने और मात्रात्मक रूप से बढ़ाने में अपने धन और श्रम का निवेश करके, पट्टेदार न केवल मालिक बन जाते हैं, बल्कि ऐसी वेतन वृद्धि के मालिक भी बन जाते हैं। परिणामस्वरूप, पट्टे पर देने से संयुक्त रूप से उपयोग की जाने वाली संपत्ति के द्वंद्व की संभावित समस्या का समाधान प्राप्त होता है, जो सभी संयुक्त रूप से संचालित उद्यमियों का एक साथ और एक ही समय में प्रत्येक उद्यमी का व्यक्तिगत रूप से होता है।
पट्टेदार एक साथ तीन भूमिकाएँ निभाता है: उद्यमी, कर्मचारी और मालिक। वह न केवल उसे हस्तांतरित उत्पादन के साधनों का उपयोग करता है, बल्कि एक निश्चित तरीके से उनका स्वामित्व और निपटान भी करता है। इसके अलावा, पट्टेदार उस वियोज्य लागत का पूर्ण स्वामी होता है जिसे उसने उत्पादन के साधनों में सुधार के लिए (पट्टादाता की अनुमति से) निवेश किया है, साथ ही नए फंड का हिस्सा भी, कम से कम अपने स्वयं के लाभ से उनकी वृद्धि की मात्रा में पट्टे की अवधि के दौरान.
नतीजतन, व्यापक अर्थ में, पट्टे उद्यमशीलता गतिविधि का एक संगठनात्मक रूप है जो संपत्ति संबंधों और उनके आधार पर एक विशेष प्रबंधन प्रणाली को व्यक्त करता है।
एक लीजिंग समझौते को रूसी संघ के नागरिक संहिता (बाद में रूसी संघ के नागरिक संहिता के रूप में संदर्भित) द्वारा एक अलग प्रकार के संविदात्मक पट्टा दायित्वों के रूप में माना जाता है। लीजिंग समझौते में अन्य प्रकार के पट्टों के साथ जो समानता है वह यह है कि संपत्ति को पट्टेदार द्वारा अस्थायी कब्जे और शुल्क के लिए उपयोग के लिए पट्टेदार को हस्तांतरित कर दिया जाता है।
साथ ही, लीजिंग समझौते में कुछ विशिष्ट विशेषताएं होती हैं जो इसे एक अलग प्रकार के लीज समझौते के रूप में अलग करती हैं।
सबसे पहले, पट्टेदार और किरायेदार के साथ, संपत्ति का विक्रेता, जो इसका मालिक है और एक पार्टी के रूप में पट्टे के समझौते में भाग नहीं ले रहा है, पट्टे के समझौते के तहत एक बाध्य व्यक्ति के रूप में भी कार्य करता है।
दूसरे, लीजिंग समझौते के तहत, सामान्य लीज प्रावधानों के विपरीत, पट्टेदार उस संपत्ति का मालिक या शीर्षक धारक नहीं होता है जिसे पट्टे पर दिया जाना है। इसके अलावा, पट्टेदार किसी अन्य व्यक्ति (विक्रेता) से संबंधित इस संपत्ति का स्वामित्व हासिल करने के लिए बाध्य है। पट्टादाता का यह दायित्व पट्टा समझौते से उत्पन्न दायित्व की सामग्री द्वारा कवर किया जाता है। किरायेदार के लिए संपत्ति खरीदते समय, मकान मालिक को विक्रेता को सूचित करना चाहिए कि संपत्ति पट्टे पर देने का इरादा है।
तीसरा, एक सक्रिय भूमिका, आमतौर पर किराये के संबंधों में असामान्य, पट्टे के दायित्व में पट्टेदार की होती है। यह किरायेदार है जो विक्रेता का निर्धारण करता है और उस संपत्ति को इंगित करता है जिसे बाद के पट्टे के लिए पट्टेदार द्वारा खरीदा जाना चाहिए। स्वाभाविक रूप से, पट्टेदार को किराये की वस्तु और विक्रेता की पसंद के लिए किसी भी जिम्मेदारी से मुक्त कर दिया जाता है। इस नियम का अपवाद केवल ऐसे मामले हो सकते हैं जब पट्टा समझौता रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 665 में विक्रेता की पहचान करने और संपत्ति का चयन करने की जिम्मेदारी सौंपता है
चौथा, लीजिंग पर सामान्य नियमों की तुलना में रूसी संघ के नागरिक संहिता में एक डिस्पोजिटिव मानदंड के रूप में निर्धारित प्रावधान भी विशेष है कि लीजिंग समझौते के तहत पट्टे पर दी गई संपत्ति का हस्तांतरण पट्टेदार को नहीं किया जाता है। पट्टादाता द्वारा, लेकिन इस संपत्ति के विक्रेता द्वारा। हालाँकि, इस दायित्व की पूर्ति न होने या अनुचित पूर्ति की जिम्मेदारी, यदि देरी उन परिस्थितियों के कारण होती है जिनके लिए पट्टादाता जिम्मेदार है, तो पट्टादाता की जिम्मेदारी होती है। इस मामले में, किरायेदार को यह मांग करने का अधिकार है कि मकान मालिक अनुबंध समाप्त कर दे और नुकसान की भरपाई करे। भाग। रूसी संघ के नागरिक संहिता के 668 जिस क्षण से विक्रेता पट्टा समझौते में प्रदान की गई संपत्ति को पट्टेदार को हस्तांतरित करता है, पट्टे पर दी गई संपत्ति के आकस्मिक नुकसान या आकस्मिक क्षति का जोखिम बाद वाले के पास चला जाता है।
लीजिंग और क्लासिक रेंटल की तुलनात्मक विशेषताएं निश्चित रूप से महत्वपूर्ण और उपयोगी हैं। हालाँकि, जैसा कि विश्लेषण से पता चलता है, यह दृष्टिकोण कई मायनों में सरलीकृत लगता है, क्योंकि वास्तव में पट्टे की प्रकृति अधिक जटिल, काफी हद तक विरोधाभासी है। किराये से इसकी समानता को ध्यान में रखते हुए, हमने इसे निश्चित पूंजी में चुकाने योग्य आधार पर धन निवेश करने के एक तरीके के रूप में परिभाषित किया है। एक निश्चित अवधि के लिए निश्चित पूंजी के तत्व प्रदान करके, पट्टेदार उन्हें एक निर्धारित समय पर वापस प्राप्त करता है, अर्थात, तात्कालिकता और पुनर्भुगतान के सिद्धांतों का अस्तित्व स्पष्ट है। अपनी सेवा के लिए, उसे लागत के अतिरिक्त कमीशन के रूप में पारिश्रमिक प्राप्त होता है - जिससे भुगतान के सिद्धांत का कार्यान्वयन सुनिश्चित होता है। हालाँकि, तात्कालिकता, पुनर्भुगतान और भुगतान के समान सिद्धांत न केवल किराये के संबंधों की विशेषता हैं, बल्कि व्यावसायिक गतिविधियों के लिए उधार देने की भी विशेषता हैं। इसके आधार पर, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि, वित्तीय पक्ष से, पट्टे को मशीनरी और उपकरणों की खरीद के लिए ऋण देने का एक रूप माना जाता है, जो पारंपरिक बैंक ऋण का एक विकल्प है।
दूसरे शब्दों में, वित्तीय पक्ष से, पट्टा एक व्यापार ऋण है। यह विक्रेता द्वारा खरीदार को उपयोग के लिए हस्तांतरित संपत्ति के लिए आस्थगित भुगतान के रूप में प्रदान किया जाता है। हालाँकि, ऋण और पट्टे के बीच महत्वपूर्ण अंतर भी हैं, जिन पर निम्नानुसार टिप्पणी की जा सकती है।
संपत्ति संबंधों के अनुसार. पट्टे की अवधि समाप्त होने के बाद, वस्तु (संपत्ति) पट्टेदार की संपत्ति बनी रहती है, और उपयोगकर्ता इसे खरीद सकता है। वाणिज्यिक ऋण के साथ, न केवल उपयोग का अधिकार हस्तांतरित किया जाता है, बल्कि माल के स्वामित्व का अधिकार भी हस्तांतरित किया जाता है, केवल एक महत्वपूर्ण संशोधन के साथ कि माल के लिए भुगतान स्थगित कर दिया जाता है।
व्यापार और ऋण लेनदेन के बीच संबंध पर. एक क्रेडिट लेनदेन खरीद और बिक्री के कार्य से वातानुकूलित होता है और केवल इसलिए मौजूद होता है क्योंकि एक व्यापार लेनदेन हुआ है।
लीजिंग हमेशा संपत्ति की खरीद के साथ शुरू नहीं होती है, क्योंकि लीजिंग कंपनी के पास पहले से ही संपत्ति हो सकती है, और यदि लीजिंग लेनदेन परिचालन प्रकृति का है तो उपयोगकर्ता को संपत्ति की बिक्री के साथ हमेशा समाप्त नहीं होता है।
ऋण चुकौती के प्रपत्र के अनुसार. वाणिज्यिक ऋण वस्तुओं के लिए प्रदान किया जाता है और नकद में चुकाया जाता है। पट्टे पर देते समय, एक ऋण, हालांकि एक वस्तु के रूप में प्रदान किया जाता है, उसी मूर्त रूप में चुकाया जा सकता है या काउंटर सेवाओं के साथ-साथ पट्टे पर दिए गए उपकरणों पर उत्पादित उत्पादों द्वारा मुआवजा दिया जा सकता है।
पट्टे और निवेश गतिविधियों के बीच संबंध का वर्णन पहले ही ऊपर किया जा चुका है। नतीजतन, सबसे उचित वह परिभाषा होगी जो पट्टे को उसकी सभी अभिव्यक्तियों के परिसर में चित्रित करती है। यह, जैसा कि ऊपर दिखाया गया है, एक निश्चित शुल्क के लिए अस्थायी उपयोग के लिए संपत्ति के अधिग्रहण और उसके बाद के किराये के संबंध में उत्पन्न होने वाले आर्थिक संबंधों और लेनदेन का एक पूरा सेट है।
इस परिसर में खरीद और बिक्री, किराया जैसे अनिवार्य तत्व शामिल हैं, और इसमें ऋण, ऑर्डर, गारंटी, बीमा, ब्रांडेड सेवा आदि भी शामिल हो सकते हैं।
"पट्टे" की परिभाषा से कम महत्वपूर्ण इसके विषय और विषय नहीं हैं।
रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुसार, लीजिंग समझौते के विषय पट्टेदार और पट्टे पर दी गई संपत्ति के पट्टेदार हैं (अनुच्छेद 665), जिससे इस बात पर जोर दिया जाता है कि लीजिंग समझौता किराये के समझौते के प्रकारों में से एक है। रूसी संघ के नागरिक संहिता में पट्टे के समझौते के विषयों के लिए कोई विशेष आवश्यकताएं नहीं हैं, लेकिन इस समझौते की अवधारणा की परिभाषा के आधार पर (पट्टे की संपत्ति व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए किरायेदार को पट्टे पर दी जाती है), यह निष्कर्ष निकाला जा सकता है किरायेदार - एक व्यक्ति को एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत नागरिक होना चाहिए।
