Výber hotovosti. Účtovný zápis pre zamestnancov verejného sektora bude takýto

V súlade s odsekom 5, časť 1, čl. 5 zákona o bankách jednou z bankových operácií je inkaso peňažných prostriedkov, zmeniek, platobných a zúčtovacích dokladov. Samotný zákon však pojem „zber“ nedefinuje. Právna definícia inkasa vo vzťahu k hotovosti je obsiahnutá v článku 1.5 Predpisov o postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií a pravidlách pre skladovanie, prepravu a zber bankoviek a mincí Ruskej banky v úverových inštitúciách na území Ruská federácia, schválený Centrálnou bankou Ruskej federácie zo dňa 24. apríla 2008 č. 318-P, podľa ktorého pod inkaso hotovosti znamená ich prevzatie od klientov (vrátane tých, ktoré si klienti ukladajú prostredníctvom automatických trezorov) a doručenie úverovej inštitúcii alebo jej vnútornej štruktúrnej jednotke (ďalej len VSP) s následným pripísaním (prevodom) na bankové účty, vkladové účty klientov zriadené v tejto alebo inej úverovej inštitúcie.

Ten istý odsek Predpisov Centrálnej banky Ruskej federácie z 24. apríla 2008 č. 318-P uvádza pojem „preprava hotovosti“ ako prepravu hotovosti úverovou organizáciou, ktorú akceptuje v inej úverovej organizácii, VSP. alebo inštitúcii Bank of Russia a jej dodanie úverovej organizácii, VSP, inštitúcii Bank of Russia alebo prevod klientovi, ako aj hotovosť vybratá zo softvéru a hardvéru a investovať do softvéru a hardvéru.

Vzhľadom na výraznú podobnosť v predmetnom zložení operácií výberu a prepravy peňazí vznikla v praxi otázka rozlišovania subjektov, ktoré majú právo vykonávať výber peňazí a subjektov, ktoré majú právo vykonávať prepravu peňazí. Ako je vysvetlené v liste Centrálnej banky Ruskej federácie z 13. januára 2009 č. 29-1-2-5/44, výber hotovosti môžu vykonávať úverové organizácie, VSP, ako aj organizácie zahrnuté v banke. ruského systému, ktorého charta im takéto právo priznáva. Prepravu hotovosti môžu vykonávať úverové organizácie, VSP, organizácie zahrnuté do systému Bank of Russia, ktorých charta im takéto právo udeľuje, ako aj organizácie poskytujúce služby na prepravu cenného tovaru.

Ako je zrejmé z bodu 5, časť 1, čl. 5 zákona o bankách inkaso ako banková operácia znamená zodpovedajúce úkony nielen s hotovosťou, ale aj so zmenkami, platobnými a zúčtovacími dokladmi. V dôsledku toho nie je preberanie iných cenín bankovou operáciou. Inkaso iných cenín sa zároveň neuvádza v zozname transakcií povolených bankám v časti 3 čl. 5 zákona o bankách.

Sú tu minimálne dva problémy. Prvým problémom je, či zhromažďovanie iných cenín možno považovať za výrobnú činnosť, ktorú majú banky podľa § 6 ods. 5 zákona o bankách? Podľa Asociácie ruských bánk je na zodpovedanie vzniknutej otázky potrebné odlíšiť inkaso ako činnosť na prepravu cenín od bežných činností na prepravu tovaru, ktoré upravuje kapitola. 40 GK. Nákladnú dopravu možno kvalifikovať ako druh výrobnej činnosti, ktorej vykonávanie je bankám zakázané.

Druhý problém súvisí s neexistenciou všeobecnej právnej definície inkasa ako bankovej operácie uvedenej vyššie. Podľa Asociácie ruských bánk je možný úzky a široký koncept inkasa.

Pri zúženom prístupe treba zber chápať ako prepravu len tých hmotný majetok, ktoré sú uvedené v odseku 5, časť 1, čl. 5 zákona o bankách. Pri zúženom prístupe k definícii inkasa sa záver naznačuje, že činnosť prepravy iného hmotného majetku klientov je pre úverové inštitúcie zakázaná.

Pri širokom prístupe treba zberom chápať prepravu akýchkoľvek cenností (šperkov, zásob a pod.), ktorá je spojená nielen s presunom týchto cenností do miesta určenia (zmluva o preprave tovaru), ale aj s činnosťami na ich ochranu (zmluva o zabezpečení), a to:

• – preprava špeciálnou dopravou (obrnené vozidlo vybavené špeciálnym označením, blikajúcimi svetlami atď.);
• – nakladanie, vykladanie a sprevádzanie cenností špeciálne vyškolenými ozbrojenými strážcami.

Najnovší prístup Asociácie ruských bánk sa zdá byť rozumnejší. Na jej uplatnenie je však potrebné určiť rozsah tých hodnôt, ktoré môžu byť predmetom bankového inkasa. Zdá sa, že je možné definovať tieto hodnoty prostredníctvom okruhu predmetov bankovej činnosti - peňazí, cenné papiere a drahých kovov.

V tejto situácii bude preprava hotovosti, zmeniek, platobných a zúčtovacích dokladov bankami kvalifikovaná ako banková operácia a dohoda o preprave iných cenných papierov (napríklad akcií, dlhopisov, náložných listov a pod.) resp. drahé kovy špeciálnou dopravou banky budú klasifikované ako iná transakcia, ktorá nie je zakázaná pre úverové inštitúcie. Preprava iných druhov hmotného majetku (betón, drevo atď.) by sa mala považovať za typ výrobnej činnosti, do ktorej sa banky nemôžu zapojiť z dôvodu imperatívnej normy 6. časti čl. 5 zákona o bankách.

Pravidlá pre vyberanie a prepravu hotovosti sú uvedené v ods. III Nariadenia Centrálnej banky Ruskej federácie z 24. apríla 2008 č. 318-Π. Základné pravidlá sú nasledovné.

Prepravu a preberanie hotovosti vykonávajú pracovníci prebierky hotovosti. Prepravu peňažných prostriedkov v hotovosti môže vykonávať jeden alebo viac pracovníkov pokladne v sprievode osôb zaisťujúcich bezpečnosť týchto pracovníkov a bezpečnosť prepravovanej hotovosti.

