Bolalar uchun soliq krediti to'g'risidagi qonun. Bola uchun soliq imtiyozlari - hajmi, ro'yxatga olish va hisoblash tartibi

25.08.2019

Ishlayotgan ota-onalar, qonunga ko'ra, ish haqini hisoblashda ma'lum imtiyozlardan foydalanish huquqiga ega - bolalar uchun chegirma olish orqali kamaytirishga ruxsat beriladi.

Shu tufayli sof daromad miqdori ortadi.

Qanday hisoblash mumkin?

Shaxsiy daromad solig'i yoki shifrlangan daromad solig'i shaxslar umuman olganda, u 13% stavkaga ega va ish beruvchi tomonidan to'lov amalga oshirilganda to'g'ridan-to'g'ri xodimlarning ish haqidan ushlab qolinadi. Buning asosi yil davomida olingan ish haqi miqdoridir.

Kompaniya xodimi Ivanov A.A. bilan tuzilgan mehnat shartnomasida. uning mehnati uchun to'lov oyiga 30 ming miqdorida taqdim etiladi.

Ish haqini to'lashda Rossiya qonunchiligi normalariga rioya qilgan holda, kompaniyaning hisobchisi shaxsiy daromad solig'ining 13 foizini yoki undan 3900 ni ushlab qoladi va shu kunning o'zida yoki g'azna hisobvaraqlariga o'tkazadi.

Natijada, xodimning haqiqiy daromadi 20 000 - 2600 = 17 400 bo'ladi.

Muhim! Daromad solig'i nafaqat ish haqiga, balki xodimlarning boshqa to'lovlariga ham qo'llaniladi: ta'til to'lovi, kasallik ta'tillari, kompensatsiyalar, lekin bu daromad bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda bolalarning mavjudligi hisobga olinmaydi.

Ish haqini hisoblashda shaxsiy daromad solig'ini kamaytirish

Agar oilada bolalar bo'lsa, ish haqi bo'yicha soliq yukini qanday kamaytirish mumkin?

Agar oilada 18 yoshgacha bo'lgan bir yoki bir nechta bola yoki 24 yoshgacha bo'lgan kunduzgi ta'lim bo'yicha talabalar bo'lsa, soliqqa tortiladigan daromad oladigan shaxslar qat'iy belgilangan soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega.

Ushbu imtiyoz tufayli xodimga soliq yuki kamayadi. ?

Agar xodim Ivanov A.A. Bitta voyaga etmagan o'quvchi 1400 rubl miqdorida nafaqa olish huquqiga ega. oyiga.

Faraz qilaylik, uning yillik shartnoma daromadi: 20 000 × 12 oy = 240 000.

13% stavkadagi daromad solig'ining to'liq miqdori 31 200 rublga teng bo'ladi va uning qo'lida sof daromadi:

240000 – 31200 = 208800.

Agar bu holatda biz 1400 rubl miqdorida bir kishi uchun chegirma qo'llasak. oyiga yoki yiliga 16 800, keyin chegirmalarni hisobga olgan holda butun yil uchun shaxsiy daromad solig'i summasi quyidagicha bo'ladi:

(240000 - 16800) × 13% = 29016.

Va xodim quyidagilarni oladi:

240000 – 29016 = 210984.

2019 yilda soliqqa tortilmaydigan summa miqdori

Chegirma - bu daromad solig'i ushlanmaydigan daromad miqdori.

Bolalar uchun ularning o'lchamlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandining 3-bandida ko'rsatilgan.

Voyaga etmaganlar (yoki 24 yoshgacha bo'lgan talabalar) bo'lsa, qanday summa daromad solig'iga tortilmaydi:

• 1400 - birinchi ikkita bolaning har biriga tegishli;
• 3000 - uchinchi va keyingilarga tegishli.