पट्टेदार के लिए, रूसी संघ के नागरिक संहिता ने संघीय कानून को व्यावसायिक गतिविधियों के प्रकारों की सूची निर्धारित करने का अधिकार प्रदान किया है, जिसके कार्यान्वयन के लिए एक विशेष परमिट प्राप्त करने की आवश्यकता होती है, यह तय करने के लिए कि उसे वाणिज्यिक की स्थिति मिलनी चाहिए या नहीं संगठन (कानूनी संस्थाएं) या व्यक्तिगत उद्यमी (व्यक्ति)। चूँकि संघीय कानून "ऑन लीजिंग" में यह प्रावधान है कि लीजिंग कंपनियों की लीजिंग गतिविधियाँ, साथ ही लीजिंग गतिविधियों में लगे नागरिक और व्यक्तिगत उद्यमियों के रूप में पंजीकृत, कानून द्वारा निर्धारित तरीके से प्राप्त परमिट (लाइसेंस) के आधार पर की जाती हैं, आज इसमें कोई संदेह नहीं रह गया है कि केवल वाणिज्यिक संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी जिनके पास इस प्रकार की गतिविधि करने के लिए लाइसेंस हैं, वे लीजिंग समझौते में पट्टेदार के रूप में कार्य कर सकते हैं।
संघीय कानून "ऑन लीजिंग" ने लीजिंग संस्थाओं की अवधारणा को निर्दिष्ट किया (अनुच्छेद 4), यह स्थापित करते हुए कि लीजिंग संस्थाएं हैं:
पट्टादाता - एक व्यक्ति या कानूनी इकाई, जो उधार या स्वयं के धन की कीमत पर, पट्टे के लेनदेन के कार्यान्वयन के दौरान संपत्ति का स्वामित्व प्राप्त करता है और इसे पट्टेदार को एक निश्चित अवधि के लिए, एक निश्चित शुल्क के लिए पट्टे पर दी गई संपत्ति के रूप में प्रदान करता है। पट्टे पर दी गई संपत्ति के स्वामित्व के पट्टेदार को हस्तांतरण के साथ या हस्तांतरण के बिना अस्थायी कब्जे और उपयोग के लिए कुछ शर्तें;
पट्टेदार - एक व्यक्ति या कानूनी इकाई, जो पट्टे के समझौते के अनुसार, पट्टे पर दी गई संपत्ति को एक निश्चित शुल्क के लिए, एक निश्चित अवधि के लिए और पट्टे के समझौते के अनुसार अस्थायी कब्जे और उपयोग के लिए कुछ शर्तों के तहत स्वीकार करने के लिए बाध्य है;
विक्रेता (आपूर्तिकर्ता) - एक व्यक्ति या कानूनी इकाई, जो पट्टेदार के साथ खरीद और बिक्री समझौते के अनुसार, एक निर्दिष्ट अवधि के भीतर पट्टेदार को उसके द्वारा उत्पादित (खरीदी गई) संपत्ति बेचता है, जो पट्टे का विषय है। विक्रेता (आपूर्तिकर्ता) खरीद और बिक्री समझौते की शर्तों के अनुसार पट्टे पर दी गई वस्तु को पट्टेदार या पट्टेदार को हस्तांतरित करने के लिए बाध्य है।
पट्टे पर देने वाली कोई भी संस्था रूसी संघ का निवासी, रूसी संघ का अनिवासी, साथ ही विदेशी निवेशक की भागीदारी वाली एक व्यावसायिक इकाई हो सकती है, जो कानून के अनुसार अपनी गतिविधियों को अंजाम देती है।
उसी समय, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि विक्रेता (आपूर्तिकर्ता) को पट्टे के विषय के रूप में बोलते समय, "पट्टे पर" की अवधारणा से संघीय कानून "पट्टे पर" का अर्थ वित्तीय पट्टे (पट्टे) समझौते से नहीं है, बल्कि " संपत्ति के अधिग्रहण के लिए एक प्रकार की निवेश गतिविधि और इसे एक निश्चित शुल्क के लिए, एक निश्चित अवधि के लिए और समझौते द्वारा निर्धारित कुछ शर्तों पर, संपत्ति खरीदने के अधिकार के साथ व्यक्तियों या कानूनी संस्थाओं को पट्टे के समझौते के आधार पर हस्तांतरित करना। पट्टेदार द्वारा" (अनुच्छेद 2)।
इस बीच, एक वित्तीय पट्टा (पट्टा) समझौता पट्टादाता (पट्टादाता) और पट्टेदार (पट्टेदार) के बीच संपन्न एक समझौता है। विक्रेता इस समझौते का पक्षकार नहीं है, इसलिए, उसे पट्टे के समझौते के विषय के रूप में मान्यता नहीं दी जा सकती है।
मुख्य पट्टेदारों के रूप में, संघीय कानून "ऑन लीजिंग" (अनुच्छेद 5) लीजिंग कंपनियों (फर्मों) को मान्यता देता है, जिसका अर्थ है रूसी संघ के गैर-निवासियों सहित वाणिज्यिक संगठन, जो अपने घटक दस्तावेजों के अनुसार पट्टेदारों के कार्यों को निष्पादित करते हैं और प्राप्त करते हैं , कानून के अनुसार, पट्टे की गतिविधियों को करने के लिए अनुमति (लाइसेंस) की प्रक्रिया। निर्दिष्ट लीजिंग कंपनियों (फर्मों) को लीजिंग गतिविधियों को पूरा करने के लिए अन्य कानूनी संस्थाओं से धन आकर्षित करने का अधिकार है।
पट्टेदारों - कानूनी संस्थाओं का दायरा उन पट्टे देने वाली कंपनियों (फर्मों) तक सीमित नहीं है, जिन्हें पट्टे पर देने की गतिविधियों को करने के लिए एक विशेष परमिट (लाइसेंस) प्राप्त हुआ है। लक्ष्य कानूनी क्षमता से संपन्न वाणिज्यिक संगठनों के रूप में काम करने वाली कानूनी संस्थाओं की कुछ श्रेणियों को संघीय कानून द्वारा पट्टे की गतिविधियों को अंजाम देने का अधिकार दिया जा सकता है।
उदाहरण के लिए, सीधे संघीय कानून "बैंकों और बैंकिंग गतिविधियों पर" के आधार पर, क्रेडिट संगठनों को लीजिंग संचालन (अनुच्छेद 5 के भाग दो के खंड 6) करने का अधिकार है और इसके लिए उन्हें एक विशेष लाइसेंस प्राप्त करने की आवश्यकता नहीं है। इस प्रकार की गतिविधि में संलग्न होने के लिए बैंकिंग परिचालन करने के लिए सामान्य लाइसेंस होना पर्याप्त है।
वित्तीय पट्टा (पट्टे) समझौते की वस्तुएं भूमि भूखंडों और अन्य प्राकृतिक वस्तुओं (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 666) के अपवाद के साथ, व्यावसायिक गतिविधियों के लिए उपयोग की जाने वाली कोई भी अप्रयुक्त चीजें हो सकती हैं। संघीय कानून "ऑन लीजिंग" इस नियम को निर्दिष्ट करता है, यह स्थापित करते हुए कि पट्टे की वस्तु कोई भी गैर-उपयोग योग्य चीजें हो सकती है, जिसमें उद्यम और अन्य संपत्ति परिसर, भवन, संरचनाएं, उपकरण, वाहन और अन्य चल और अचल संपत्ति शामिल हैं जिनका उपयोग किया जा सकता है। व्यावसायिक गतिविधियां। पट्टे की वस्तुएं भूमि भूखंड और अन्य प्राकृतिक वस्तुएं नहीं हो सकती हैं, साथ ही संपत्ति जो संघीय कानूनों द्वारा मुफ्त संचलन के लिए निषिद्ध है या जिसके लिए एक विशेष संचलन प्रक्रिया स्थापित की गई है (अनुच्छेद 3)।
यह केवल ध्यान दिया जाना चाहिए कि संपत्ति के अधिकार किसी भी परिस्थिति में पट्टे की एक स्वतंत्र वस्तु नहीं हो सकते हैं, जैसा कि 17 सितंबर, 1994 नंबर 1929 के रूसी संघ के राष्ट्रपति के डिक्री द्वारा प्रदान किया गया है "निवेश गतिविधियों में वित्तीय पट्टे के विकास पर, '' चूंकि वे चीजों की श्रेणी में नहीं आते हैं। उसी समय, जब उद्यमों को पट्टे पर दिया जाता है, तो निर्दिष्ट उद्यम से जुड़े पट्टेदार के संपत्ति अधिकार संबंधित संपत्ति परिसर के हिस्से के रूप में पट्टेदार को हस्तांतरित कर दिए जाते हैं।
आधुनिक रूसी परिस्थितियों में, आज पट्टे पर दिए गए उत्पादों और संपत्ति के निर्माताओं के पास मूल स्रोत के सभी फायदे और गारंटी हैं। हालाँकि, विशुद्ध रूप से रूसी कारणों से, उनके पास सभी क्षेत्रीय बाजारों का विस्तार से अध्ययन करने और उपभोक्ताओं के साथ निरंतर संबंध सुनिश्चित करने की क्षमता नहीं है। इन कारणों में से:
-कई क्षेत्रों से काफी दूरी;
- उत्पादों की डिलीवरी और बाद में स्पेयर पार्ट्स के लिए महत्वपूर्ण परिवहन लागत;
-पारंपरिक अंतरक्षेत्रीय (और अब अंतरराज्यीय) संबंधों का विच्छेद;
- इसके संबंध में उत्पन्न होने वाली सीमा शुल्क बाधाएं, विदेशी मुद्रा लेनदेन पर प्रतिबंध, मुद्रा रूपांतरण में कठिनाइयां, वित्तीय संसाधनों के धीमे कारोबार की स्थिति में तेजी से बदलती विनिमय दरें।
निःसंदेह, इस सबने कई निर्माताओं को उनके उत्पादों के प्रत्यक्ष उपभोक्ताओं से काफी हद तक अलग कर दिया और निर्माताओं के उपभोक्ताओं के साथ सीधे पट्टे पर संबंध स्थापित करने की संभावना कम कर दी।
"ऑन लीजिंग" कानून की व्याख्या में, लीजिंग तीन प्रकार की होती है: वित्तीय लीजिंग, लीजबैक और परिचालन लीजिंग।
लीजबैक और ऑपरेशनल लीजिंग में लीजिंग समझौते की सभी आवश्यक विशेषताएं नहीं होती हैं, क्योंकि वे, विशेष रूप से, पट्टेदार के निर्देशों के अनुसार पट्टेदार द्वारा पहचाने गए विक्रेता से संपत्ति खरीदने के लिए पट्टेदार के दायित्व को शामिल नहीं करते हैं।
वित्तीय पट्टे के लिए, यह एक पट्टा समझौता है (और इसका अलग प्रकार नहीं), जिसके अनुसार पट्टादाता एक निश्चित विक्रेता से पट्टेदार द्वारा निर्दिष्ट संपत्ति का स्वामित्व प्राप्त करने और इसे पट्टेदार को पट्टे की वस्तु के रूप में हस्तांतरित करने का वचन देता है। कुछ शुल्क, एक निश्चित अवधि के लिए और अस्थायी कब्जे और उपयोग के लिए कुछ शर्तों के लिए, यानी किराए के लिए (संघीय कानून "ऑन लीजिंग" के अनुच्छेद 7 के खंड 3)।
लीजिंग समझौते की मुख्य विशेषताओं में, जो रूसी संघ के नागरिक संहिता में परिलक्षित होते हैं, संघीय कानून "ऑन लीजिंग" दो और अनिवार्य शर्तें जोड़ता है। सबसे पहले, जिस अवधि के लिए पट्टे पर दी गई संपत्ति पट्टेदार को हस्तांतरित की जाती है, वह अवधि पट्टे पर दी गई संपत्ति की मूल्यह्रास अवधि के बराबर होनी चाहिए या उससे अधिक होनी चाहिए। दूसरे, पट्टा समझौते की समाप्ति पर या इसकी समाप्ति से पहले, पट्टेदार द्वारा पट्टा समझौते द्वारा निर्धारित पूरी राशि के भुगतान के अधीन, पट्टे पर दी गई संपत्ति पट्टेदार की संपत्ति बन जानी चाहिए।
यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि इस भाग में संघीय कानून "ऑन लीजिंग" रूसी संघ के नागरिक संहिता का अनुपालन नहीं करता है। इसलिए, यदि रूसी संघ के नागरिक संहिता द्वारा प्रदान किए गए पट्टे के सभी संकेत मौजूद हैं, तो संपत्ति के पूर्ण मूल्यह्रास की अवधि के अनुरूप अवधि के लिए एक समझौता संपन्न होता है, और जो इस संपत्ति के अधिग्रहण के लिए प्रदान नहीं करता है पट्टेदार, लेकिन, इसके विपरीत, पट्टे की अवधि के अंत में पट्टेदार को इसकी वापसी, अभी भी पट्टे के समझौते के रूप में योग्य होनी चाहिए। और संघीय कानून "ऑन लीजिंग" के उल्लिखित प्रावधान इसमें बाधा के रूप में काम नहीं कर सकते।
पट्टे के प्रकारों के अलावा, संघीय कानून "ऑन लीजिंग" पट्टे के रूपों और प्रकारों की भी पहचान करता है (अनुच्छेद 7)। साथ ही, इस कानून के अनुसार पट्टे के मुख्य रूपों में घरेलू पट्टे और अंतर्राष्ट्रीय पट्टे शामिल हैं। जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, पट्टे के इन रूपों का गंभीर कानूनी महत्व नहीं है, क्योंकि अंतरराष्ट्रीय पट्टे को घरेलू कानून द्वारा नहीं, बल्कि अंतर्राष्ट्रीय वित्तीय पट्टे पर कन्वेंशन द्वारा विनियमित किया जाता है।
पट्टे को मुख्य प्रकारों में विभाजित करने का मानदंड इसकी वैधता की अवधि है। इस मानदंड के अनुसार, संघीय कानून "ऑन लीजिंग" तीन मुख्य प्रकार के पट्टे को अलग करता है: दीर्घकालिक पट्टे (तीन या अधिक वर्षों के लिए किया गया); मध्यम अवधि के पट्टे (डेढ़ से तीन साल की अवधि के लिए किए गए) और अल्पकालिक पट्टे (डेढ़ साल से कम की अवधि के लिए)। शायद इन तीन प्रकारों में पट्टे को अलग करने के लिए इस तरह के ऑपरेशन का सार्वजनिक कानून के दृष्टिकोण से कुछ व्यावहारिक महत्व है, लेकिन नागरिक कानून विनियमन की स्थिति से यह किसी भी अर्थ से रहित है, खासकर जब से संघीय कानून "ऑन लीजिंग" स्वयं ऐसा करता है इसकी अवधि के आधार पर पट्टे के नियमन में कोई विशिष्ट सुविधाएँ प्रदान नहीं की जाती हैं।
और अंत में, संघीय कानून "ऑन लीजिंग" (अनुच्छेद 2) "लीजिंग लेनदेन" की अवधारणा का परिचय देता है, जिसका अर्थ है पट्टेदार, पट्टेदार और विक्रेता (आपूर्तिकर्ता) के बीच लीजिंग समझौते के कार्यान्वयन के लिए आवश्यक समझौतों का एक सेट। पट्टे पर दी गई संपत्ति. संभवतः, विधायक लीजिंग समझौते और पट्टे पर दी गई संपत्ति की खरीद और बिक्री (आपूर्ति) समझौते के बीच अटूट संबंध पर जोर देना चाहते थे, लेकिन मुख्य नागरिक कानून श्रेणियों में से एक का उपयोग करके, जिसका बहुत विशिष्ट अर्थ और महत्व है, यह बेहद असफल रहा। जैसा कि ज्ञात है, लेनदेन को नागरिकों और कानूनी संस्थाओं के नागरिक अधिकारों और दायित्वों को स्थापित करने, बदलने या समाप्त करने के उद्देश्य से कार्यों के रूप में मान्यता दी जाती है (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 153), और प्रत्येक द्विपक्षीय या बहुपक्षीय लेनदेन एक समझौता है (खंड 1) रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 154 के अनुसार)। और व्यावहारिक दृष्टिकोण से, "पट्टे पर लेन-देन" की अवधारणा का परिचय निरर्थक लगता है। संघीय कानून "ऑन लीजिंग", पिछले मामले की तरह, तथाकथित लीजिंग लेनदेन को संबोधित नियम शामिल नहीं हैं।
पट्टे का सार, इसके आर्थिक और संगठनात्मक महत्व को और अधिक विस्तार से प्रकट किया जा सकता है यदि हम उन कार्यों का विस्तृत विवरण प्रदान करते हैं जो गतिविधि का यह विशेष रूप और विशेष प्रकार का संबंध अर्थव्यवस्था में करता है।
अधिकांश लेखकों की राय में, पट्टे द्वारा किए गए सभी कार्यों को उनके प्रभाव की सीमाओं के अनुसार आंतरिक लोगों में विभाजित किया जा सकता है, जो पट्टे का उपयोग करने वाले उद्यम के स्तर पर परिलक्षित होते हैं, और बाहरी (राष्ट्रीय आर्थिक) कार्य, जो खुद को प्रकट करते हैं सामान्य आर्थिक स्तर और व्यापक आर्थिक प्रणाली के मापदंडों पर प्रभाव।
यह सलाह दी जाती है कि इन कार्यों को उनके पहले समूह से चिह्नित करना शुरू करें।
पट्टे का उत्पादन कार्य पट्टेदार को मशीनरी और उपकरणों के स्वामित्व के अधिग्रहण के बजाय अस्थायी उपयोग के माध्यम से अपनी उत्पादन समस्याओं को जल्दी और लचीले ढंग से हल करने की अनुमति देना है। इसलिए, अप्रचलन के सबसे बड़े जोखिम वाले विशेष रूप से महंगे उपकरणों के साथ-साथ उत्पादन की मौसमी प्रकृति वाले उद्यमों के लिए पट्टे पर देना सबसे प्रभावी है।
विश्व अनुभव से पता चलता है कि पट्टे का तीव्र विकास वैज्ञानिक और तकनीकी प्रगति की गति में तेजी से शुरू होता है। तो, 60 के दशक के अंत में - 70 के दशक की शुरुआत में। विदेशों में लीजिंग बूम इलेक्ट्रॉनिक कंप्यूटर उपकरणों के लिए बाजार में तेजी से बढ़ी मांग से प्रेरित था, जो परिवहन के साधनों के साथ, उस समय सबसे लोकप्रिय लीजिंग वस्तुओं में से एक बन गया। इस प्रकार, लीजिंग उत्पादन के लिए रसद समर्थन के सबसे प्रगतिशील तरीकों में से एक है, जो उपयोगकर्ताओं को सबसे उन्नत तकनीक तक पहुंच प्रदान करता है और उन्हें बढ़ती प्रतिस्पर्धा और इसकी तेजी से अप्रचलन की स्थितियों में ऐसे उपकरणों का उपयोग करने की आवश्यकता के बीच विरोधाभास को हल करने की अनुमति देता है।
इसके अलावा, पट्टे पर पट्टेदार को अपनी उत्पादन गतिविधियों में न केवल किसी व्यक्तिगत उपकरण, बल्कि संपूर्ण उत्पादन सुविधाओं का उपयोग करने की अनुमति मिलती है। साथ ही, सबसे उन्नत तकनीक की शुरूआत, इसके सफल आत्मसात और उच्च तकनीकी स्तर पर रखरखाव के लिए स्थितियां बनाई जाती हैं। "गीले" पट्टे के साथ, उपयोग के लिए उपकरणों का हस्तांतरण उपयोगकर्ता के लिए विभिन्न सेवाओं के एक निश्चित सेट की खरीद के साथ किया जा सकता है: तकनीकी रखरखाव से लेकर बीमा सेवाएं, विपणन, कच्चे माल का प्रावधान, श्रम आदि।
इस फ़ंक्शन से उत्पन्न होने वाली पट्टे की विशिष्ट विशेषताएं दक्षता और लचीलापन हैं। इस दृष्टिकोण से, जैसा कि उल्लेख किया गया है, पट्टे का सबसे प्रभावी उपयोग राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था के मौसमी या मोबाइल प्रकृति वाले क्षेत्रों में होता है, जहां उत्पादन की दक्षता, गतिशीलता और लचीलापन गतिविधि की सफलता और दक्षता के लिए आवश्यक कारक हैं। सामान्य।
किसी उद्यम में संसाधनों के तर्कसंगत वितरण में पट्टे की भूमिका पर विचार करना भी उचित है। वास्तव में, संसाधनों की कीमत - उत्पादन के कारक - जिसमें निश्चित पूंजी की खरीद मूल्य और उनके किराये (किराया) की संभावित कीमत दोनों शामिल हैं, दुर्लभ संसाधनों को संतुलित करने और उत्पादन दक्षता बढ़ाने में योगदान करते हैं। जैसा कि आर्थिक सिद्धांत के विशेषज्ञ कहते हैं, बाजार मूल्य संकेत बताते हैं कि उत्पादों और वस्तुओं का उत्पादन कैसे किया जाना चाहिए। साथ ही, मूल्य बाजार प्रणाली किसी दिए गए आर्थिक स्थिति में उत्पादन के कम कुशल कारकों के प्रतिस्थापन को अधिक कुशल और उत्पादक कारकों के साथ उत्तेजित करती है।
पट्टे पर देना उसी प्रकार उत्पादन क्षमता को प्रभावित करता है। उदाहरण के लिए, पट्टेदार के दृष्टिकोण से, वह एक ही विकल्प तय करता है - या तो पट्टेदार द्वारा पट्टे के लिए पेश किए गए उपकरण और मशीनरी का उपयोग स्वयं करें, जो कई कारणों से इतना प्रभावी नहीं है, या इसे पट्टेदार उपयोगकर्ता को पट्टे पर दे दें, जो इसे अधिक दक्षता के साथ संचालित करने में सक्षम होगा, और, इसलिए, केवल किराए के रूप में, मालिक को इस उपकरण का उपयोग करके प्राप्त होने वाली आय से अधिक आय लाएगा। इस अर्थ में, किसी उद्यम में पट्टे का सबसे महत्वपूर्ण संसाधन-बचत कार्य दुर्लभ संसाधनों, उत्पादक संपत्तियों की राशनिंग है।
विचार करने योग्य अगला पट्टा कार्य वित्तीय है। यह फ़ंक्शन सबसे स्पष्ट रूप से व्यक्त किया गया है, क्योंकि लीजिंग, दी गई परिभाषाओं के अनुसार, अचल संपत्तियों में निवेश का एक रूप है। तकनीकी प्रगति के विकास के साथ, राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था की निवेश आवश्यकताओं को अब केवल पारंपरिक वित्तपोषण चैनलों के माध्यम से पूरी तरह से संतुष्ट नहीं किया जा सकता है, जो कि बजटीय निधि, उद्यमों और संगठनों के स्वयं के धन, दीर्घकालिक बैंक ऋण और अन्य स्रोत हैं। साथ ही, न केवल स्रोतों की प्राथमिकताओं में बदलाव आ रहा है, बल्कि वित्तपोषण के मौलिक रूप से नए चैनलों की आवश्यकता भी सामने आ रही है।
इन शर्तों के तहत, उद्यमों की निवेश आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए पट्टे पर देना धन के पारंपरिक स्रोतों में एक अतिरिक्त योगदान बन जाता है। इसके आर्थिक सार के संदर्भ में, ऊपर सूचीबद्ध सभी स्रोतों में से, लीजिंग दीर्घकालिक बैंक ऋण के सबसे करीब है। भविष्य में लीजिंग व्यवसाय के दायरे का विस्तार, हालांकि थोड़ा सा, दीर्घकालिक ऋण देने के दायरे को सीमित कर सकता है, लेकिन सामान्य तौर पर अचल संपत्तियों के वित्तपोषण और उधार देने के स्रोतों में उधार ली गई धनराशि की हिस्सेदारी में सामान्य वृद्धि होगी। .