Pri preprave a vyzdvihnutí môže úverová inštitúcia použiť špeciálne zariadenia na balenie hotovosti, pri ktorých neoprávnenom otvorení sú bankovky natreté špeciálnou farbou, ktorá je odolná voči rozpúšťadlám, chemikáliám a iným výrazným vlastnostiam.

Pracovníci inkasa pri preberaní hotovosti predkladajú úverovej inštitúcii, VSP a klientovi identifikačné doklady a splnomocnenia na prepravu a (alebo) prevzatie hotovosti.

Pri peňažných prostriedkoch určených na prepravu v úverovom ústave alebo VSP, ktorý hotovosť posiela, vyhotoví vedúci pokladnice alebo pracovník pokladne VSP súpis prepravovanej hotovosti vo voľnom formáte v troch vyhotoveniach. Prvá a tretia kópia inventára sa odovzdáva pracovníkom zberu. Druhá kópia súpisu s podpisom výbercu alebo pokladníka pri preberaní hotovosti zostáva v úverovej inštitúcii alebo VSP, ktorá hotovosť poslala.

Výdaj hotovosti na prepravu do výbercov alebo pokladní sa vykonáva podľa pokladničných dokladov v tvare 0402009 a príjem hotovosti dodanej určenými zamestnancami sa vykonáva pomocou pokladničných dokladov v tvare 0402008.

Zberné alebo pokladne prijímajú zväzky bankoviek na prepravu podľa nápisov na vrchných prekrytiach zväzkov bankoviek, kontrolujú počet chrbtov, správnosť a neporušenosť balenia zväzkov bankoviek a pečiatok, odtlačky klišé, prítomnosť č. potrebné podrobnosti o vrchných prekrytiach zväzkov bankoviek, pečatiach, odtlačkoch klišé, vrecúšok s mincami - podľa nápisov na štítkoch vreciek s mincami, kontrola správnosti a neporušenosti vriec s mincami a pečaťami, prítomnosť potrebných údajov na pečatiach a štítkoch na tašky s mincami. Jednotlivé kmeňové listy, bankovky a mince Ruskej banky sa prijímajú listom, kus po kuse.

Prijatá hotovosť sa balí do vreca pod kontrolou vedúceho pokladne a pokladníka VSP.

Hotovosť určená na prepravu môže byť vydaná zberateľom alebo pokladníkom zabalená vo vrecúškach zapečatených vedúcim pokladne alebo pokladníkom VSP.

V úverovej inštitúcii alebo VSP, ktorá prijíma hotovosť, hotovosť a tašky s hotovosťou prijíma správca pokladne alebo pokladník VSP podobným spôsobom.

Po prevzatí vriec s hotovosťou od pracovníkov zberu podpíše vedúci pokladne alebo pokladník VSP a jeden z pracovníkov zberu prvý a tretí výtlačok súpisu prevážanej hotovosti. Pri preberaní vriec s hotovosťou od pokladníka sa uvedený zamestnanec a vedúci pokladne alebo pokladník VSP podpisujú na prvom vyhotovení inventára za prepravovanú hotovosť. Prvá kópia súpisu sa zasiela na pokladničné doklady úverovej organizácie alebo VSP, ktorá hotovosť prijala, tretia kópia súpisu sa odovzdáva pracovníkom inkasa.

Hotovosť prepravovanú z úverovej inštitúcie alebo VSP je možné odovzdať úverovej inštitúcii alebo VSP prostredníctvom automatického trezoru, ku ktorému je zabalená vo vreci. Taška je označená informáciami, ktoré umožňujú identifikovať, že patrí úverovej inštitúcii alebo VSP.

Pre inkaso hotovosti vydáva každá úverová inštitúcia mesačné vizitky v tvare 0402303. Správca inkasa zostavuje trasy inkasa a harmonogramy (čas a frekvenciu) návštev pracovníkov inkasa v organizácii.

Pokladníčka organizácie odovzdá inkasnému referentovi vzor plomby, odovzdá vrece s hotovosťou, ako aj faktúru za vrece v tvare 0402300 a pokladničný doklad za vrece v tvare 0402300.

Pri preberaní vrecka s hotovosťou v organizácii pracovník odberu za prítomnosti pokladníka organizácie skontroluje neporušenosť vrecka a pečate, súlad pečate s existujúcim vzorom a správnosť vyplnenia faktúry za tašku a účtenku. Pracovník zberateľa tiež podpíše potvrdenie o vrecku, označí pečiatkou, dátumom prijatia vrecka a vráti potvrdenie o vreci do pokladne organizácie.

Na konci zbernej trasy pracovníci zberu odovzdajú vrecia s hotovosťou úverovej inštitúcii alebo VSP. Preberanie vriec s hotovosťou od výbercov hotovosti sa vykonáva spôsobom predpísaným v odsekoch 4.3 – 4.7 Predpisov Centrálnej banky Ruskej federácie zo dňa 24. apríla 2008 č. 318-P.

Výber hotovosti jednotlivcov vykonávané podobným spôsobom.

V praxi banky, ktoré sa riadia vyššie uvedenými pravidlami, poskytujú klientov nasledujúce služby:

a) inkaso hotovosti vrátane používania automatických trezorov. Pri preberaní pomocou automatických trezorov klient zbieranú hotovosť zabalí do špeciálnych vriec tak, aby sa zabránilo otvoreniu vriec a samostatne ich umiestni do automatického trezoru umiestneného vo VSP úverovej organizácie. Poverení zamestnanci úverovej inštitúcie prepočítajú prijatú hotovosť bez priamej účasti zástupcu klienta a prijatú sumu pripíšu na bankový účet klienta najneskôr nasledujúci pracovný deň po vložení tašky klientom do automatického trezoru.

Ku každej taške klient vypíše v troch vyhotoveniach dodací list. Prvá a druhá kópia odovzdávacieho listu sa vloží do tašky, tretia kópia zostáva klientovi.

Pri vkladaní tašky do automatického trezoru sa klient identifikuje načítaním čiarového kódu na taške a zadaním PIN kódu alebo pomocou magnetickej karty. Po zložení tašky dostane klient z automatickej trezorovej tlačiarne výtlačok potvrdzujúci uloženie tašky.