Soliq kodeksi har bir xodim o'z daromadining bir qismini byudjetga soliq sifatida o'tkazishi shartligini belgilaydi. U shaxsiy daromad solig'i deb ataladi va uni hisoblash va ushlab qolish majburiyati ish beruvchiga tegishli. Ariza asosida xodimga 2019 yilda bolalar uchun standart soliq imtiyozlari berilishi mumkin. Ularning o'lchamlari va hisoblash qoidalari avvalgi vaqtlarga nisbatan o'zgarmadi.

Ushbu imtiyoz 18 yoshgacha bo'lgan bolalari bo'lgan har bir xodim uchun belgilanishi kerak. Agar ular oliy o'quv yurtida o'qiyotgan bo'lsa va kursantlar, aspirantlar, talabalar, rezidentlar maqomiga ega bo'lsalar, ular uchun imtiyozlar olish muddati 24 yilgacha uzaytiriladi.

Siz o'qishni to'xtatgan oydan keyingi oydan boshlab chegirmadan foydalanishni to'xtatishingiz kerak. To'g'ri, ta'lim bilan bog'liq vaziyatda istisno mavjud - agar bola turmushga chiqsa. Bundan tashqari, chegirma nafaqat tabiiy bola uchun, balki asrab olingan yoki qaramog'ida bo'lganlar uchun ham hisoblanadi.

Asosiysi, chegirma - bu qonun bilan belgilangan miqdor bo'lib, unga ko'ra shaxsiy daromad solig'i bazasi 13% stavkada kamayadi. Boshqa stavkalarga to'g'ri keladigan barcha boshqa daromadlar (9%, 30% va boshqalar) imtiyozlarga ega emas.

Chegirma soliq davri (yil) boshidan bosqichma-bosqich qo'llaniladi. Biroq, Soliq kodeksi olingan daromadlar bo'yicha cheklovni belgilaydi, shundan so'ng chegirma o'z kuchini yo'qotadi. 2017 yilda u o'zgarmadi va hamma narsa ham 350 000 rubl miqdorida belgilandi. Ushbu cheklash shuni anglatadiki, xodimning ish haqi belgilangan miqdorga etgan oydan boshlab nafaqa bekor qilinadi.

Diqqat! Soliq kodeksi, agar birinchi ota-ona bo'lmasa, ikkinchi ota-onaga imtiyozlarni ikki baravar oshirish imkoniyatini nazarda tutadi. Bu o'lim yoki uning bedarak yo'qolgan deb tan olinishini anglatadi. Ushbu holatni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishingiz kerak.

Biroq, yolg'iz deb tasniflangan ota-ona qayta turmush qurgandan so'ng, u avtomatik ravishda ikki baravar foydadan mahrum bo'ladi. Ammo agar kelajakda nikoh yana bekor qilinsa, siz yana ikki baravar nafaqa olish huquqini olishingiz mumkin, lekin faqat bitta shart bilan - nikoh paytida bola ikkinchi ota-ona tomonidan asrab olinmagan.

Bundan tashqari, ikkinchi ota-ona uchun uni ikki barobar oshirish foydasiga o'zingizning foydangizdan voz kechishingiz mumkin. Agar ota-onalardan birining daromadi bo'lmasa, bu imkoniyatdan foydalanish mumkin. Rad qilgan shaxs buni yozma ravishda qo'yishi, shuningdek, ish joyidan hozirda nafaqadan foydalanmayotganligi to'g'risida ma'lumotnoma olishi kerak.

Biroq, quyidagi hollarda rad etish mumkin emas:

• Rad etishni istagan ota-ona rad etish vaqtida ishlamaydi;
• Homiladorlik va tug'ish ta'tilida bo'lsa;
• Bandlik markazida ro'yxatdan o'tgan.

Diqqat! Buxgalter ajrashgan ota-onalar uchun nafaqa olish huquqini belgilashda juda ehtiyot bo'lishi kerak. Ular faqat ota-ona haqiqatan ham bolani moliyalashtirishda ishtirok etadigan vaziyatda taqdim etilishi mumkin. Misol uchun, bu alimentni o'tkazishni tasdiqlovchi hujjat bilan tasdiqlanishi mumkin.