आधुनिक आर्थिक परिस्थितियों में, पट्टे पर देने में मुख्य भूमिका वित्तीय कार्य की होती है। पट्टेदार कंपनी, जो वित्तीय कारणों से पट्टे पर देने की ओर रुख करती है, को इन उद्देश्यों के लिए अपने स्वयं के धन या बैंक ऋण के एकमुश्त जुटाए बिना अपनी आवश्यक संपत्ति का उपयोग करने का अवसर मिलता है। संपत्ति की लागत के एकमुश्त पूर्ण भुगतान से पट्टेदार की छूट पट्टे को सामान्य बिक्री और खरीद से अलग करती है और कुछ मामलों में इसे इसके विकल्प के रूप में माना जाता है। इसके अलावा, लीजिंग किसी भी क्रेडिट प्रतिबंध या इन उद्देश्यों के लिए उधार ली गई धनराशि को आकर्षित करने की असंभवता की उपस्थिति में भी आवश्यक संपत्ति तक पहुंच प्रदान करती है।
पट्टे का एक अन्य लाभ पट्टा भुगतान करने की प्रक्रिया है। चूंकि भुगतान का समय और राशि पट्टेदार और पट्टेदार के बीच आपसी समझौते से निर्धारित होती है, इसलिए वे जो पट्टा समझौता करते हैं वह बहुत लचीले ढंग से उनमें से प्रत्येक के हितों को ध्यान में रख सकता है। उदाहरण के लिए, अपनी वित्तीय स्थिति के आधार पर, पट्टेदार और पट्टेदार पहले भुगतान के स्थगन, पट्टे के भुगतान में क्रमिक वृद्धि या, इसके विपरीत, अग्रिम भुगतान, के अंत तक भुगतान की राशि में कमी पर सहमत हो सकते हैं। पट्टे की अवधि, एक असमान ("रैग्ड") भुगतान अनुसूची, इत्यादि। इसके अलावा, पट्टे का भुगतान उत्पादों की बिक्री से प्राप्त आय से न केवल नकद में, बल्कि आंशिक या पूर्ण रूप से माल या काउंटर सेवाओं के रूप में भी किया जा सकता है।
घरेलू अर्थव्यवस्था के लिए पट्टे के वित्तीय, उत्पादन और संसाधन-बचत कार्यों का महत्व, इसके बिक्री कार्य की तरह, संदेह से परे है। हालाँकि, आज इसे पूरी तरह से साकार नहीं किया जा सकता है। औद्योगिक उत्पादों की बिक्री के लिए एक अतिरिक्त चैनल के रूप में पट्टे की सीमित भूमिका उत्पादन के स्तर में सामान्य गिरावट और यांत्रिक और तकनीकी उत्पादों के लिए बाजार में असंतुलन के कारण होती है। पट्टे का बिक्री कार्य स्वाभाविक रूप से तभी महत्वपूर्ण है, जब उपभोक्ताओं के दायरे का विस्तार करने और नए बाजारों पर विजय पाने के लिए इसका सहारा लिया जाए। पट्टे की सहायता से, उपभोक्ताओं की संख्या में वे उद्यम शामिल हैं जिनके पास या तो उपकरण खरीदने की वित्तीय क्षमता नहीं है या, उत्पादन चक्र की प्रकृति के कारण, इसके स्थायी स्वामित्व की आवश्यकता नहीं है। कुछ मामलों में, विशिष्ट उत्पादन स्थितियों के तहत नमूनों का परीक्षण करने के लिए थोक में खरीदने से पहले व्यक्तिगत उपकरणों को पट्टे पर देने पर विचार किया जाता है।
इस प्रकार, पट्टे का बिक्री कार्य, जो इसे बाजार में उत्पादों को बढ़ावा देने के एक तरीके के रूप में दर्शाता है, घरेलू उद्यमों के लिए पट्टे की सकारात्मक भूमिका पर जोर देता है।
पट्टे के राष्ट्रीय आर्थिक कार्य भी कम सांकेतिक नहीं हैं। यहां इस बात पर जोर देना जरूरी है कि पट्टे के बाहरी कार्यों के बीच वित्तीय कार्य इसके आंतरिक उत्पादन कार्य की पुनरावृत्ति नहीं है। इस दृष्टिकोण से, निवेश के एक विशेष रूप के रूप में पट्टे पर देना, जो इस प्रक्रिया को अपने सभी प्रतिभागियों के लिए आकर्षक बनाता है, निश्चित रूप से न केवल सूक्ष्म स्तर पर निवेश गतिविधि को उत्तेजित करता है।
और एक आखिरी बात. पट्टे के प्रजनन कार्य को विशेष साहित्य में हमेशा नोट नहीं किया जाता है, इस तथ्य के बावजूद कि इस कार्य का महत्व काफी महत्वपूर्ण लगता है। इस फ़ंक्शन को सामान्य आर्थिक पैमाने पर पुनरुत्पादन प्रक्रिया के दृष्टिकोण से चित्रित किया जा सकता है: पट्टे के व्यवसाय में प्रतिभागियों के बीच संबंधों की पूरी श्रृंखला में पट्टे के उपयोग के परिणामस्वरूप, संपत्ति संबंधों में नए रिश्ते बनते हैं, और राष्ट्रीय आर्थिक कारोबार के विभिन्न क्षेत्रों के आर्थिक हितों का एक प्रभावी संयोजन प्रजनन के व्यक्तिगत चरणों में सुनिश्चित किया जाता है, सभी आर्थिक विषय सामान्य रूप से उत्पादन, उपयोग, प्रजनन और विशेष रूप से किसी दिए गए उत्पाद (पट्टे पर वस्तु) के प्रजनन के सामान्य चक्र में भाग लेते हैं। इसके आधार पर, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि पट्टे का प्रजनन कार्य, चूंकि यह प्रजनन प्रक्रिया के प्रत्येक लिंक में परिणामों को अनुकूलित करता है, इस प्रक्रिया को अधिक गतिशील और व्यापक बनाता है।
1.3 लीजिंग भुगतान: सार, संरचना, गणना पद्धति
पट्टे पर वित्तीय किराया भुगतान
पट्टेदार की सबसे महत्वपूर्ण जिम्मेदारी होने के नाते, पट्टे पर भुगतान लेनदेन की वस्तु के सामान्य उत्पादन उपयोग के लिए भुगतान का प्रतिनिधित्व करता है (व्यापक अर्थ में उपयोग के लिए अलग-अलग समझौतों के समापन की आवश्यकता होती है)।
इस दृष्टिकोण से, किराये में पट्टादाता द्वारा प्रदान की गई सेवाओं की सभी लागतें शामिल हो सकती हैं जैसा कि पट्टा समझौते में प्रदान किया गया है।
जैसा कि ऊपर जोर दिया गया है, संपत्ति के अस्थायी उपयोग के लिए अन्य प्रकार के किराए की तरह, पट्टे का भुगतान, पट्टेदार के लिए व्यवसाय की लाभप्रदता का आकलन करने के लिए सबसे महत्वपूर्ण मानदंड है और पट्टेदार के लिए गतिविधि की लागत तीव्रता के लिए समान रूप से महत्वपूर्ण मार्गदर्शिका है। इस मामले में एक पक्ष एक निश्चित सेवा प्रदान करता है, इसे भौतिक सामग्री से भरता है, दूसरा यह सेवा प्राप्त करता है। पूरी प्रक्रिया, जैसा कि एक बाजार अर्थव्यवस्था में होनी चाहिए, का भुगतान किया जाता है।
इसलिए, लीजिंग भुगतान की संरचना और आकार को उचित ठहराने का प्रश्न सिद्धांत का विषय है, और अक्सर अधिकांश लीजिंग लेनदेन में एक महत्वपूर्ण बिंदु होता है। यहां, जैसा कि उल्लेख किया गया है, लेन-देन में शामिल सभी पक्षों के प्रदर्शन और उपलब्ध संसाधनों के उनके उपयोग की तर्कसंगतता का मूल्यांकन किया जाता है।
इसलिए, यह कोई संयोग नहीं है कि पहले वर्षों के प्रमुख नियामक दस्तावेज़ - लीजिंग पर अस्थायी विनियम (विनियमों की धारा 3) में लीजिंग भुगतान पर ध्यान दिया गया था। 16 अप्रैल 1996 रूसी संघ के अर्थव्यवस्था मंत्रालय ने पट्टे के भुगतान की गणना के लिए पद्धति संबंधी सिफारिशों को मंजूरी दे दी (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के साथ समझौते के बाद)।
इन सिफारिशों के अनुसार, पट्टे के भुगतान को पट्टेदार द्वारा पट्टे की संपत्ति - पट्टे का विषय - का उपयोग करने के लिए दिए गए अधिकार के लिए किए गए भुगतान के रूप में समझा जाता है। पट्टे पर भुगतान वह तंत्र है जिसके द्वारा पट्टादाता संपत्ति की खरीद के लिए अपनी वित्तीय लागतों की प्रतिपूर्ति करता है और वांछित लाभ प्राप्त करता है। इसके आधार पर, संपूर्ण लीजिंग अवधि के लिए लीज भुगतान की कुल राशि में शामिल होना चाहिए:
- वह राशि जो अनुबंध की पूरी अवधि के दौरान पट्टे पर दी गई संपत्ति की पूरी (या उसके करीब) लागत की प्रतिपूर्ति (मूल्यह्रास) करती है;
- पट्टेदार को उसके द्वारा उपयोग की गई उधार ली गई धनराशि के मुआवजे के रूप में भुगतान की गई राशि, पट्टे के समझौते के तहत संपत्ति हासिल करने के लिए उसके द्वारा उपयोग किए गए क्रेडिट संसाधनों के लिए;
-पट्टादाता को पारिश्रमिक;
-पट्टादाता की अतिरिक्त सेवाओं के लिए भुगतान की गई राशि, उदाहरण के लिए, पट्टे पर दी गई संपत्ति के बीमा के लिए, यदि इसका बीमा पट्टेदार द्वारा किया गया था;
- पट्टा समझौते द्वारा प्रदान की गई पट्टादाता की अन्य लागतें, उदाहरण के लिए, कार्मिक प्रशिक्षण, पट्टे पर दी गई संपत्ति का रखरखाव, इसकी प्रमुख मरम्मत, आदि;
- भुनाई जा रही संपत्ति की लागत, यदि अनुबंध मोचन और इसके कार्यान्वयन की प्रक्रिया के लिए प्रदान करता है।
इसके अलावा, पट्टे के भुगतान में संपत्ति कर को ध्यान में रखा जाना चाहिए जो पट्टेदार को उन मामलों में भुगतान करना होगा जहां संपत्ति उसकी बैलेंस शीट पर सूचीबद्ध होगी, साथ ही वाहनों के अधिग्रहण पर कर भी होगा यदि वाहन पट्टे पर दिए जाएंगे।
भुगतान गणना को जटिल न करने के लिए, संपत्ति कर को अक्सर पट्टेदार के पारिश्रमिक में शामिल किया जाता है, और वाहनों की खरीद पर कर को संपत्ति की लागत में शामिल किया जाता है।
भुगतान का आकार, विधि, रूप और आवृत्ति, साथ ही पट्टा भुगतान की कुल राशि निर्धारित करने की विधि, जैसा कि पहले ही उल्लेख किया गया है, पार्टियों के समझौते से पट्टा समझौते में स्थापित की जाती है।
इस तथ्य के कारण कि भुगतान की राशि और इसकी गणना के तरीकों का निर्धारण वास्तव में स्वयं अनुबंध करने वाले पक्षों का विशेषाधिकार है, और इस मामले में उपयोग की जाने वाली पद्धति संबंधी सामग्री (यहां दी गई रूसी संघ के अर्थव्यवस्था मंत्रालय की पद्धति संबंधी सिफारिशों सहित) अनिवार्य नहीं हैं, लेकिन प्रकृति में सलाहकार हैं, लीजिंग भुगतान के औचित्य का प्रश्न वर्तमान में बहस का विषय है।
विशेष रूप से, "पट्टादाता की लागत" की अवधारणा की व्याख्या "ऑन लीजिंग" कानून की निर्दिष्ट सिफारिशों के साथ-साथ इस मुद्दे पर विशेष साहित्य की तुलना में कुछ अलग (या बल्कि, अधिक व्यापक रूप से) की गई है।
लीजिंग भुगतान की संरचना में "निवेश लागत" और "वर्तमान लागत" की अवधारणाओं को शामिल करना अधिक उचित लगता है।
इसलिए, उदाहरण के लिए, कानून "ऑन लीजिंग" के अनुसार, निवेश लागत (खर्च) को पट्टेदार द्वारा पट्टे पर दी गई संपत्ति के अधिग्रहण और उपयोग से जुड़े पट्टेदार की लागत और व्यय (खर्च) के रूप में समझा जाना चाहिए।
पट्टे के संचालन की ख़ासियत के कारण, जिसमें अक्सर उधार ली गई धनराशि (ऋण) का उपयोग शामिल होता है, निवेश लागत के हिस्से के रूप में ऋण सेवा लागत विशेष रूप से महत्वपूर्ण होती है।
संपत्ति खरीदने के लिए उपयोग किए गए ऋण की अदायगी के लिए पट्टादाता के खर्चों में शामिल हैं:
- ऋण की मूल राशि का पुनर्भुगतान;
-ऋण पर ब्याज का भुगतान.