O každom prebytku/nedostatku hotovosti zistenom pri prepočítaní, ako aj o nezaplatení a pochybných bankovkách vyhotovia oprávnení pracovníci úverovej inštitúcie protokol na prednej strane prepravného listu a faktúru za vrecúško. Na požiadanie klienta sa mu doklad a otvorená taška predložia k nahliadnutiu.

Ak sa zistí prebytok/nedostatok, hotovosť sa prepočíta v plnej výške na sumu zahrnutú vo vrecku.

Ak sa zistí nedostatok, pochybné, neplatiace bankovky Ruskej banky, úverová inštitúcia pripíše na účet klienta sumu zníženú o sumu nedostatkových, pochybných a neplatiacich bankoviek Ruskej banky. Úverová inštitúcia zároveň nezodpovedá za nedostatok hotovosti v taške a prítomnosť pochybných alebo nesplatených bankoviek v nej, ak boli identifikované pri sčítaní prevádzkyschopnej a neporušenej tašky;

b) odovzdanie hotovosti a cenín do pokladne organizácie. Na tento účel musí klient najskôr poskytnúť úverovej inštitúcii šek na výber požadovaného množstva finančných prostriedkov z bankového účtu a žiadosť o doručenie finančných prostriedkov s uvedením nominálnych hodnôt/hodnoty a počtu bankoviek a mincí.

Úverová inštitúcia doručuje klientovi hotovosť sama v dohodnutých dňoch a časoch. Prevzatie hotovosti odovzdanej inkasom vykonáva pokladník alebo komisia poverených osôb určených administratívnym dokladom klienta. Klientova pokladňa je zahrnutá v provízii.

Inkasant predloží pokladníkovi alebo komisii oprávnených osôb cestovný pas a členom komisie administratívny doklad klienta o zaradení do provízie a doklady preukazujúce ich totožnosť. Po tom, ako si strany overia pravosť navzájom predložených dokumentov, pokladník klienta odovzdá pokladníkovi kontrolnú pečiatku z pokladničného dokladu. Výberca skontroluje zhodu čísla kontrolnej známky s číslom pokladničného dokladu, ako aj zhodu údajov v doklade totožnosti pokladníka s údajmi uvedenými v pokladničnom doklade. Potom je taška s pokladničným dokladom odovzdaná do pokladne klienta.

Ak inkasant zistí nezrovnalosť medzi jemu predloženými dokladmi, doručovacia operácia sa ukončí.

Pokladník v prítomnosti ostatných členov komisie a výbercu skontroluje neporušenosť vrecka s hotovosťou, skontroluje zhodu čísla plomby na pečati s číslom uvedeným na štítku vrecka, ako aj korešpondencia sumy hotovosti uvedenej na štítku do vrecka a na pokladničnom doklade. Vrecko sa otvára prestrihnutím jednej otáčky špagátu, kontroluje sa správnosť a neporušenosť balenia zväzkov bankoviek, správnosť prevedenia krycích vrstiev, prijímajú sa plné a neúplné zväzky bankoviek podľa počtu chrbtov v nich, jednotlivé chrbty a bankovky - počítaním listov. Mince sa prijímajú podľa nápisov na štítkoch pripevnených na vrecúškach. Potom pokladník skontroluje prijatú sumu peňazí so sumou uvedenou na pokladničnom doklade, a ak sa zhodujú, podpíše sa na pokladničnom doklade a uvedie čas prijatia hotovosti.

Dokladom potvrdzujúcim odovzdanie hotovosti klientovi je šek s nalepenou kontrolnou pečiatkou;

• c) dodanie mincí/bankoviek do pokladne organizácie (zmena v hotovosti) výmenou za bankovky väčšej nominálnej hodnoty. Zmyslom tejto služby je doručovanie mincí Bank of Russia výmenou za bankovky Bank of Russia, ako aj bankoviek Bank of Russia jednej nominálnej hodnoty výmenou za bankovky Bank of Russia inej (zvyčajne väčšej) nominálnej hodnoty na základe predbežnej písomnej žiadosti. od klienta. Klient si musí pripraviť vrecia s bankovkami Bank of Russia na sumu na výmenu do času uvedeného v žiadosti. Pri príprave bankoviek ich musí pokladník zákazníka roztriediť podľa druhu a nominálnej hodnoty. V tomto prípade je celková suma dodanej hotovosti a hotovosti prevzatá od klienta výmenou za dodanú hotovosť rovnaká;
• d) preprava hotovosti, výrobkov z drahých kovov a drahých kameňov a iných cenností medzi štrukturálnymi divíziami organizácie. V rámci tejto služby dochádza k preprave peňazí a cenností z centrály klienta do jeho štrukturálnych divízií vrátane pobočiek; od štrukturálnych divízií (vrátane pobočiek) až po ústredie klienta; medzi štrukturálnymi divíziami (vrátane pobočiek) klienta;
• e) prijímanie a pripisovanie hotovosti vybranej úverovou inštitúciou alebo inkasnou službou inej úverovej inštitúcie. Táto služba, na rozdiel od služby inkasa, znamená, že klient sám prinesie zloženú hotovosť úverovej inštitúcii alebo jej VSP, pričom počas inkasa ide za klientom pre príjem finančných prostriedkov samotná inkasná služba úverovej inštitúcie. Klient vkladá hotovosť v pokladni úverovej inštitúcie do vrecúšok/tašiek/jednorazových plastových vrecúšok s ochranným ventilom, ktorý bráni ich otvoreniu. Úverová inštitúcia prepočítava prijatú hotovosť bez priamej účasti zástupcu klienta. V opačnom prípade je postup poskytovania služby obdobný ako pri prijímaní vriec zberateľmi;
• f) prijatie a prevod vybranej hotovosti na účet klienta v inej úverovej inštitúcii. Táto služba je modifikáciou predchádzajúcej služby, pričom zohľadňuje dve nuansy:
  • – peniaze je možné darovať nielen zabalené vo vrecúškach/vreciach/jednorazových igelitových taškách s ochranným ventilom, ktorý bráni ich otvoreniu, ale aj na základe oznámenia o peňažnom príspevku na tlačive 0402001, v ktorom je uvedený názov úverovej inštitúcie, resp. VSP, do pokladne ktorej sa ukladajú peňažné prostriedky, a v poli „Názov banky príjemcu“ názov úverovej inštitúcie a údaje (číslo, názov) VSP inej úverovej inštitúcie, v ktorej má klient bankový účet. sú označené otvorené;
  • – po prijatí a prepočte sú finančné prostriedky prevedené na účet klienta zriadený v inej úverovej inštitúcii najneskôr nasledujúci pracovný deň po prijatí hotovosti v prevádzkovej dobe úverovej inštitúcie a v prípade prijatia hotovosti po skončení prevádzkovej doby – nie neskôr ako druhý pracovný deň;
• g) preprava dokumentov klienta súčasne s inkasom hotovosti. Táto služba je komplexná: úverová inštitúcia okrem samotného vyzdvihnutia vyzdvihne klientske dokumenty zo zariadení (kancelárií, pobočiek a iných divízií), zabalené do jednorazových plastových vrecúšok s ochranným ventilom, na ich následné odovzdanie klientovi. Zároveň zberatelia prijímajú na prevádzke balíky s dokladmi od klienta len v prípade, ak klientovi po prevzatí vreca cenín súčasne poskytnú zberné služby. Príchody zberateľov do zariadenia (zariadení) klienta len na príjem a následnú prepravu balíkov s dokladmi sa nevykonávajú;
• h) odovzdanie cenných papierov úverovej inštitúcii. Najčastejšie sa táto služba využíva na prepravu zmeniek z úverovej inštitúcie ku klientovi (pri kúpe) a späť (po predložení k platbe).