2019 yilda bolalar uchun ajratmalar miqdori

2018 yilda bola solig'i bo'yicha chegirma hali ham Soliq kodeksida belgilanadi va avvalgidek bir xil sharoitlarda taqdim etiladi. Bu sohada hech qanday o'zgarishlar kiritilmagan.

Chegirma miqdorini aniqlashda siz daromadi soliqqa tortiladigan xodimning bolalarining umumiy sonini hisobga olishingiz kerak. Bolalarning tug'ilish tartibi muhim ahamiyatga ega. Bu shuni anglatadiki, eng katta bola katta bo'lib, nafaqadan mahrum bo'lganida, barcha kichik bolalar o'z nafaqalarini bir xil miqdorda olishda davom etadilar. Imtiyozlar miqdorini qayta hisoblash mumkin emas.

Masalan, xodimning 3 nafar farzandi bor. Kattasi 18 yoshga to'ldi va nafaqasidan mahrum bo'ldi. Shu bilan birga, o'rta bola uchun 1400 rubl miqdorida, eng kichik bola uchun esa 3000 rubl miqdorida beriladi.

Bolalar uchun nafaqalar quyidagi miqdorlarda belgilanadi:

• 1400 rubl - birinchi tug'ilgan bola uchun (kod 126).
• 1400 rubl - ikkinchi tug'ilgan bola uchun (kod 127).
• 3000 rubl - uchinchi tug'ilgan chaqaloq va undan keyingi barcha bolalar uchun (kod 128).
• 12 000 rubl - 1 yoki 2-guruh nogironi bola uchun chegirma (kod 129).

Diqqat! Biroq, nogiron kishining foydasi uchun bolaning o'z farzandi yoki asrab olinganligi muhim ahamiyatga ega. Ikkinchi holda, chegirma 6000 rublgacha kamayadi. Agar ota-onalar nogironlar uchun nafaqa olgan bo'lsa, unda ilgari uni standart chegirmaga qo'shish taqiqlangan edi. Endi Moliya vazirligi 2017 yil 20 martdagi 03-04-06/15803-sonli xatida bunday chegirmalarni hali ham jamlash mumkinligini aniqladi.

Misol uchun, bola oilada uchinchi bo'lib, nogiron. Endi ota-onalar 12 000 + 3 000 = 15 000 rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega bo'ladilar.

Standart chegirma faqat xodimning daromadi ma'lum chegaraga yetguncha amal qiladi. Shundan so'ng, ortiqcha oydan boshlab, u bu huquqdan mahrum bo'ladi. 2018 yilda har bir bola uchun ajratmalarning maksimal miqdori oldingi yillarga nisbatan o'zgarmadi.

Bolalar chegirmasidan foydalanish cheklovlari:

Bolalar uchun chegirmalarni qo'llash misollari

Bir bola uchun

Xodim oyiga 36 ming rubl maosh oladi va uning bitta farzandi bor. Hisoblash quyidagicha bo'ladi (36 000 -1 400) * 13% = 4498 rubl, chegirmani qo'llamasdan u shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 4680 rubl to'laydi. Shunday qilib, tejamkorlik oyiga 182 rubl va yiliga 1638 rubl bo'ladi. Ammo ish haqi darajasi qanchalik past bo'lsa, chegirmani qo'llashning ta'siri shunchalik kuchli bo'ladi.

Uch bola uchun

Agar oilada uchta bola bo'lsa, unda birinchi ikkitasi 1400 rubl, uchinchisi - 3000 chegirma olish huquqiga ega, jami soliq bazasi 5800 ga kamayishi mumkin. Biz olamiz (36 000 - 5800) * 13% = 3926. Chegirmalarsiz soliq 4680 rublni tashkil qiladi. Oyiga tejash 754 rublni, yil uchun esa 6786 rublni tashkil qiladi.