वर्तमान खर्चों का मतलब इस समझौते के कार्यान्वयन से जुड़े पट्टे समझौते की अवधि के दौरान पट्टेदार के खर्चों से है। ये खर्च पट्टे देने वाली व्यावसायिक इकाई के रूप में पट्टेदार की कार्यप्रणाली द्वारा निर्धारित होते हैं और इसमें वस्तुओं, कार्यों और सेवाओं के भुगतान की लागत शामिल होती है।
पट्टे पर साहित्य और कानून में, पट्टेदार के उपर्युक्त खर्चों को उसका पारिश्रमिक कहा जाता है।
पट्टेदार का पारिश्रमिक पट्टे की लागत की प्रतिपूर्ति के अलावा पट्टे समझौते में प्रदान की गई धनराशि है।
इनाम में शामिल हैं:
-पट्टे पर लेन-देन आयोजित करने के लिए भुगतान;
- पट्टे पर दी गई संपत्ति खरीदने और/या अतिरिक्त सेवाएं प्रदान करने (जटिल पट्टे के मामले में) के उद्देश्य से पट्टेदार के स्वयं के धन के उपयोग पर ब्याज।
पट्टे के भुगतान के रूपों के अनुसार पट्टे के प्रकार के आधार पर, ये भुगतान किए जा सकते हैं:
- नकद (मौद्रिक रूप);
- पट्टेदार के उत्पाद और (या) सेवाएँ (मुआवजा प्रपत्र);
- पट्टेदार द्वारा उत्पादों की आपूर्ति और (या) सेवाओं के प्रावधान के साथ संयोजन में नकद (मिश्रित रूप)।
पट्टे पर भुगतान करने के तरीके अनुबंध में स्थापित किए गए हैं। भुगतान एकमुश्त या आवधिक हो सकता है। एकमुश्त भुगतान आमतौर पर पार्टियों द्वारा स्वीकृति प्रमाण पत्र पर हस्ताक्षर करने के बाद किया जाता है और आपूर्तिकर्ता द्वारा खरीद और बिक्री समझौते के निष्पादन की अवधि के दौरान ही लेनदेन के वित्तपोषण का प्रावधान किया जाता है।
लीजिंग भुगतान की आवृत्ति किसी भी अवधि (वर्ष, तिमाही, माह) के आधार पर निर्धारित की जा सकती है।
विशिष्ट भुगतान तिथियों को दर्शाने वाला लीजिंग भुगतान शेड्यूल लीजिंग समझौते का एक अभिन्न अंग है।
निर्दिष्ट आवधिक भुगतान हैं:
- संपूर्ण किराये की अवधि के दौरान आकार में समान;
-योगदान की बढ़ती मात्रा के साथ;
-घटते योगदान के साथ;
-एक निश्चित अग्रिम भुगतान (अग्रिम या जमा) के साथ;
- त्वरित भुगतान के साथ: पट्टेदार उपकरण के संचालन के पहले वर्षों में अपने अधिकांश ऋण का भुगतान करता है, जब उपकरण के रखरखाव की लागत कम होती है।
अंतिम दो प्रकार के भुगतान संभव हैं यदि पट्टेदार (पहले मामले में) या पट्टेदार (दूसरे मामले में) की वित्तीय स्थिति कठिन है और उनमें से किसी एक के लिए भुगतान का सबसे बड़ा संभावित हिस्सा हस्तांतरित करना अधिक लाभदायक है। यथाशीघ्र संभावित तिथि तक, या, इसके विपरीत, बाद की अवधि तक। और पहली भुगतान विधियां भी पार्टियों की सॉल्वेंसी से तय होती हैं। पट्टे पर दी गई संपत्ति के पट्टेदार द्वारा विकास की अवधि और उसके पास पर्याप्त धन की कमी के दौरान, पट्टे के भुगतान की कम मात्रा, पट्टे के समझौते के अंत तक उनकी बाद की वृद्धि के साथ प्रदान की जा सकती है। और इसके विपरीत, यदि पट्टेदार की वित्तीय स्थिति स्थिर है, तो वह, उदाहरण के लिए, अग्रिम भुगतान करके, उसे देय पट्टे भुगतान की कुल राशि का एक बड़ा हिस्सा चुका सकता है।
पद्धति संबंधी अनुशंसाओं में, इन विधियों को निम्नलिखित ब्लॉकों में समूहीकृत किया गया है।
पट्टे के भुगतान की निश्चित कुल राशि, जिस पर पार्टियों द्वारा सहमति व्यक्त की जाती है और पट्टे के समझौते द्वारा स्थापित प्रक्रिया के अनुसार भुगतान किया जाता है।
आम तौर पर एक भुगतान अनुसूची तैयार की जाती है जिसमें यह दर्शाया जाता है कि पहला पट्टा भुगतान स्वीकृति के दिन देय है और फिर समय-समय पर (मासिक, त्रैमासिक, द्विवार्षिक या वार्षिक), अलग-अलग कॉल के साथ या उसके बिना। लीजिंग समझौते में लीजिंग भुगतान में संभावित बदलाव पर एक शर्त शामिल हो सकती है, उदाहरण के लिए: जब लेनदेन वस्तु की खरीद मूल्य उसकी वास्तविक स्वीकृति (परिवहन और स्थापना की लागत सहित) से पहले बढ़ जाती है; लीजिंग समझौते के संबंध में लगाए गए नए सरकारी शुल्क या कर्तव्यों को बढ़ाने या लागू करने पर।
अग्रिम (जमा) के साथ भुगतान मानता है कि पट्टेदार अनुबंध पर हस्ताक्षर करते समय लीजिंग कंपनी को एक निश्चित राशि (आमतौर पर लीजिंग लेनदेन वस्तु की खरीद मूल्य के प्रतिशत के रूप में) में अग्रिम या योगदान प्रदान करता है, और हस्ताक्षर करने के बाद बाकी का भुगतान करता है स्वीकृति (कमीशनिंग) प्रोटोकॉल या किस तारीख से - या आवृत्ति।
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लीजिंग शब्द अंग्रेजी के "टू लीज़" से आया है, जिसका अर्थ है "किराए पर देना", "किराए पर देना"।
पट्टे के लेन-देन का सार अरस्तू के प्रसिद्ध कथन में तैयार किया गया है: "किसी राष्ट्र की संपत्ति उपयोग में होती है, न कि स्वामित्व के अधिकार में," अर्थात। पट्टा स्वामित्व और उपयोग अधिकारों के पृथक्करण पर आधारित है।
लीज़िंग का इतिहास हज़ारों साल पुराना है, हालाँकि इसका केवल पिछले 40 वर्षों में ही उल्लेखनीय विकास हुआ है। 1952 में संयुक्त राज्य अमेरिका में पहली स्वतंत्र लीजिंग कंपनी के गठन के बाद से उद्योग एक निर्माता की बिक्री पद्धति से एक विशेष वित्तीय सेवा तक विकसित हुआ है। 60 के दशक में यह उद्योग यूरोप और जापान में उभरा और 70 के दशक की शुरुआत से यह विकासशील देशों में फैल गया। वर्तमान में, 80 से अधिक देशों में पट्टे का विकास हुआ है, जिनमें 50 से अधिक विकासशील देश भी शामिल हैं।
पट्टे के आर्थिक सार को ध्यान में रखते हुए, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि, हालांकि पट्टे के व्यवसाय में बहुत अनुभव विश्व अभ्यास में जमा हुआ है, आज तक इस मुद्दे पर आम सहमति नहीं बन पाई है। पट्टे की अवधारणा की अस्पष्ट व्याख्याओं के कारणों में से एक पट्टे के लेनदेन को लागू करने की प्रक्रिया में अनुबंध करने वाले पक्षों के बीच संबंधों की जटिलता और असंगतता है, जिनकी दोहरी प्रकृति है, क्योंकि पट्टे की सामग्री (क्रेडिट संबंध) मेल नहीं खाती है। इसके स्वरूप (पूंजी निवेश) के लिए. दुनिया भर के कई देशों में, पट्टे के संबंधों की व्याख्या विभिन्न संगठनात्मक रूपों और पट्टे के लिए लेखांकन के तरीकों के आधार पर की जाती है: फ्रांस में - क्रेडिट-जमानत (क्रेडिट-लीज), बेल्जियम में - स्थान वित्त-मेंट (पट्टा वित्तपोषण) , इटली में - ऑपेराज़ियन डि लोकाज़ियोन फ़िनानज़ियाना (वित्त पट्टा लेनदेन)।
व्यापक अर्थ में, पट्टा संपत्ति संबंधों का एक जटिल है जो अस्थायी उपयोग के लिए संपत्ति के हस्तांतरण के संबंध में उत्पन्न होता है। इस परिसर में, लीजिंग समझौते के अलावा, अन्य समझौते भी शामिल हो सकते हैं, विशेष रूप से, एक ऋण समझौता और एक बीमा समझौता। साथ ही, उपयोग के लिए संपत्ति के अस्थायी हस्तांतरण से संबंधित संबंध पट्टे पर देने में निर्णायक और निर्णायक होते हैं। बिक्री और खरीद संबंध एक सहायक भूमिका निभाते हैं; वे न केवल उपयोग के लिए संपत्ति के हस्तांतरण से पहले होते हैं, बल्कि उस स्थिति में पट्टेदार संबंधों के पूरे परिसर को भी पूरा कर सकते हैं, जब पट्टेदार पट्टे के समझौते की समाप्ति के बाद संपत्ति का स्वामित्व प्राप्त कर लेता है।
पट्टे के दौरान उत्पन्न होने वाले रिश्तों की जटिलता इसके सार और उत्पत्ति पर कई दृष्टिकोणों के अस्तित्व को निर्धारित करती है। कुछ लोग पट्टे को उद्यमशीलता परियोजनाओं के लिए ऋण देने का एक अनूठा तरीका मानते हैं, अन्य इसे पूरी तरह से दीर्घकालिक पट्टे के साथ पहचानते हैं, अन्य लोग पट्टे को उत्पादन के साधनों को खरीदने और बेचने या किसी और की संपत्ति का उपयोग करने का अधिकार देने का एक परोक्ष तरीका मानते हैं, अन्य लोग पट्टे को कार्रवाई के रूप में समझते हैं किसी और के खर्च पर, यानी प्रिंसिपल की ओर से किसी और की संपत्ति का प्रबंधन। पट्टे की यह व्याख्या पट्टे की गतिविधियों की जटिल, अस्पष्ट सामग्री और विभिन्न देशों में कानूनी प्रणालियों, लेखांकन, रिपोर्टिंग और कराधान में अंतर दोनों के कारण होती है।
पट्टे को अब वित्तीय पट्टे के रूप में अचल संपत्तियों को पुन: पेश करने के एक तरीके के रूप में एक स्वतंत्र आर्थिक गतिविधि के रूप में परिभाषित किया गया है। यह मौलिक रूप से नोट किया गया है कि यह मध्यस्थ गतिविधियों, वित्तीय लेनदेन, किस्तों में खरीद और बिक्री से भिन्न है, जिसकी पहचान किसी दिए गए आर्थिक तंत्र के आर्थिक सार को बदल सकती है। दस्तावेजों में परिभाषित वित्तीय और परिचालन पट्टे की अवधारणाएं और मानदंड इसे अंतरराष्ट्रीय मानदंडों के अनुरूप आगे विकसित करना संभव बनाते हैं।
पट्टे को एक प्रकार की उद्यमशीलता गतिविधि के रूप में भी माना जा सकता है जिसका उद्देश्य अस्थायी रूप से मुक्त (और/या आकर्षित) वित्तीय संसाधनों का निवेश करना है और एक पट्टे पर दी गई वस्तु के अधिग्रहण से जुड़ा है और इसे एक निश्चित अवधि के लिए किसी व्यक्ति या कानूनी इकाई को अनुबंध के तहत उपयोग के लिए स्थानांतरित करना है। अवधि और एक निश्चित शुल्क के लिए.