Na medzibankovom trhu Bežné sú tieto zberné a prepravné služby:

a) dodanie bankoviek Bank of Russia z úverovej inštitúcie inštitúcii Bank of Russia a z inštitúcie Bank of Russia do úverovej inštitúcie. Podstata tejto služby spočíva v prevzatí hotovosti jednou úverovou organizáciou (ďalej len inkasná banka) od inej úverovej organizácie - príjemcu služby, jej odovzdanie a doručenie inštitúcii Banky Ruska (operácia "banka - Centrálna banka Ruskej federácie") a spätná dodávka bankoviek Ruskej federácie vybratých v RCC z korešpondenčného účtu úverovej organizácie - príjemcu služby na základe hotovostného šeku (operácia „Centrálna banka Ruskej federácie). Ruská federácia – banka“).

Pri spätnom doručení inkasá prijímajú hotovosť v inštitúcii Bank of Russia na základe hotovostného šeku vystaveného úverovou inštitúciou - príjemcom služby oproti podpisu inkasa na pokladničnom šeku.

Tím pre výber hotovosti doručí hotovosť dodanú z inštitúcie Bank of Russia do pokladne úverovej inštitúcie - príjemcu služby, s vykonaním príkazu na príjem hotovosti v tvare 0402008;

• b) dodanie bankoviek Bank of Russia z jednej úverovej inštitúcie inej úverovej inštitúcii. Táto služba je podobná službe opísanej v predchádzajúcom odseku s jediným rozdielom, že počiatočným a konečným bodom peňažného toku nie je Banka Ruska, ale úverová inštitúcia – korešpondent úverovej inštitúcie – príjemca služby. Inými slovami, zberná banka prijíma bankovky Banky Ruska od úverovej organizácie - príjemcu služby, ich doručenie a doručenie korešpondenčnej úverovej inštitúcii a (alebo) prijatie bankoviek Banky Ruska od korešpondenčnej úverovej inštitúcie, ich doručenie a doručenie úverová inštitúcia príjemcu služby;
• c) preprava hotovosti, drahých kovov, drahých kameňov a iných cenín inkasnou službou jednej úverovej organizácie medzi štrukturálnymi divíziami inej úverovej organizácie - príjemcom služby. Táto operácia sa v zásade nelíši od operácie „klient“ opísanej vyššie (položka „d“);
• d) zber automatických trezorov a bankomatov úverových organizácií tretích strán. Vyzdvihnutie automatických trezorov úverovej organizácie - príjemcu služby je realizované výbercami zbernej banky, prostredníctvom automatických trezorov, vriec s hotovosťou od organizácií a ich odovzdaním úverovej organizácii - príjemcovi služby. Pri preberaní bankomatov prijíma inkasná banka od úverovej inštitúcie - príjemcu služby zapečatené (zapečatené) kazety, doručuje ich na adresy, kde sa bankomaty nachádzajú a vkladá do bankomatov. Taktiež zberná banka vykladá prázdne kazety z bankomatov a doručuje ich úverovej inštitúcii – príjemcovi služby.

Vytváranie (balenie) kaziet pre bankomaty vykonávajú zamestnanci úverovej inštitúcie - príjemca služby - nezávisle. Každá kazeta je opatrená štítkom a zapečatená pracovníkom, ktorý kazetu balil. Štítok obsahuje názov úverovej inštitúcie, číslo bankomatu, dátum balenia, sumu hotovosti, priezvisko, iniciály a podpis pokladníka úverovej inštitúcie.

Ak technické zariadenie kaziet neumožňuje ich zapečatenie, kazety sa zapečatia pásikom papiera, na ktorom je vyznačené množstvo peňazí doň investovaných, pečiatka a podpis pokladníka úverovej inštitúcie - príjemcu. služby sú nalepené.

Spolu s kazetami sú zberateľom zbernej banky odovzdané kľúče od zámkov obslužnej časti bankomatov, obslužné a terminálové karty, obálky s heslami pre kombinačné zámky trezorov bankomatov a PIN kódy služobných kariet.

Po vykonaní vkladania/vykladania kaziet odovzdá vyberač vyložené kazety, kľúče od zámkov obslužnej časti bankomatov, servisné a terminálové karty a správy o skutočnosti vloženia (vyloženia) do pokladne úverovej inštitúcie. - príjemca služby.

• List Asociácie ruských bánk riaditeľovi odboru peňažného obehu Banky Ruska A. V. Jurovovi zo dňa 19. novembra 2009 č. A-02/5-747 „O preprave hmotných aktív nesúvisiacich s hotovosťou bankami, účty a zúčtovacie dokumenty” // arb. ru/site/docs/docs.php?doc=823.
• Presne tam.

Mnoho moderných spoločností využíva služby organizácií, ktoré sa špecializujú na zber. Je to spôsobené tým, že vytvorenie vlastnej zbernej služby je drahé a zvyčajne neproduktívne. Spoločnosti sa preto obracajú na vyberačov peňazí, aby hotovosť odniesli do banky. Tento postup pomáha ušetriť peniaze a chrániť ich pred podvodníkmi. A v našom dnešnom článku podrobnejšie odhalíme postup zhromažďovania finančných prostriedkov a porozprávame sa o nuansách tejto operácie.