Bitta nogiron bola uchun

Agar oilada nogiron bola bo'lsa, unda chegirma miqdori kattaroq bo'ladi - agar u asrab olingan bola bo'lmasa, 12 000 rubl, shuningdek, 1400 standart chegirma. Bunday holda, biz (36 000 - 12 000-1 400) * 13% = 2 938 rubl daromad solig'ini olamiz. Chegirma qo'llamasdan 4680 rubl bo'ladi. Oyiga tejamkorlik allaqachon 1742 rublni tashkil etadi va yil davomida u 15678 rublni tashkil qiladi.

Diqqat! Agar xodim uy-joy sotib olgan bo'lsa, u holda u mulk chegirmasini olish uchun 3-NFD deklaratsiyasini taqdim etish orqali davlatga to'langan daromad solig'ini qaytarishga haqli.

Ish beruvchidan 2019 yilda bolalar uchun soliq imtiyozini qanday olish mumkin

Agar fuqaro ish bilan ta'minlangan va ishlayotgan bo'lsa, u holda u uchun chegirma olishning eng oson yo'li to'g'ridan-to'g'ri ish beruvchidan hisoblanadi.

Buning uchun mas'ul shaxsga buxgalteriya bo'limiga quyidagi hujjatlar taqdim etiladi:

• . Buxgalteriya bo'limida direktor nomiga ro'yxatdan o'tgan;
• Chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatning nusxasi (bolaning guvohnomasi yoki asrab olish to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi);
• Nikoh to'g'risidagi hujjat (guvohnoma nusxasi, muhr bosilgan pasportdan varaqning nusxasi);
• Agar nogiron bola uchun chegirma talab etilsa - tegishli guvohnoma;
• Agar bola to'liq vaqtda o'qiyotgan bo'lsa, universitetdan sertifikat. Moliya vazirligi muassasaning geografik joylashuvi muhim emasligini aniqladi - bola Rossiyada ham, chet elda ham ta'lim olishi mumkin. Bundan tashqari, pullik asosda o'qishda chegirma taqdim etiladi.

Agar bitta ota-ona yoki vasiy chegirma olsa, u hujjatlar to'plamiga quyidagilarni kiritishi kerak:

• Ikkinchi ota-onaning vafoti to'g'risidagi hujjatning nusxasi, uni bedarak yo'qolgan deb e'tirof etish to'g'risidagi guvohnoma va boshqalar;
• Yolg'iz onaning maqomini tasdiqlash uchun 25-sonli guvohnoma;
• Yagona ota-onaning yangi nikohni ro'yxatdan o'tkazmaganligini tasdiqlash.

Buxgalter odatda bolalardan chegirma olish uchun ariza berish uchun tayyor shablonni taqdim etadi. Xodim faqat bolalarning umumiy sonini va so'ralgan chegirma miqdorini kiritishi kerak.

Muhim! Shuni esda tutish kerakki, agar xodim nafaqat o'z tashkilotida asosiy ish joyida, balki yarim kunlik ish kunida ham ishlayotgan bo'lsa, u faqat asosiy ishi uchun chegirmadan foydalanish huquqiga ega.

Soliq idorasi orqali 2019 yilda bola uchun soliq imtiyozini qanday olish mumkin

Ba'zida shunday vaziyat yuzaga keladiki, xodim o'z farzandlariga tegishli bo'lgan ajratmalardan to'liq foydalana olmaydi. Bu, masalan, buxgalterning xatosi tufayli bo'lishi mumkin.

Bunday holatda, chegirma olish hali ham mumkin. Faqatgina xodim kerakli shakllar to'plamini mustaqil ravishda tayyorlashi va ular bilan soliq idorasiga murojaat qilishi kerak. Ushbu organ ularni ko'rib chiqadi va keyin shaxsiy daromad solig'ining ortiqcha ushlab qolingan summasini qaytaradi. Biroq, bu faqat keyingi kalendar yili tugaganidan keyin amalga oshirilishi mumkin.