पट्टे की व्याख्या में अस्पष्टता अस्थायी उपयोग के लिए संपत्ति के हस्तांतरण के संबंध में उत्पन्न होने वाले संबंधों की जटिलता के कारण उत्पन्न होती है।
पट्टे के संचालन में, एक डिग्री या किसी अन्य तक, संपत्ति द्वारा सुरक्षित क्रेडिट वित्तपोषण के तत्व, संविदात्मक दायित्वों का निपटान, निश्चित पूंजी में निवेश और अन्य वित्तीय तंत्र का उपयोग किया जाता है। इसलिए, पट्टे पर पुनर्भुगतान के आधार पर निश्चित पूंजी में धन का निवेश है, लेकिन मौद्रिक रूप में नहीं, बल्कि उत्पादक (सामग्री) रूप में, यानी। उपयोग के लिए हस्तांतरित संपत्ति के रूप में। पट्टादाता उपयोगकर्ता को वित्तीय सेवा प्रदान करता है: वह संपत्ति खरीदता है, इसे एक निश्चित समय के लिए उपयोगकर्ता को हस्तांतरित करता है और पट्टेदार द्वारा आवधिक भुगतान के माध्यम से उसकी लागत की प्रतिपूर्ति करता है। इस प्रकार, लेन-देन तात्कालिकता, पुनर्भुगतान और प्रदान की गई सेवा के लिए कमीशन के रूप में भुगतान की शर्तों पर किया जाता है, जैसा कि उधार देने के मामले में होता है।
आर्थिक दृष्टिकोण से, लीजिंग अचल संपत्तियों के लिए एक कमोडिटी ऋण है जो पट्टेदार को उपयोग के लिए हस्तांतरित संपत्ति के रूप में प्रदान किया जाता है। अधिक सटीक रूप से, पट्टे का आर्थिक अर्थ अस्थायी उपयोग के लिए संपत्ति के हस्तांतरण से जुड़े संपत्ति संबंधों के एक जटिल के रूप में इसकी परिभाषा द्वारा व्यक्त किया जाता है। इस परिसर में, लीजिंग समझौते के अलावा, अन्य समझौते भी शामिल हैं, विशेष रूप से, एक खरीद और बिक्री समझौता, एक ऋण समझौता, एक प्रतिज्ञा समझौता और अन्य। लीज़िंग की विशेषता इन अनुबंधों का एक जटिल संयोजन है।
पट्टे के विषय हैं:
- - पट्टादाता - एक कानूनी इकाई या उद्यमी जो कानूनी इकाई बनाए बिना अपनी गतिविधियों को अंजाम देता है, पट्टे की गतिविधियों में लगा हुआ है, यानी, अनुबंध के तहत इस उद्देश्य के लिए विशेष रूप से अर्जित संपत्ति को अपने स्वयं के और उधार ली गई धनराशि की कीमत पर पट्टे पर देना;
- - पट्टेदार - एक कानूनी इकाई या उद्यमी जो कानूनी इकाई बनाए बिना काम कर रहा हो, पट्टे के समझौते के तहत कब्जे और उपयोग के लिए संपत्ति प्राप्त कर रहा हो;
- - पट्टे पर दी गई संपत्ति का विक्रेता - एक व्यावसायिक इकाई जो संपत्ति बेच रही है जो पट्टे के लेनदेन का उद्देश्य है;
- - ऋणदाता - बैंक, विशेष वित्तीय संस्थान, अन्य कानूनी संस्थाएं या लीजिंग लेनदेन का वित्तपोषण करने वाले व्यक्ति।
किसी परिसंपत्ति के अधिकार और इस परिसंपत्ति का उपयोग करने के अधिकार को अलग करने पर निर्मित, गतिविधि के एक आर्थिक रूप के रूप में पट्टे पर ऋण, निवेश और किराए के तत्व शामिल होते हैं।
पट्टे का उपयोग करते हुए, एक उद्यम वास्तव में अपने उपयोग में आने वाले उपकरणों की पूरी लागत के लिए ऋण प्राप्त करता है, जो विशेष रूप से धन की कमी की स्थितियों में महत्वपूर्ण है, और विशिष्टताओं को ध्यान में रखते हुए, उधार देने की तुलना में पुनर्भुगतान अधिक लचीले रूपों में संभव है। उत्पादन का: नकद या वस्तु (मुआवजा) के रूप में; एक निश्चित या अस्थायी ब्याज दर पर; छोटी या लंबी अवधि में (उत्पादों की बिक्री से राजस्व प्राप्त होने तक)।
इसकी सामग्री में, पट्टा व्यावहारिक रूप से क्रेडिट संबंधों से मेल खाता है और वास्तव में, बैंक ऋण से भिन्न नहीं होता है। पट्टादाता आपूर्तिकर्ता से पूरी कीमत पर उपकरण खरीदकर पट्टेदार को वित्तीय सेवा प्रदान करता है। इसके बाद पट्टेदार इस लागत को आवधिक किस्तों (भुगतान) में चुकाता है। पट्टे की एकमात्र ख़ासियत यह है कि लेन-देन का उद्देश्य पैसा नहीं, बल्कि संपत्ति है। आर्थिक अर्थ में, पट्टा पट्टेदार द्वारा पट्टेदार को उपयोग के लिए हस्तांतरित उपकरण (कमोडिटी क्रेडिट) के रूप में प्रदान किया गया ऋण है।
अन्य निवेश विधियों की तुलना में पट्टे के फायदे यह हैं कि एक कंपनी परिसर और उपकरण (संपत्ति) खरीदने के लिए आवश्यक धन के केवल एक हिस्से (लगभग 1/3) के साथ व्यवसाय शुरू कर सकती है। उद्यमों को धन प्रदान नहीं किया जाता है, जिसके उचित व्यय पर नियंत्रण हमेशा संभव नहीं होता है, बल्कि उत्पादन तंत्र को अद्यतन और विस्तारित करने के लिए आवश्यक उत्पादन के साधनों के साथ सीधे प्रदान किया जाता है।
निवेश का एक रूप होने के नाते, लीजिंग देश में विदेशी पूंजी को आकर्षित करने का एक प्रभावी तरीका है। यह रोजगार बढ़ाता है और उत्पादन आधार के विकास में योगदान देता है। पट्टे का मुख्य कार्य वित्तीय है, क्योंकि यह अचल संपत्तियों में निवेश का एक रूप है, जो पारंपरिक निवेश चैनलों (उद्यमों और संगठनों के स्वयं के फंड, दीर्घकालिक ऋण, बजटीय और अन्य स्रोत) का पूरक है।
इस प्रकार, पट्टे का सार इस तथ्य में व्यक्त किया गया है कि पट्टा व्यावसायिक संस्थाओं के बीच एक बहुपक्षीय संबंध है जिसमें एक पक्ष (पट्टादाता), दूसरे पक्ष (पट्टेदार) के प्रस्ताव पर, तीसरे पक्ष (विक्रेता) के साथ एक समझौता करता है। , और, यदि आवश्यक हो, तो पट्टेदार के लिए विक्रेता से संपत्ति खरीदने के लिए चौथे पक्ष (लेनदार) के साथ, और पट्टेदार इसके लिए पट्टेदार को पट्टा भुगतान का भुगतान करने का वचन देता है।
लीजिंग तकनीकी पुन: उपकरण, पुनर्निर्माण और उत्पादन विकास को वित्तपोषित करने के लिए निर्माताओं के साथ वित्तीय संस्थानों के पारंपरिक संबंधों को बाहर नहीं करती है, बल्कि पूरक बनाती है।
संघीय कानून #164 दिनांक 29 अक्टूबर 2002 "वित्तीय पट्टे पर "पट्टे पर"।
पट्टे का सार संपत्ति की खरीद के लिए पट्टेदार द्वारा धन का निवेश है, यानी पट्टे पर दी गई वस्तुएं, इस संपत्ति के उपयोग के लिए पट्टेदार द्वारा चुनी गई हैं उद्यमीउद्देश्य. एक लीजिंग ऑपरेशन, आर्थिक सार में, बैंक ऋण में एक निवेश है।
लीजिंग ऑपरेशन और वाणिज्यिक ऋण के बीच अंतर:
1) वाणिज्यिक ऋण प्रकृति में अल्पकालिक होता है, पट्टा मध्यम अवधि या दीर्घकालिक हो सकता है
2) उधारकर्ता को वाणिज्यिक ऋण की आवश्यकता संपत्ति के अधिकार प्राप्त करने की इच्छा के कारण होती है, जिसके लिए वह वर्तमान में भुगतान नहीं कर सकता है। पट्टे के लेन-देन में, स्वामित्व अधिकार प्राप्त करने का प्रयास न करें।
3) वाणिज्यिक ऋण में व्यापार और ऋण लेनदेन का संबंध शामिल होता है
4) लाभ पर पट्टेदार के लिए टैक्स कोड में लाभ हैं।
पट्टे के विषय हैं: पट्टादाता (व्यक्तिगत, कानूनी इकाई), जो उधार लिए गए या स्वयं के धन की कीमत पर, संपत्ति का स्वामित्व प्राप्त करता है और इसे प्रदान करता है
पट्टेदार एक कानूनी इकाई या व्यक्ति है, जो पट्टे के समझौते के अनुसार, एक निश्चित अवधि के लिए एक निश्चित शुल्क के लिए पट्टे पर दी गई संपत्ति को स्वीकार करने के लिए बाध्य है।
पट्टे का विषय कोई भी गैर-उपभोज्य वस्तु हो सकती है, जिसमें उद्यम, अन्य संपत्ति परिसर, भवन, संरचनाएं, वाहन, उपकरण आदि शामिल हैं, जिनका उपयोग व्यावसायिक गतिविधियों के लिए किया जाता है।
निम्नलिखित पट्टे का विषय नहीं हो सकता:
सेवाएँ, बौद्धिक संपदा, उपभोज्य वस्तुएँ, भूमि भूखंड और अन्य प्राकृतिक वस्तुएँ, संपत्ति जो मुफ्त संचलन के लिए निषिद्ध है।
अचल संपत्तियों में निवेश में पट्टे का हिस्सा
2003 - 5.3% (3 अरब रूबल)
जिन उपकरणों में तेजी से टूट-फूट होती है और जहां मूल्यह्रास लाभ होता है, उन्हें पट्टे पर दिया जाता है।
पट्टे के प्रकार
भुगतान की डिग्री के अनुसार:
वित्तीय
आपरेशनल
वित्तीय पट्टा, जब संपत्ति का मूल्य अनुबंध की अवधि के दौरान पट्टेदार को वापस कर दिया जाता है, अर्थात, पूर्ण मूल्यह्रास की अवधि और अनुबंध की अवधि पूरी तरह से मेल खाती है। इस मामले में, पट्टेदार को अनुबंध तोड़ने का अधिकार नहीं है। पट्टेदार या तो वस्तु वापस कर सकता है, उसे उसके अवशिष्ट मूल्य पर वापस खरीद सकता है, या पट्टा समझौते का विस्तार कर सकता है।
ऑपरेटिंग लीजिंग में पुन: प्रयोज्य संपत्ति का हस्तांतरण शामिल है और यह एक छोटी अनुबंध अवधि और अपूर्ण मूल्यह्रास की विशेषता है।
सेवा की मात्रा के अनुसार:
सेवाओं के आंशिक सेट के साथ
सेवाओं की पूरी श्रृंखला के साथ
शुद्ध पट्टे के साथ, पट्टे पर दी गई संपत्ति का सारा रखरखाव पट्टेदार द्वारा किया जाता है।
आंशिक सेट के साथ, पट्टेदार पट्टे पर दी गई संपत्ति की आंशिक सर्विसिंग वहन करता है।
सेवाओं की पूरी श्रृंखला के साथ, रखरखाव पूरी तरह से पट्टादाता की जिम्मेदारी है।
प्रतिभागियों की संरचना के अनुसार:
वापसी सहित प्रत्यक्ष (दोतरफा)।
अप्रत्यक्ष (बहुपक्षीय)
उपठेका
1) संपत्ति का मालिक स्वयं पट्टे पर दी गई संपत्ति पट्टेदार को सौंपता है
वापस करने
पट्टे पर दी गई वस्तु का स्वामी -> विक्रेता और उपयोगकर्ता एक ही समय में
बहुपक्षीय - कंपनी लीजिंग में भाग लेती है
उपठेका, पट्टे पर दी गई संपत्ति उपपट्टे के समझौते के तहत तीसरे पक्ष द्वारा पट्टेदार को हस्तांतरित की जाती है।
पट्टे के भुगतान की संरचना:
1) मूल्यह्रास शुल्क
2) क्रेडिट संसाधनों के लिए भुगतान
3) कमीशन
4) अतिरिक्त सेवाओं के लिए शुल्क
6) सीमा शुल्क भुगतान
Аn=A+Pk+Kv+Pdop+VAT+Tpl
उत्तर - 4
भाषण
निवेश परियोजना, इसकी संरचना और जीवन चक्र। व्यापार की योजना
एक निवेश परियोजना पूंजी निवेश की आर्थिक व्यवहार्यता, समय और मात्रा का औचित्य है, साथ ही निवेश को लागू करने के लिए व्यावहारिक कार्यों का विवरण भी है।
चरण 1: पूर्व-निवेश
इस स्तर पर, एक विचार उत्पन्न होता है और प्राथमिक जानकारी एकत्र की जाती है। यदि निवेश समस्या अंततः तैयार हो जाती है और परियोजना की समय सीमा स्पष्ट हो जाती है तो इसे पूरा माना जाता है।
चरण 2: निवेश
3 चरण (ए, बी, सी):
ए) इस चरण का उद्देश्य परियोजना से जुड़े सभी जोखिमों पर विचार करना है। परियोजना की लागत और राजस्व भागों की जाँच की जाती है, सभी तकनीकी दस्तावेज़ों की समीक्षा की जाती है, और पर्यावरण पर मानव निर्मित प्रभावों का विश्लेषण किया जाता है।
बी) निवेश परियोजना के कार्यान्वयन पर अंतिम निर्णय लेना; ऐसे मामलों में जहां निर्णय सकारात्मक होता है, अनुमोदन का एक मानक सेट किया जाता है। इस स्तर पर, एक व्यवसाय योजना तैयार की जाती है और ऋणदाताओं का एक समूह बनाया जाता है
ग) बैठकें और बातचीत, क्रेडिट लाइन खोलने के लिए निर्णय लिए जाते हैं।
चरण 3: परियोजना का कार्यान्वयन
उत्तर #6
व्यापार की योजना
व्यापार की योजना- एक दस्तावेज़ जो संगठन की भविष्य की व्यावसायिक गतिविधियों के सभी मुख्य पहलुओं का वर्णन करता है। कंपनी के सामने आने वाली सभी समस्याओं का विश्लेषण करता है और इन समस्याओं को हल करने के तरीके निर्धारित करता है।
उद्देश्यएक व्यवसाय योजना में ऋण प्राप्त करना या किसी मौजूदा उद्यम के भीतर निवेश आकर्षित करना या भविष्य के लिए संगठन की रणनीतिक दिशाओं और दिशानिर्देशों का निर्धारण करना शामिल हो सकता है।
व्यवसाय योजना के मुख्य भाग
परिचय(शीर्षक तक सीमित): प्रोजेक्ट का नाम, कंपनी का नाम, ...., प्रोजेक्ट डेवलपर का फ़ोन नंबर
खंड 1: सारांश या संक्षिप्त विवरण
यह प्रोजेक्ट के बिल्कुल अंत में लिखा गया है। प्रोजेक्ट का अत्यंत स्पष्ट संक्षिप्त संस्करण, 4 पृष्ठों से अधिक नहीं। परियोजना के सभी लाभों का वर्णन किया जाना चाहिए, इस पर अधिकतम ध्यान दिया जाता है: हम क्या हासिल करने जा रहे हैं, किस कीमत पर (किस कीमत पर), भविष्य का उत्पाद या सेवा प्रतिस्पर्धियों के उत्पादों से कैसे भिन्न है, खरीदार क्यों खरीदना चाहेंगे यह विशेष उत्पाद. अंतिम पृष्ठ उन वित्तीय परिणामों के लिए समर्पित होना चाहिए जो आप परियोजना से प्राप्त करने की उम्मीद करते हैं
अपने बायोडाटा में शामिल करें:
- कंपनी का संक्षिप्त इतिहास (व्यवसाय के वर्तमान चरण और उस वातावरण का विवरण जिसमें व्यवसाय किया जाता है),
- उत्पाद स्वयं: इस बात का संक्षिप्त विवरण कि उत्पाद को क्या विशिष्ट बनाता है और वे विशिष्ट विशेषताएं जो इसे प्रतिस्पर्धा से अलग करती हैं
- उस बाज़ार का वर्णन करता है जिसमें उत्पाद संचालित होगा (बाज़ार का प्रकार: घरेलू या अंतर्राष्ट्रीय), मौजूदा बाज़ार क्षमता, अपेक्षित बाज़ार हिस्सेदारी जो आपके उत्पाद द्वारा कवर की जाएगी
- प्रबंधन और कार्मिक (इस क्षेत्र में कार्मिक अनुभव)
- वित्तपोषण: परियोजना में आवश्यक निवेश, अगले 3 वर्षों (न्यूनतम 3 वर्ष) के लिए राजस्व और शुद्ध लाभ का पूर्वानुमान, ऋण चुकौती अवधि
धारा 2: व्यवसाय और उसकी रणनीति (उत्पाद विवरण)
व्यवसाय योजना का मुख्य भाग. यह उस उत्पाद या सेवा के विवरण से शुरू होता है जिसे आप खरीदार को पेश करना चाहते हैं और आपने इस परियोजना की कल्पना क्यों की। इसे प्रतिबिंबित करने की अनुशंसा की जाती है:
- आपका उत्पाद किन आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए डिज़ाइन किया गया है?