Čo je súčasťou služby

Proces vymáhania sa riadi pokynom Bank of Russia č. 3210-U. Neexistujú žiadne ďalšie regulačné dokumenty. Inkaso sa týka postupu zhromažďovania peňažných jednotiek a dokumentov v hotovosti a ich presunu do banky na prevod na osobný bankový účet spoločnosti. Tento postup vykonáva nasledujúce dôležité úlohy:

• Doručenie výnosov predajnej organizácie do banky.
• Doručovanie peňazí z rôznych maloobchodných predajní do spoločnosti s cieľom ich previesť odtiaľ do bankovej organizácie.
• Preprava peňazí z banky do kancelárie na výplatu zamestnancom.
• Prevoz požičaných peňazí z banky do kancelárie.
• Doručenie finančných prostriedkov z bankovej inštitúcie do zmenární.
• Preprava hotovosti medzi pobočkami jednej organizácie.
• Zabezpečenie pre zamestnancov banky, ktorí prevážajú doklady alebo peniaze.

Inkaso umožňuje rýchlo a hlavne s vysokým stupňom bezpečnosti previesť hotovostné výnosy na bežný bankový účet, čo je pohodlné. Tiež tento postup pomôže naplniť pokladňu potrebnými mincami a bankovkami s malými nominálnymi hodnotami pre jednoduchú výmenu. Zaujímavosťou je, že zamestnanci zbernej služby vedia prepraviť nielen peniaze, ale aj dôležité dokumenty.

Ako prebieha zber?

Inkaso hotovosti šetrí pracovný čas spoločnosti. Zamestnanci, ktorí previedli finančné prostriedky zberateľom, za ne nezodpovedajú, čím sa zbavia zbytočných bolestí hlavy. Pre ešte väčšie úspory uzatvárajú niektoré spoločnosti pôsobiace pod jednou strechou spoločnú zmluvu so zbernou službou. To je výhodné, ak spoločnosti pracujú podľa rovnakého harmonogramu a služba je tak lacnejšia pre všetkých. Príprava potrebné dokumenty V podniku je za to zodpovedný pokladník, ktorý je zodpovedný za vyplnenie papierov a interakciu s výbercom peňazí.

Prípravu podkladov pre zberateľov vykonáva pokladník, ktorý zodpovedá za úplnosť a aktuálnosť dokladov.

Zber sa uskutočňuje podľa nasledujúcej schémy:

1. Je vypracovaný harmonogram pohybu zberného vozidla, ktorý je dohodnutý s firmami.
2. Službukonajúci inkasný úradník vyplní špeciálnu kartu, ktorú dostane úverová inštitúcia.
3. Ďalej dostane pečiatku, splnomocnenie na prepravu a kľúče.
4. Zodpovedný pracovník spoločnosti pred odovzdaním peňazí predloží zberateľovi doklady, ktoré potvrdzujú jeho právo nakladať s peniazmi. Karta vzhľadu obsahuje tieto informácie: číslo tašky, názov a adresu spoločnosti, kód, telefónne číslo.

Pravidlá inkasa vyžadujú, aby zamestnanec spoločnosti (zvyčajne pokladník) predložil tieto doklady:

• Faktúra za tašku.
• Účtenka za tašku.
• Ukážka pečate.

Pri kontrole neporušenosti plomby, správnosti a správnosti vyplnenia dokumentácie musí byť pokladník vedľa zberateľa. Ak pri vypĺňaní vizitky dôjde k chybe, môžete ju opraviť a potvrdiť správnosť opravy podpisom pokladníka. Ak zamestnanec odmietne odovzdať vrece s peniazmi, napíše do osobitného stĺpca slovo „odmietnutie“. V tomto prípade sprievodné dokumenty potvrdzujú, že zodpovednosť za bezpečnosť neprešla zo spoločnosti na zberateľov.

Po doručení tašky do banky bankový úradník skontroluje záznamy, ktoré majú prepravné dokumenty. Vrecko skontroluje, či nie je poškodené, skontroluje zapečatenie a či sa číslo na vrecku zhoduje s číslom napísaným na faktúre. Ak sú požiadavky splnené, zamestnanec banky prijme hotovosť. Na záver zberatelia odovzdajú známku, kľúče, splnomocnenie a karty. Týmto je proces odoslania dokončený. Zbierka pre jednotlivcov je v podstate rovnaká. Presne takto sa dokončuje papierovanie a následne proces prepravy financií.

Prevod peňazí z pokladne organizácie do banky pomocou inkasa je najosvedčenejším a najspoľahlivejším spôsobom. V prípade hotovosti bude takáto preprava bezpečná a rýchla. Hlavná vec je správne vyplniť všetky dokumenty.

Operácie na doručenie a vyzdvihnutie peňazí a iných cenností vykonávajú tímy zberateľov. Kvantitatívne zloženie zberového tímu sa určuje v závislosti od objemu prác a náročnosti vykonávania týchto operácií. Jeden z členov tímu je vymenovaný za vedúceho tímu. Pri preberaní cenností je určený iný zberateľ ako zberateľ-zberateľ. Ak zberné úkony vykonávajú dvaja zamestnanci, povinnosti vedúceho tímu vykonáva vodič zberu. Starší zberateľský tím pred odchodom na trasu dostane prázdne vrecia, zberateľ-zberač splnomocnenie na preberanie cenností, pečiatku a vizitky. Na doručenie cenností dostane vedúci tímu splnomocnenie na prevzatie a doručenie cenností alebo splnomocnenie na prevzatie cenností a vizitku. Vydávanie a prijímanie splnomocnení, vizitiek, pečiatok, tašiek vykonáva vedúci zberného oddelenia (služobný zberateľ) proti podpisu vo vestníku na zaznamenávanie vydania a prijatia vizitiek, pečiatok, kľúčov a splnomocnení. advokáta. Pri doručovaní a preberaní hotovosti a iných cenín z pobočiek a vnútorných štruktúr úverovej inštitúcie sa vizitky nevydávajú.