Hujjatlarni tayyorlashga alohida e'tibor berish juda muhimdir. Ularda xatolar bo'lmasligi kerak. Bundan tashqari, agar paketda nusxalar mavjud bo'lsa, etkazib berish paytida siz inspektorga asl nusxalarni ko'rsatishingiz kerak bo'ladi.

Chegirma uchun hujjatlarning to'liq to'plami quyidagilarni o'z ichiga oladi:

• 3-NDFL shakli. U xodim chegirmadan umuman foydalanmagan yoki to'liq taqdim etilmagan yil uchun to'ldiriladi. Siz ushbu shaklni bosma shaklda qo'lda to'ldirishingiz yoki uni kompyuterda chop etishingiz, maxsus dasturlardan, Internet saytlaridan foydalanishingiz mumkin;
• Imtiyozni belgilovchi hujjat tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnoma yoki farzand asrab olish to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi hisoblanadi;
• Ortiqcha soliqni to'liq rekvizitlari bilan bank hisob raqamiga o'tkazish to'g'risidagi ariza;
• Ariza beruvchi belgilangan yilda ishlagan barcha tashkilotlardan 2-NDFL formatidagi sertifikatlar;
• Ariza beruvchining pasportidan birinchi va ikkinchi varaqlarning nusxasi.

Hujjatlar shaxsan topshirilishi yoki pochta orqali yuborilishi mumkin. Biroq, buning uchun muddat belgilandi - joriy yilning 30 apreligacha. Shakllarni inspektorga topshirgandan so'ng, u uch oy ichida tekshirish tartibini bajarishi kerak.

Diqqat! Bundan tashqari, unga ko'rib chiqish natijalari to'g'risida ariza beruvchiga xabar berish uchun yana 10 kun beriladi. Agar qaytarish to'g'risida qaror qabul qilingan bo'lsa, mablag'lar arizadagi ma'lumotlarga muvofiq bir oy ichida hisobga olinadi.

Ijtimoiy soliq imtiyozlari

Soliq kodeksi fuqaro foydalanishi mumkin bo'lgan ijtimoiy ajratmalarning qat'iy ro'yxatini belgilaydi. Biroq, aslida, siz faqat soliq to'langanidan keyin va zarur xarajatlarni amalga oshirgandan keyin olishingiz mumkin.

Bunday xarajatlarga quyidagilar kiradi:

• Xayriya shaklida va xayriya maqsadlarida badallar;
• O'qish uchun to'lov;
• Tibbiy xizmatlarni olish yoki dori-darmonlarni sotib olish;
• Ixtiyoriy badallarni nodavlatga o'tkazish pensiya jamg'armalari;
• Pensiyaning sug'urta qismi uchun qo'shimcha to'lovlar;
• Sizning malakangizni mustaqil baholash uchun to'lov.

Har bir chegirma uchun uni olish shartlari belgilanadi (hujjatlar ro'yxati, qaytarishning maksimal miqdori va boshqalar).

Agar ota-onalar ajrashgan bo'lsa-chi

Ba'zi ekspertlarning fikriga ko'ra, agar ota-ona ajrashgan bo'lsa, bolasi bilan birga bo'lgan kishi ikki baravar chegirma olishi mumkin. Biroq, bu haqiqat emas. Ikki marta chegirma bolaning ikkinchi ota-onasi yo'qligini anglatadi va bu holat ajralish paytida yuzaga kelmaydi.

Bu pozitsiya Moliya vazirligining 2017 yil 12 maydagi xatida bildirilgan. Unda "yakka ota-ona" tushunchasi uning o'limi, bedarak yo'qolganligi, o'lgan deb e'lon qilinganligi va hokazolar tufayli to'liq yo'qligini anglatadi.