- आपके उत्पाद या सेवा में क्या खास है और उपभोक्ता इसे प्रतिस्पर्धियों के उत्पादों से अलग क्यों करेंगे और इसे क्यों पसंद करेंगे
- यह उत्पाद इस बाज़ार में कब तक नया रहेगा (प्रारंभिक अनुभव के आधार पर मोटा अनुमान), इस उत्पाद के लिए कौन से पेटेंट मौजूद हैं
- आपके उत्पाद के नमूने का फोटो
धारा 3: बाजार और विपणन रणनीति
व्यवसाय योजना के सबसे महत्वपूर्ण अनुभागों में से एक, 5-6 पृष्ठों का होना चाहिए
इसमें शामिल हैं:
- मुख्य उपभोक्ता कौन हैं?
- वर्तमान और भविष्य में बिक्री की मात्रा क्या है (उत्पाद जीवन चक्र)
- मुख्य प्रतिस्पर्धी कौन हैं, उनकी बिक्री की मात्रा, विपणन रणनीति, बिक्री आय, प्रतिस्पर्धियों के काम के सकारात्मक और नकारात्मक पहलू, प्रतिस्पर्धियों के उत्पाद क्या हैं, मुख्य विशेषताएं और गुणवत्ता स्तर
अनुभाग को प्रतिबिंबित करना चाहिए:
- अधिकतम बिक्री मात्रा. बाज़ार क्षमता का संकेत दिया जाना चाहिए - पहले महीने, छह महीने और वर्ष में नियोजित मात्रा।
- भौगोलिक स्थिति के अनुसार
- माल की कुल लागत
- प्रतिस्पर्धियों का आकलन (समान उत्पाद का सबसे बड़ा निर्माता कौन है, यदि उनकी कीमतों और आय को इंगित करना संभव है), प्रतिस्पर्धियों के विज्ञापन के स्तर का आकलन करें
विपणन रणनीति (3-4 पृष्ठ)
4 बिंदु बताए गए हैं:
- माल वितरण योजना: खंड के अनुसार उत्पादों को वितरित करने के लिए चैनल क्या हैं (उत्पाद कितने थोक विक्रेताओं या विक्रेताओं के माध्यम से गुजरता है), माल के परिवहन और भंडारण के साधन, कर्मचारियों पर कितने विक्रेता हैं, कर्मियों को कैसे चुना और काम पर रखा जाता है, क्या छूट पर बिक्री होती है अभ्यास किया?
- मूल्य निर्धारण: मूल्य निर्धारण पद्धति और मूल्य निर्धारण का चयन
मूल्य निर्धारण के तरीके
- औसत लागत+लाभ: सबसे सरल, उत्पादन की लागत को चिह्नित करना)
- सीमांत लागत विधि: लाभ की वांछित मात्रा के आधार पर कीमत तुरंत निर्धारित की जाती है, कंपनी को यह गणना करने की आवश्यकता होती है कि सकल लागत की प्रतिपूर्ति और लक्ष्य लाभ प्राप्त करने के लिए बिक्री की मात्रा किस मूल्य स्तर पर प्राप्त की जाएगी;
- उत्पाद की मांग के आधार पर विपणन या बाज़ार मूल्यांकन पद्धति:समान उपभोक्ता गुणों वाले उत्पादों के मूल्य स्तर का अध्ययन किया जाता है और एक स्वीकार्य मूल्य स्थापित किया जाता है
- प्रतिष्ठा मूल्य विधि: उच्च अद्वितीय उपभोक्ता गुणों वाले सामानों पर स्थापित
- उत्पादों को बाज़ार में पेश करने के लिए कीमतें निर्धारित करना: समान उत्पादों के लिए बाज़ार में उपलब्ध कीमत से कम कीमत निर्धारित की गई है
- विज्ञापन देना: किस प्रकार के विज्ञापन का उपयोग किया जाता है, विज्ञापन बजट कैसे निर्धारित किया जाता है, विज्ञापन के फिनिश प्रभाव को मापें
- बिक्री उपरांत ग्राहक सेवा का संगठन:वारंटी दायित्वों के प्रकार और शर्तों का वर्णन करता है, उन संगठनों को इंगित करता है जो सेवा देंगे, और ग्राहक को मनी-बैक गारंटी की शर्तों को इंगित करता है
धारा 4:उत्पादन योजना (केवल औद्योगिक उद्यमों के लिए)
मुख्य उद्देश्य: निवेशकों और भागीदारों को साबित करें कि कंपनी एक निश्चित समय सीमा के भीतर और आवश्यक गुणवत्ता में आवश्यक मात्रा में सामान का उत्पादन करने में सक्षम है।
मुख्य प्रश्न:
- जहां माल का निर्माण किया जाएगा,
- उत्पादन क्षमता और यह साल-दर-साल कैसे बढ़ेगी
- कच्चा माल कहां और किन शर्तों पर खरीदा जाएगा?
- कच्चे माल और घटकों और घटकों के लिए कीमतें
- रसद
धारा 5: संगठनात्मक योजना (प्रबंधन और निर्णय लेने की प्रक्रिया)
उद्यम की संगठनात्मक संरचना, कर्मियों की संख्या, कर्मियों के वेतन, नौकरी विवरण, कार्मिक प्रशिक्षण योजना का वर्णन करता है
धारा 6:कानूनी योजना
सभी कानूनी पहलू: उद्यम के स्वामित्व का रूप, बुनियादी अनुबंधों की संरचना।
धारा 7:वित्त
5 पृष्ठों तक की वित्तीय योजना। सभी वित्तीय गणनाएँ निम्नानुसार की जाती हैं: पहला वर्ष मासिक, दूसरा और तीसरा वर्ष त्रैमासिक, और फिर वार्षिक। व्यवसाय योजना स्वयं उस अवधि के लिए विकसित की जाती है जो परियोजना की भुगतान अवधि से 3 वर्ष अधिक हो जाती है।
किसी मौजूदा उद्यम के लिएवित्तीय रिपोर्टिंग के तीन रूप (बैलेंस शीट, लाभ और हानि, नकदी प्रवाह विवरण), वित्तीय संकेतकों का विश्लेषण प्रदान किया जाता है (तरलता, लाभप्रदता, वित्तीय स्थिरता, व्यावसायिक गतिविधि का विश्लेषण)
नव निर्मित उद्यम के लिएहमें वित्तीय रिपोर्टिंग के उन्हीं तीन रूपों, निवेश परियोजना की प्रभावशीलता के संकेतकों की आवश्यकता है।
लीजिंग एक प्रकार का किराया है जिसमें उधार लेने के संचालन के तत्व होते हैं, जो इसे ऋण के समान बनाता है।
रूस में, पट्टे के संबंधों को "ऑन लीजिंग" कानून और रूसी संघ के नागरिक संहिता द्वारा विनियमित किया जाता है। कानून "ऑन लीजिंग" इसे संपत्ति के अधिग्रहण के लिए एक प्रकार की निवेश गतिविधि के रूप में व्याख्या करता है और एक निश्चित अवधि के लिए व्यक्तियों या कानूनी संस्थाओं को पट्टे के समझौते के आधार पर, एक निश्चित शुल्क के लिए और स्थापित शर्तों के अनुसार इसके हस्तांतरण की व्याख्या करता है। समझौते द्वारा, पट्टेदार द्वारा संपत्ति खरीदने के अधिकार के साथ।
पट्टे और पारंपरिक किराये के बीच मुख्य अंतर यह है कि इसमें तीन पक्ष सीधे तौर पर शामिल होते हैं:
1. पट्टादाता (पट्टादाता) - एक व्यक्ति या कानूनी इकाई जो संपत्ति का स्वामित्व प्राप्त करती है और इसे शुल्क के लिए और अनुबंध में सहमत शर्तों पर अस्थायी कब्जे और उपयोग के लिए पट्टेदार को हस्तांतरित करती है;
2. पट्टेदार (किरायेदार) - एक व्यक्ति या कानूनी इकाई जो संपत्ति को उपयोग के लिए स्वीकार करती है
एक पट्टा समझौते के साथ;
3. विक्रेता (आपूर्तिकर्ता) - एक व्यक्ति या कानूनी इकाई,
उस पट्टेदार को संपत्ति बेचना जिसका विषय है
पट्टे पर देने की बात.