Posilnenie hotovosti a iných cenností pobočiek Izhkombank, ako aj jednej pobočky úverovej organizácie inej pobočky tejto úverovej organizácie, sa vykonáva na základe listu podpísaného vedúcim pobočky, hlavným účtovníkom a cash manager, overený pečiatkou pobočky. Vysielajúca úverová inštitúcia vydá platobný príkaz na požadované množstvo posilnenia. Výdaj hotovosti a iných cenín pre výbercov a pokladničného pracovníka vnútornej štruktúrnej jednotky vykonáva vedúci pokladne alebo osobitne určený pracovník pokladne.

Pri preberaní peňazí a cenností predkladajú zberatelia identifikačné doklady a splnomocnenie. Príjem peňazí a cenností zberateľmi a pokladníkom vnútornej konštrukčnej jednotky sa vykonáva v balíkoch, pričom sa kontroluje správnosť a neporušenosť balenia, prítomnosť potrebných detailov na hornom obložení, neporušenosť pečatí a jasnosť výtlačky pečatí alebo klišé; podľa nápisov na etiketách vreciek s mincami, kontrola správnosti a neporušenosti balenia a pečate. Na hotovosť a ceniny zasielané cez zberne sa vyhotovujú samostatné súpisy, ktoré podpisuje pokladník úverovej inštitúcie a jeho podpis je zapečatený.

Súpisy sú zostavené v troch vyhotoveniach. Prvá kópia inventára sa odošle úverovej inštitúcii – príjemcovi, internej štruktúrnej jednotke, druhá kópia zostáva úverovej inštitúcii – odosielateľovi, tretia kópia sa po dokončení úlohy zberateľmi presunie do zbierky oddelenie.

Prijímanie peňazí a iných cenností dodaných zberateľmi vykonáva pokladník prijímajúcej úverovej inštitúcie, pokladničný pracovník vnútornej štrukturálnej jednotky, podľa nápisov na horných prekrytiach balíčkov, pričom kontroluje počet chrbtov v nich, neporušenosť obalu a pečiatok (klišé potlače) a prítomnosť potrebných údajov podľa nápisov na štítkoch vreciek s mincami, kontrola správnosti a neporušenosti obalu a pečiatok.

Prijímanie hotovosti a cenín vydaných odosielateľskou úverovou inštitúciou zberateľom zabalené vo vreciach vykonáva pokladník prijímajúcej úverovej inštitúcie, pokladničný pracovník vnútornej štrukturálnej jednotky, podľa nápisov na štítkoch na vreciach, pričom kontroluje neporušenosť vriec, prítomnosť neporušených a priehľadných pečatí a zhoda čísel vreciek s číslom uvedeným v inventári. Pri predložení poškodenej tašky vedúci pokladne a pokladničný pracovník vnútornej stavebnej jednotky prevezme hotovosť a ceniny po listoch (kus po kuse). Na pripísanie prijatých peňazí do pokladne v prijímajúcej banke alebo internej štruktúrnej jednotke je vystavený príjmový príkaz.

Pri poskytovaní služieb organizáciám vedie inkasné oddelenie zoznam organizácií, podnikov a inštitúcií, ktorým inkasné oddelenie slúži na prácu s klientmi. Organizácie predkladajú zbernému oddeleniu vzorky odtlačkov pečatí, ktoré budú použité na zapečatenie vriec. Odtlačok pečate obsahuje číslo a skrátený názov organizácie alebo jej logo. Vzorky odtlačkov pečatí certifikuje vedúci zberného oddelenia.

Jedna kópia certifikovanej vzorky pečate sa odovzdá organizácii na predloženie zberateľom, keď dostanú vrecia s cennosťami, druhá kópia - do pokladničného oddelenia Izhkombank na vykonávanie kontroly pri prijímaní peňazí od zberateľov. Pre každú organizáciu na výber hotovosti sa mesačne vydáva karta vzhľadu s číslom uvedeným v zozname, ktorý jej bol pridelený. Vedúci zberného oddelenia vypracuje pre zberateľov trasy a harmonogramy návštev organizácie. Čas registrácie a frekvenciu služieb určuje úverová inštitúcia po dohode s klientom.

Za každé odovzdané vrece s hotovosťou vypisuje pokladníčka organizácie zasielateľský lístok. Prvá kópia prenosového listu sa vloží do vrecka; druhá kópia - faktúra za vrece - sa odovzdá zberateľovi pri prevzatí vreca; tretia kópia – kópia odovzdávacieho listu – zostáva klientovi.

Hotovosť a iné cennosti doručené úverovému ústavu počas prevádzkového dňa sa odovzdávajú vedúcemu pokladne. Na dodanú sumu peňazí alebo cenín sa vydáva potvrdenie o prijatí.

Tašky s hotovosťou (cennosti), kazety s hotovosťou zadržanou z bankomatov, elektronických pokladní, automatických trezorov, ako aj tašky a kazety s hotovosťou určené na posilnenie pobočiek a vnútorných štruktúr úverovej inštitúcie, nakladacie bankomaty, elektronické pokladne zberné oddelenie.

Tašky s hotovosťou a inými cennosťami ukladajú zberatelia do trezoru spolu so sprievodnými dokumentmi, pečaťou a splnomocnením. Trezor uzatvorí tím nadriadeného zberateľa a zberateľ kľúčmi a odovzdá bezpečnosti spôsobom ustanoveným zmluvou o zabezpečení alebo administratívnym dokumentom úverovej inštitúcie (oddelenie inkasa), proti podpisu v kontrolnom denníku prijatia. pod bezpečnosťou a doručenie z bezpečnosti skladu cenností. Špecifikovaný denník je vedený tímom starších zberateľov.

Vrecia s cennosťami doručené rôznymi zbernými tímami sú uložené v samostatných trezoroch.

Jedným zo spôsobov, ktorý môžu organizácie a podnikatelia využiť na uloženie peňažných výnosov do banky, je výber hotovosti. Túto službu poskytujú banky, v ktorých majú podnikatelia zriadený bežný účet, alebo špeciálne organizácie, ktoré majú príslušnú licenciu. V článku sa pozrieme na to, čo je to zber, ako aj na postup poskytovania a cenu takejto služby.

Prečo je potrebný výber hotovosti?