Ajralishda ikkala ota-ona ham sog'lom. Shuning uchun ularning har biri standart chegirma uchun ariza berish huquqiga ega. Shu bilan birga, alohida yashovchi bolani parvarish qilishda ishtirok etayotganligini tasdiqlashi kerak. Bu odatda aliment to'lashni o'z ichiga oladi. Shunday qilib, hujjatlarni topshirishda siz bolaning guvohnomasining nusxasini va aliment to'langanligini tasdiqlovchi hujjatni taqdim etishingiz kerak.

Shu bilan birga, ikkinchi ota-ona birinchisining foydasiga chegirmani rad etishga haqli. Keyin ikkinchisi, aslida, ikki baravar chegirma oladi.

Shaxsiy daromad solig'i soliq to'lovchilar tomonidan barcha turdagi daromadlar bo'yicha to'lanadi. Ammo Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi fuqarolarning ayrim toifalariga ham olish huquqini beradi.

Jismoniy shaxslar sifatida standart soliq imtiyozlari bilan ta'minlangan soliq to'lovchilarning toifalari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 1, 2, 4-bandlarida keltirilgan.

Qonunda aytilishicha, agar soliq to'lovchi bir vaqtning o'zida bir nechta standart soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega bo'lsa, unga ushbu chegirmalarning maksimal bittasi beriladi. Bunday holda, masalan, bolalar uchun chegirma boshqa standart soliq imtiyozlari taqdim etilishidan qat'i nazar, saqlanib qoladi.

Keling, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 4-bandining misolini bola (bolalar) uchun standart soliq imtiyozlari bilan ko'rib chiqaylik:

Ushbu standart soliq imtiyozi soliq to'lovchining 13% stavkasi bo'yicha soliqqa tortiladigan va yil boshidan boshlab hisoblash usuli bo'yicha hisoblangan daromadi 350 000 rubldan oshgan oygacha taqdim etiladi. Daromad ushbu miqdordan oshib ketgan oydan boshlab chegirma bekor qilinadi.

Bunday holda, chegirmalar quyidagilardan iborat:

Birinchi bola uchun 1400 rubl;

Ikkinchi bola uchun 1400 rubl;

Uchinchi va har bir keyingi bola uchun 3000 rubl;

Ota-onalarga va farzand asrab oluvchilarga 12 000 rubl (agar ular vasiy va homiy bo'lsa, 6 000 rubl) - 18 yoshgacha bo'lgan har bir nogiron bola yoki kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, rezident, stajyor, 24 yoshgacha bo'lgan talaba uchun; agar u I yoki II guruh nogironi bo'lsa.

Eslatma: Agar turmush o'rtoqlar umumiy farzanddan tashqari erta nikohdan farzand ko'rsalar, u holda ularning oddiy bola uchinchi hisoblanadi.

Faraz qilaylik, siz soliq to'lovchi sifatida farzandingiz(lar)ingiz uchun ushbu soliq imtiyozini olishni xohlaysiz.

Keling, ushbu soliq imtiyozini olish tartibini ko'rib chiqaylik.

Eslatma: Bu standart soliq imtiyozlari bolani (bolalarni) boquvchi soliq to'lovchilarga beriladi.

1. Siz, soliq to'lovchi sifatida, ish beruvchingiz nomiga bola (bolalar) uchun standart soliq imtiyozlari uchun ariza yozishingiz kerak.

2. Shuningdek, bola (bolalar) uchun chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar nusxalarini tayyorlash kerak, xususan:

Tug'ilganlik yoki farzand asrab olish to'g'risidagi guvohnoma;

bolaning nogironligi to'g'risidagi guvohnoma (agar bola nogiron bo'lsa);

dan yordam ta'lim muassasasi bolaning kunduzgi talaba ekanligi (agar bola talaba bo'lsa);

Ota-onalar o'rtasidagi nikohni ro'yxatdan o'tkazishni tasdiqlovchi hujjat (pasport yoki nikohni ro'yxatga olish guvohnomasi).