उनके अलावा, निम्नलिखित आमतौर पर पट्टे के लेनदेन में भाग लेते हैं:
1. बैंक (या अन्य क्रेडिट संस्थान) उपकरण की खरीद के लिए पट्टेदार को ऋण प्रदान करते हैं;
2. बीमा कंपनियाँ जो पट्टेदार की संपत्ति का बीमा करती हैं।
पट्टे के संचालन के आयोजन में विश्व अनुभव से पता चलता है कि निम्नलिखित पट्टेदार के रूप में कार्य कर सकते हैं:
बैंक जो अपनी संरचनाओं में लीजिंग सेवाएं बनाते हैं;
विशिष्ट पट्टे देने वाली कंपनियाँ;
मशीनरी और उपकरण बनाने वाले उद्यमों द्वारा बनाई गई लीजिंग कंपनियां;
लीजिंग कंपनियों में लगी कंपनियों द्वारा आयोजित
उपकरणों की आपूर्ति एवं रखरखाव।
रूस में, व्यक्तिगत उद्यमियों के रूप में पंजीकृत लीजिंग कंपनियां और नागरिक उचित लाइसेंस प्राप्त करने के बाद लीजिंग गतिविधियों को अंजाम दे सकते हैं। लीजिंग कंपनियाँ वाणिज्यिक संगठनों के रूप में बनाई जाती हैं और संपत्ति को पट्टे पर देकर व्यावसायिक गतिविधियाँ चलाती हैं। रूसी कानून के अनुसार पट्टे का विषयवहां उद्यम और अन्य संपत्ति परिसर, भवन, संरचनाएं, उपकरण, वाहन और अन्य चल और अचल संपत्ति हो सकती हैं जिनका उपयोग व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए किया जा सकता है।
अपनी आर्थिक सामग्री के संदर्भ में, पट्टे का तात्पर्य प्रत्यक्ष निवेश से है। पट्टे की गतिविधियों की प्रक्रिया में, पट्टेदार संपत्ति के अधिग्रहण और पट्टेदार को हस्तांतरण से जुड़ी लागतों के साथ-साथ पट्टे पर दी गई संपत्ति के सामान्य उपयोग के लिए स्थितियां बनाने की आवश्यकता के कारण होने वाली लागतों को भी वहन करता है। पट्टेदार की निवेश लागत में शामिल हैं:
-संपत्ति प्राप्त करने की लागत,
- इसके परिवहन और स्थापना की लागत,
- संपत्ति कर,
- सीमा शुल्क निकासी की लागत और सीमा शुल्क का भुगतान,
- सभी प्रकार के जोखिमों के विरुद्ध बीमा की लागत,
- उधार ली गई धनराशि के उपयोग के लिए ब्याज का भुगतान करने का खर्च,
- पट्टे पर दी गई संपत्ति को पंजीकृत करने की लागत और इसे पट्टेदार को हस्तांतरित करने की लागत,
- संपत्ति की पूंजी मरम्मत के उद्देश्य से रिजर्व बनाने की लागत, साथ ही इसके रखरखाव और सर्विसिंग की लागत।
इसके अलावा, पट्टादाता अतिरिक्त सेवाएं प्रदान कर सकता है, जिसकी लागत निवेश लागत में शामिल है।
लागत के अलावा, लीजिंग समझौते की कुल राशि में पट्टेदार का पारिश्रमिक शामिल होता है, जिसमें बदले में, पट्टे के लेनदेन के कार्यान्वयन के लिए सेवाओं के लिए भुगतान और पट्टे पर दी गई संपत्ति खरीदने के उद्देश्य से पट्टेदार के स्वयं के धन के उपयोग के लिए एक प्रतिशत शामिल होता है। . पट्टेदार का पारिश्रमिक उसकी आय है। लाभइसकी गणना पट्टेदार की आय और मुख्य गतिविधियों के लिए उसके खर्चों के बीच अंतर के रूप में की जाती है। पट्टे की गतिविधियों का आकर्षण सुनिश्चित करने के लिए लाभ का स्तर बैंक ब्याज दर से कम नहीं होना चाहिए।
पट्टेदार, अपने खर्च पर, पट्टे पर दिए गए उपकरण का रखरखाव और उसकी वर्तमान मरम्मत करता है। बड़ी मरम्मत करने की ज़िम्मेदारी पट्टादाता की होती है। हालाँकि, समझौता पट्टे पर दी गई संपत्ति की मरम्मत और रखरखाव के लिए कार्यों के वितरण के लिए अन्य विकल्प भी प्रदान कर सकता है। अनुबंध की समाप्ति पर, पट्टेदार संपत्ति को पट्टेदार को वापस कर देता है, यदि यह पट्टा समझौते में प्रदान किया गया है,
रूस में, वित्तीय पट्टे, या पूर्ण भुगतान के साथ पट्टे, सबसे व्यापक हैं। आर्थिक पट्टा - यह एक प्रकार का पट्टा है जिसमें पट्टेदार (पट्टेदार), पट्टेदार (पट्टेदार) की ओर से, एक विशिष्ट विक्रेता से अनुबंध द्वारा निर्धारित संपत्ति का स्वामित्व प्राप्त करता है और इसे पट्टेदार को अस्थायी कब्जे और उपयोग के लिए प्रदान करता है शुल्क।
वित्तीय पट्टे समझौते की अवधि के दौरान, संपत्ति का लगभग पूरी तरह से मूल्यह्रास हो जाता है, और पट्टादाता, पट्टे के भुगतान के माध्यम से, इसकी लागत या इसका अधिकांश हिस्सा वापस कर देता है। मूल्यह्रास अवधि के 70 से 80% तक की अवधि के लिए पट्टा समझौते में प्रवेश करना एक आम प्रथा है।
लंबी अवधि के लिए हस्तांतरित संपत्ति नैतिक और शारीरिक रूप से अप्रचलित हो जाती है और पट्टे देने वाली कंपनियों के लिए इसमें कोई दिलचस्पी नहीं होती है। इसलिए, अनुबंध की समाप्ति पर, पट्टे पर दी गई संपत्ति पट्टेदार की संपत्ति बन जाती है, जब तक कि अनुबंध द्वारा अन्यथा प्रदान न किया गया हो। अवधि समाप्त होने से पहले संपत्ति पट्टेदार की संपत्ति बन सकती है, बशर्ते कि पट्टेदार समझौते द्वारा निर्धारित पूरी राशि का भुगतान करता हो। इस प्रकार, इस प्रकार की लीजिंग के साथ, लीजिंग कंपनी द्वारा विशेष रूप से खरीदे गए नए उपकरण (और वे उपकरण नहीं जो पट्टेदार द्वारा उपयोग में थे) को आमतौर पर पट्टेदार को उपयोग के लिए स्थानांतरित करने के लिए उपयोग के लिए पट्टे पर दिया जाता है।
नागरिक कानून के अनुसार, भूमि भूखंडों और प्राकृतिक वस्तुओं को छोड़कर, वित्तीय पट्टे का उद्देश्य कोई भी अस्थायी रूप से खाली संपत्ति हो सकती है। अक्सर, उच्च तकनीक वाले उपकरण वित्तीय पट्टे के तहत स्थानांतरित किए जाते हैं। तेजी से वैज्ञानिक और तकनीकी प्रगति की स्थितियों में, पट्टे के लिए धन्यवाद, उद्यमों के पास जल्दी और न्यूनतम निवेश जोखिम के साथ अप्रचलित उपकरणों को बदलने का अवसर है।
पट्टे पर संबंधों की योजना चित्र में प्रस्तुत की गई है। 2.
पट्टा समझौता निर्दिष्ट करता है: संपत्ति की विशेषताएं जो पट्टे की वस्तु है; हस्तांतरित संपत्ति अधिकारों की मात्रा; पट्टे पर दी गई संपत्ति को स्थानांतरित करने के लिए स्थान और प्रक्रिया का नाम; अनुबंध का समय; पट्टे पर दी गई संपत्ति की बैलेंस शीट लेखांकन की प्रक्रिया; संपत्ति के रखरखाव और मरम्मत के लिए शर्तें; पट्टा समझौते की कुल राशि और पट्टेदार के पारिश्रमिक की राशि; भुगतान अनुसूची; पट्टे पर दी गई वस्तु के बीमा की शर्तें; व्यापक पट्टा समझौते के आधार पर पट्टादाता द्वारा प्रदान की गई अतिरिक्त सेवाओं की एक सूची।
चल संपत्ति को पट्टे पर देते समय, अनुबंध लिखित रूप में तैयार किया जाता है; अचल संपत्ति को पट्टे पर देते समय, यह एकीकृत राज्य रजिस्टर में पंजीकरण के अधीन होता है। लीजिंग समझौते के अलावा, अनिवार्य अनुबंधों में खरीद और बिक्री समझौता भी शामिल है। संबंधित समझौतों में धन आकर्षित करने के लिए एक समझौता, एक प्रतिज्ञा समझौता, एक गारंटी समझौता, एक ज़मानत समझौता आदि शामिल हैं।
चावल। 2 - पट्टे पर संबंधों की योजना
लीजिंग समझौते की कुल राशि निर्धारित करने के बाद, योगदान के भुगतान की विधि पर सहमति होती है और लीजिंग भुगतान करने का एक कार्यक्रम तैयार किया जाता है। यदि पट्टेदार की वित्तीय स्थिति पर्याप्त रूप से स्थिर है, तो पट्टे की अवधि के अंत में योगदान की राशि में कमी की परिकल्पना की जा सकती है। भुगतान का अपमानजनक रूप पट्टेदार के जोखिम को कम कर देता है, जो पहले से ही प्रारंभिक चरण में, पट्टे के भुगतान के माध्यम से, संपत्ति की अधिकांश लागत वापस कर देता है। लीजिंग भुगतान अनुसूची, लीजिंग अवधि के अंत में भुगतान में वृद्धि प्रदान कर सकती है। योगदान करने का प्रगतिशील रूप नव निर्मित और सीमित वित्तीय क्षमताओं वाले छोटे उद्यमों के लिए सबसे आकर्षक है।
लीजिंग, लीजिंग लेनदेन में सभी प्रतिभागियों को लाभ प्रदान करती है। निर्माता पट्टे पर देने वाली कंपनियों के साथ दीर्घकालिक संबंध स्थापित करके अपने उत्पादों के लिए बिक्री बाजार का विस्तार कर रहा है। दूसरे शब्दों में, लीजिंग उत्पाद बेचने का एक प्रभावी साधन है। यह अस्थिर आर्थिक स्थिति में विशेष रूप से सच है, जब कई उद्यमों के पास उपकरण खरीदने के लिए संचलन से एक साथ बड़ी धनराशि निकालने का अवसर नहीं होता है। जटिल और महंगे उपकरण बेचने के तरीके के रूप में पट्टे की संभावना काफी अधिक है।
पट्टेदार कंपनी एक साथ दो समस्याओं का समाधान करती है: उपकरण का अधिग्रहण और वित्तपोषण और बड़े वित्तीय संसाधनों को जुटाए बिना और ऋण आकर्षित किए बिना इसका उपयोग, जो उद्यम की वित्तीय स्थिरता से समझौता किए बिना स्वयं और उधार ली गई धनराशि के अनुपात को बनाए रखने की अनुमति देता है। नई उत्पादन सुविधाओं का आयोजन करते समय, पट्टे पर बड़े प्रारंभिक निवेश के बिना आवश्यक उपकरण बेड़े बनाना संभव हो जाता है। इसलिए, छोटे और मध्यम आकार के उद्यमों के बीच पट्टे का संचालन सबसे लोकप्रिय है।
कुछ मामलों में, पट्टे पर देना बैंक ऋण से भी अधिक महंगा हो सकता है। साथ ही, ऋण की तुलना में पट्टे के संचालन का लाभ अधिक लचीली भुगतान शर्तें स्थापित करने की संभावना है। इसलिए, उपकरण खरीदते समय और उसके वित्तपोषण की विधि चुनते समय, पट्टे के भुगतान के आकार और उनके भुगतान के कार्यक्रम को ध्यान में रखना आवश्यक है। अनुबंध में निर्दिष्ट लीजिंग भुगतान की शर्तों को निवेश की वापसी अवधि के अनुसार अनुकूलित किया जाना चाहिए।
पट्टे पर देने वाली कंपनियों के पास उपकरण बाजार का बेहतर अध्ययन करने, अपने निर्माताओं के साथ स्थायी संबंध स्थापित करने और बाजार कीमतों की तुलना में कम कीमतों पर उपकरण खरीदने का अवसर है। यह मकान मालिक और किरायेदार दोनों के हित में है। एक महत्वपूर्ण बिंदु यह है कि पट्टे के भुगतान को पट्टेदार द्वारा उत्पादित उत्पादों की लागत में शामिल किया जाता है, जो कर योग्य लाभ और भुगतान किए गए करों की मात्रा को काफी कम कर सकता है।
पट्टे पर दी गई संपत्ति को पट्टेदार या पट्टेदार की बैलेंस शीट पर स्वीकार करने की शर्तें पट्टा समझौते के पक्षों के बीच समझौते द्वारा निर्धारित की जाती हैं। एक नियम के रूप में, पट्टे पर दी गई संपत्ति पट्टेदार की बैलेंस शीट पर होती है, जो सभी आगामी जिम्मेदारियों के साथ इसका स्वामित्व बरकरार रखता है। वह मूल्यह्रास शुल्क की गणना भी करता है। रूसी कानून पट्टे पर दी गई संपत्ति के लिए सीधी-रेखा पद्धति का उपयोग करके त्वरित मूल्यह्रास के उपयोग का प्रावधान करता है। इस मामले में, स्थापित मूल्यह्रास दर 3 से अधिक नहीं होने वाले त्वरण कारक से बढ़ जाती है।
पट्टे पर देने वाली कंपनियों को पारंपरिक उधार की तुलना में जोखिम के निचले स्तर पर संपत्ति पट्टे पर देने से आवश्यक आय प्राप्त होती है। इस प्रकार, पट्टेदार के दिवालिया होने या पट्टे का भुगतान करने में विफलता की स्थिति में, पट्टेदार संपत्ति बेच सकता है और उसके नुकसान की भरपाई कर सकता है। साथ ही, मुद्रास्फीति की स्थिति में, लेन-देन में उपयोग किए जाने वाले वित्तीय और क्रेडिट संसाधनों की सुरक्षा के काफी उच्च स्तर के बावजूद, दीर्घकालिक प्रकृति के पट्टे संचालन पट्टादाताओं के लिए लाभहीन हो जाते हैं।
वित्तीय पट्टे के अलावा, इसके अन्य संशोधन, जैसे परिचालन और लीजबैक पट्टे, दुनिया में व्यापक हो गए हैं। लेन-देन की विशेषताओं, प्रतिभागियों की संख्या, संपत्ति पर वापसी की डिग्री, प्रदान की गई सेवाओं की मात्रा आदि के आधार पर, पट्टे के संचालन को प्रकारों में विभाजित किया जा सकता है (चित्र 3)। यह विभाजन काफी मनमाना है, क्योंकि एक लेनदेन में विभिन्न प्रकार के पट्टे के संकेत हो सकते हैं।
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