Medzi hlavné účely výberu hotovosti patria:

1. Dodržiavanie pravidiel pre vkladanie finančných prostriedkov do banky v súlade s predpismi Banky Ruskej federácie „O postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií na území Ruskej federácie“. Táto požiadavka je spôsobená tým, že takmer každá spoločnosť má určitý hotovostný limit, teda množstvo peňazí, ktoré je možné držať v pokladni. Všetky finančné prostriedky presahujúce túto sumu musia byť vložené na bankový účet.
2. Zachovanie hmotného majetku spoločnosti a zaistenie jeho bezpečnosti. Každá spoločnosť nezávisle zabezpečuje bezpečnosť finančných prostriedkov, ktoré sama zarobí. Na tento účel zamestnávajú ochrankárov a strážnikov a tiež zabezpečujú bezpečnostné opatrenia, ako sú alarmy a video dohľad. Držanie veľkého množstva peňazí na bankovom účte je však najbezpečnejším spôsobom šetrenia finančných prostriedkov, ktorý spoločnostiam umožňuje aj bezhotovostné platby.

Spôsoby vkladu finančných prostriedkov do banky

Hotovosť môžete vložiť na bankový účet spoločnosti jedným z nasledujúcich spôsobov:

1. Nezávisle na pokladni banky (organizácia si hotovosť ukladá sama). V tomto prípade je spoločnosť povinná zabezpečiť dopravu pre zamestnancov zodpovedných za doručenie hotovosti, ako aj prijať dodatočné bezpečnostné opatrenia.
2. Prostredníctvom federálnej pošty. Peniaze sa vkladajú do špeciálnych trezorov (terminálov), ktoré fungujú ako registračné pokladnice, a uvádza sa účet, na ktorý majú byť pripísané.
3. S pomocou špeciálnej organizácie, ktorá je súčasťou systému Bank of Russia (napríklad inkasná služba). Takouto službou je zvyčajne štrukturálna jednotka banky, v ktorej má spoločnosť vedený účet alebo samostatná organizácia oprávnená na poskytovanie inkasných služieb.

Dôležité! Legislatíva obmedzuje zoznam osôb, ktoré môžu vložiť hotovosť spoločnosti do banky. Pre organizáciu by však bolo vhodnejšie, aby za takú osobu určila pokladníka, ktorý je zamestnancom, ktorý je finančne zodpovedný za bezpečnosť peňazí.

Aké služby poskytujú zberné služby?

Bez ohľadu na to, kto presne bude poskytovať inkasné služby (banková služba alebo organizácia tretej strany), je možné s jej pomocou vykonať nasledujúce akcie:

• odovzdanie peňažných prostriedkov spoločnosti banke;
• preprava výnosov z maloobchodných predajní spoločnosti do hlavnej kancelárie za účelom následného doručenia banke;
• preprava finančných prostriedkov na miesto nákupu hmotného majetku;
• zhromažďovanie finančných prostriedkov zo štrukturálnych divízií spoločnosti a ich preprava do banky;
• eskortovanie na zaistenie bezpečnosti zástupcov spoločnosti prepravujúcich finančné prostriedky alebo cenné papiere na miesto uskladnenia;
• dodanie peňažných prostriedkov z banky do kancelárie alebo samostatnej divízie spoločnosti za účelom ich použitia (na mzdy, na hotovostné platby s protistranami);
• dodávka na objednávku spoločností malých zmien.

Náklady na zberné služby

Náklady na zberné služby sa môžu výrazne líšiť v závislosti od určitých podmienok, ktoré zahŕňajú:

Vyplnenie kariet vzhľadu

Pri vykonávaní zberu prebieha mesačná registrácia kariet vzhľadu (0402303), ktorých obsah musí spĺňať požiadavky predpisov Ruskej banky. Karty obsahujú nasledujúce informácie:

• počty zberateľských tašiek, v ktorých sa prepravujú peniaze (pre každý bod, z ktorého sa zbierajú finančné prostriedky, je priradených niekoľko tašiek, z ktorých jednu vyzbierajú zberatelia a druhá zostáva spoločnosti);
• názov a adresa spoločnosti, od ktorej sa vyberajú finančné prostriedky;
• telefónne číslo pre kontakty;
• pracovný čas (označuje rozvrh práce v pracovných dňoch a víkendoch, ako aj prestávky na obed);
• čas, v ktorom zberatelia zbierajú finančné prostriedky (Prečítajte si aj článok ⇒).

Postup vkladu hotovosti prostredníctvom zberateľov

Pri prevode prostriedkov do zbernej služby by pokladník mal pripraviť potrebné dokumenty, vložiť ich do špeciálneho vrecka a tiež vyplniť nasledujúce dokumenty:

• prenosový list;
• faktúra za tašku;
• doklad za tašku.

Zamestnanec spoločnosti musí výpis vložiť do vrecka s hotovosťou, ktoré je následne zapečatené tak, aby ho nebolo možné počas prepravy nepozorovane otvoriť. Vrecko s peniazmi sa odovzdá zberateľovi a vyplní sa vizitka. Pri prevzatí sumy bude musieť zberateľ podpísať účtenku a dať na ňu pečiatku. Potvrdenie sa potom odovzdá zástupcovi spoločnosti.

Ďalším krokom je, aby konal zamestnanec banky. Po prijatí peňažných prostriedkov ich pokladník skontroluje so sumou uvedenou v oznámení o príspevku. Ak sa sumy zhodujú, všetky dokumenty sa podpíšu a vydá sa potvrdenie o vklade prostriedkov.

Dôležité! Ak sa sumy uvedené na doklade a poskytnuté v hotovosti nezhodujú, potom sa oznámenie o peňažnom príspevku vystaví znova. Nesprávny doklad je potrebné prečiarknuť, na zadnej strane uviesť skutočnú sumu a podpis.

Ak pracovník banky objaví pochybný účet, pokladník ho bude musieť poslať na preskúmanie. Pritom vypracuje tieto dokumenty:

• akt otvorenia vrecka a počítanie hotovosti;
• príkaz na prevod cenností;
• osvedčenie o prijatí bankoviek na preskúmanie.

Možné problémy pri odovzdávaní hotovosti zberateľovi

Príchod zbernej služby sa musí uskutočniť v presne dohodnutom čase. Zároveň, ak pokladník nemá čas pripraviť si hotovosť vopred, môže dôjsť k narušeniu harmonogramu vozidiel na prepravu hotovosti. V takom prípade môžu spoločnosti uložiť pokutu a spoločnosť môže vymáhať výšku tejto pokuty od zodpovedného pokladníka, ktorý je vinníkom incidentu.