3. Agar siz yagona ota-ona (yakka farzand asrab oluvchi) bo'lsangiz, siz yagona ota-ona ekanligingizni tasdiqlovchi quyidagi hujjatlardan birining qo'shimcha nusxasini ham tayyorlashingiz kerak bo'ladi:

Ikkinchi ota-onaning o'limi to'g'risidagi guvohnoma;

Ikkinchi ota-onani bedarak yo'qolgan deb topish to'g'risidagi sud qaroridan ko'chirma;

Bolaning tug'ilganligi to'g'risidagi guvohnoma, uning iltimosiga binoan onaning so'zlaridan tuzilgan (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 1998 yil 31 oktyabrdagi 1274-sonli qarori bilan tasdiqlangan 25-son shaklga muvofiq);

Ota-onaning nikohda bo'lmaganligini tasdiqlovchi hujjat (pasport).

4. Agar siz vasiy yoki homiy bo'lsangiz, sizga bolaning vasiyligi yoki homiyligi to'g'risidagi hujjatlardan birining qo'shimcha nusxasi ham kerak bo'ladi, xususan:

vasiylik va homiylik organining qarori yoki ushbu organning bolaga vasiylik (homiylik) belgilash to'g'risidagi qaroridan (qaroridan) ko'chirma;

Vasiylik yoki homiylikni amalga oshirish to'g'risidagi shartnoma;

Voyaga etmagan fuqaroning vasiyligi to'g'risidagi shartnoma;

Foster oila bo'yicha shartnoma.

5. Barcha hujjatlarni to'plaganingizdan so'ng, ta'minlash uchun ariza bilan ish beruvchiga murojaat qilishingiz kerak bolalar (bolalar) uchun standart soliq imtiyozlari va siz to'plagan hujjatlarning nusxalari.

Chegirma miqdorini to'g'ri aniqlash uchun siz bolalarni tug'ilgan sanalari bo'yicha qatorga qo'yishingiz kerak. Birinchi tug'ilgan bola, unga chegirma taqdim etilganmi yoki yo'qligidan qat'i nazar, eng katta bola bo'lishi kerak.

Eslatma: Agar siz soliq to'lovchi sifatida bir vaqtning o'zida bir nechta ish beruvchilarda ishlayotgan bo'lsangiz, o'zingiz tanlagan faqat bitta ish beruvchidan chegirma olishingiz mumkin.

Standart bola soliq imtiyozlari miqdorini hisoblash misoli.

Egorovada N.V. 16, 14, 7 va 5 yoshli to'rtta bola bor. Oylik daromad (ish haqi) Egorova N.V. 40 000 rublni tashkil qiladi. Egorova N.V. barcha bolalar uchun standart soliq imtiyozini olish uchun ish beruvchining nomiga yozma ariza topshirdi: birinchi va ikkinchi bolani saqlash uchun - har biri 1400 rubl, uchinchi va to'rtinchi - oyiga 3000 rubl.

Natijada, umumiy soliq imtiyozlari oyiga 8800 rublni tashkil etdi.

Yanvardan iyulgacha har oyda ish beruvchi o'z xodimiga Egorova N.V. 40 000 rubl miqdorida 13% stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan daromad farqidan olingan 31 200 rubl miqdoridagi shaxsiy daromad solig'i va 8 800 rubl miqdoridagi soliq imtiyozlari miqdori:

Shaxsiy daromad solig'i = (40 000 rubl - 8 800 rubl) x 13% = 4056 rubl.

Shunday qilib, Egorova N.V.ning qo'lida. jami 35 944 rubl oladi.

Agar Egorova N.V. ariza bermadi standart soliq imtiyozlari va uni olmagan bo'lsa, ish beruvchi shaxsiy daromad solig'ini quyidagicha hisoblab chiqadi:

Shaxsiy daromad solig'i = 40 000 rubl. x 13% = 5200 rubl, daromad minus shaxsiy daromad solig'i 34800 rubl bo'ladi.