Dôležité! Ak pracovník zbernej služby zistí, že bola narušená celistvosť vrecka alebo pečate, odmietne prijať hotovosť.

Ak zberateľ zistí nepresnosti alebo chyby v sprievodnom výpise, bude musieť pokladník vyhotoviť nový výpis, pokiaľ to nezaberie veľa času a nenaruší to pracovný harmonogram zberateľov. Ak zberatelia musia vykonať druhú návštevu, potom sa na vizitku musí uviesť zodpovedajúca značka. Ak taška s peniazmi nebola odovzdaná zberateľovi, potom je karta označená ako „odmietnutie“, ako aj dôvod tohto odmietnutia. Táto značka musí byť potvrdená podpisom zodpovednej osoby spoločnosti (napríklad pokladníka). Ak v ktorýkoľvek deň nebude do banky doručená hotovosť (napríklad v deň výplaty mzdy), je potrebné o tom vopred telefonicky informovať inkasnú službu.

Komerčné banky zhromažďujú a doručujú svoje finančné prostriedky a cennosti, ako aj finančné prostriedky a cennosti klientov samy alebo na základe zmluvných podmienok prostredníctvom špecializovaných inkasných služieb licencovaných Bankou Ruska na vykonávanie inkasných operácií.

Zamestnancom zberných oddelení musia byť poskytnuté špeciálne individuálnymi prostriedkami ochranu. Za organizáciu doručovania cenín, vytváranie podmienok zabezpečujúcich bezpečnosť prepravovaných cenín a bezpečnosť zberného tímu zodpovedá vedúci odberového oddelenia.

Kvantitatívne zloženie odberového tímu závisí od objemu a zložitosti operácií. Vedúci zberného oddelenia vydáva splnomocnenie seniorskému zberateľskému tímu na príjem a výdaj cenín, známok, vizitiek a prázdnych vriec.

Komerčná banka zásobuje svoje pobočky a prevádzkové pokladne mimo pokladne hotovosťou na základe ich požiadaviek. Pre hotovosť a iné cennosti zasielané cez zberne sa vyhotovujú samostatné súpisy v troch vyhotoveniach, osvedčené podpisom a pečiatkou správcu pokladne banky. Prvá kópia inventára sa odošle príjemcovi, druhá zostane v odosielajúcej banke, tretia sa po splnení úlohy odovzdá inkasnému oddeleniu. Potom sa hotovosť a iné cennosti zabalia do vriec a zapečatia sa pod kontrolou vedúceho pokladne. Pri preberaní peňazí a cenností podpíše starší zberateľský tím príkaz na debet a druhú kópiu inventára.

Prevzatie peňazí a iných cenín doručených zberateľmi vykonáva vedúci pokladne príjemcu, pričom kontroluje správnosť a neporušenosť obalov a pečiatok. Ak je obal poškodený, hotovosť sa počíta za prítomnosti zberateľov. O výsledku prepočítania sa vyhotoví príslušný akt podpísaný všetkými osobami prítomnými na recepcii a prepočítaní peňazí a cenín. Po dokončení prevzatia peňazí a cenín vedúci pokladnice príjemcu a tím starších zberateľov podpíšu prvú a tretiu kópiu inventára. Prijaté peniaze sú pripísané do pokladne príjemcu podľa príjmového príkazu.

Bankové pokladne prijímajú klientske tržby od zberateľov v zberných vreciach. V zbernom oddelení pre prácu s klientmi je vedený zoznam organizácií obsluhovaných zberateľmi. Organizácie predkladajú banke vzorky odtlačkov pečatí, ktoré sa použijú na zapečatenie vriec. Počet očíslovaných vriec vydaných zákazníkom je určený výškou inkasovaných tržieb. Frekvenciu obsluhy a čas odbavenia stanovuje banka po dohode s klientmi. Pokladník klienta banky vypíše trojmo za každé vrece s hotovosťou odovzdané výbercom trojmo. Prvá kópia tohto vyhlásenia sa vloží do vrecka, vrecko je zapečatené; druhá kópia - faktúra za vrece - sa odovzdá zberateľovi pri prevzatí vreca; klient si ponechá tretiu kópiu - kópiu odovzdávacieho hárku, do ktorej po skontrolovaní správnosti vyplnenia dokladov a neporušenosti obalu zberateľ podpíše a vloží zbernú pečiatku.

V prípadoch porušenia celistvosti tašky alebo nesprávneho vyhotovenia dokladov je prijímanie cenín zastavené. Za prítomnosti zberateľa sa odstraňujú len tie chyby a závady, ktorých oprava nezasahuje do pracovného harmonogramu zberateľa. V ostatných prípadoch sa peniaze a cennosti od organizácie prijímajú pri opätovnej registrácii. Preberanie hotovosti z pobočiek a prevádzkových pokladní mimo pokladne banky sa vykonáva na základe odovzdávacieho hárku vyššie uvedeným spôsobom. Po skončení kontroly odovzdajú zberatelia predpísaným spôsobom vrecia s hotovosťou a bankovou pokladňou.

Pokladníčka večernej pokladne banky prijíma za ich prítomnosti od zberateľov tašky s peniazmi a cennosťami. Prijaté tašky sa evidujú v špeciálnom vestníku a porovnáva sa počet vydaných a prijatých vriec. Potom sa druhá kópia odovzdávacieho hárku - faktúra spolu s taškou odovzdá na preúčtovanie. Peniaze sú spočítané a pripravené na doručenie do fungujúcej pokladne. Faktúra je odovzdaná prevádzkovateľovi, odovzdávací hárok zostáva na pokladni. Ak sa pri otvorení tašky zistí nedostatok alebo prebytok hotovosti, je spísaný protokol a klient je vyzvaný, aby protokol podpísal.

Na množstvo peňazí a cenín dodaných zberačmi počas prevádzkového dňa je vystavený príjmový príkaz. Vrecká s hotovosťou a inými cennosťami doručené do banky na konci prevádzkového dňa sa odovzdávajú do večernej pokladne alebo v prípade jej neprítomnosti uskladňujú na zodpovednosť inkasa.