Eslatma: Agar siz bolaning yagona ota-onasi bo'lsangiz, chegirma miqdori ikki baravar oshiriladi. Shu bilan birga, ota-onaning ajrashishi va alimentni to'lamaslik bolaning ikkinchi ota-onasining yo'qligini anglatmaydi va ikki tomonlama soliq imtiyozlarini olish uchun asos bo'lmaydi.

Agar siz uni ish beruvchingiz orqali olmagan bo'lsangiz yoki u qonunda belgilanganidan kamroq bo'lsa, standart soliq chegirmasini olishda sizning harakatlaringiz tartibi.

Bunday holda, siz yashash joyingiz bo'yicha yil oxirida soliq organiga shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini topshirishda standart soliq imtiyozini olish huquqiga egasiz.

Bunday holda sizga kerak bo'ladi:

1. Yil oxirida soliq deklaratsiyasini (3-NDFL shakli) to'ldiring.

2. 2-NDFL shaklida tegishli yil uchun hisoblangan va ushlab qolingan soliqlar summalari to'g'risida ish joyingizdagi buxgalteriya bo'limidan ma'lumotnoma oling.

3. Bola (bolalar) uchun chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar nusxalarini tayyorlang.

4.* Yashash joyingizdagi soliq organiga toʻldirilgan soliq deklaratsiyasini olish uchun ariza bilan taqdim eting. standart soliq imtiyozlari va standart soliq imtiyozlarini olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar nusxalari.

* Agar taqdim etilgan soliq deklaratsiyasida byudjetdan qaytarilishi kerak bo'lgan soliq summasi hisoblansa, siz soliq organiga soliqni qaytarish uchun ariza berishingiz kerak (deklaratsiya bilan birga yoki stol soliq tekshiruvi tugagandan so'ng).

Ortiqcha to'langan soliq summasi sizning arizangiz bo'yicha soliq organiga ariza topshirgan kundan boshlab bir oy ichida qaytariladi, lekin soliq tekshiruvi tugaganidan oldin emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi 6-bandi). ).

Esda tutingki, soliq organiga standart soliq chegirmalariga bo'lgan huquqingizni tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalarini taqdim etayotganda, soliq inspektori tomonidan tekshirish uchun siz bilan ularning asl nusxalari bo'lishi kerak.

Bolalar uchun soliq imtiyozlari ota-onalar uchun imtiyoz bo'lib, unda ularning daromad solig'i bazasi oiladagi bolalar soniga qarab Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilangan miqdorlarda kamayadi.

Agar kamroq soliq to'lash imkoniyati mavjud bo'lsa, undan foydalanmaslik ahmoqlik bo'ladi. Shunday qilib, voyaga etmagan bolalari yoki talaba farzandlari bo'lgan har bir kishi bolaga soliq imtiyozlari nima va qanday hujjatlar kerakligi haqida ma'lumotni o'qib chiqishi va o'rganishi kerak.

Soliq imtiyozlari nima

13% soliqni ish haqi shaklida daromadga ega bo'lgan barcha fuqarolar (albatta, rasmiy) to'laydilar. U shaxsiy daromad solig'i - shaxsiy daromad solig'i deb ataladi. Lekin hamma ham soliqqa tortiladigan miqdorni kamaytirishga haqqimiz borligini bilmaydi. Masalan, davolanish uchun pul to'lash, uy sotib olish yoki bolalar ta'limiga sarflash. Bunday hollarda to'lov ro'yxatga olish joyidagi Federal Soliq xizmati inspektsiyasida tuziladi va hujjatlar ish beruvchiga taqdim etiladi.

Bolalar uchun chegirmalar

18 yoshgacha bo'lgan bolalari yoki 24 yoshgacha bo'lgan kunduzgi ta'limdagi bolalari bo'lgan xodimlar. Uning sxemasi quyidagicha: bolalar soni va imtiyozlar mavjudligi asosida daromadning umumiy miqdoridan ma'lum miqdor chiqariladi va qolgan qismidan 13% allaqachon chegirib tashlanadi. Shunday qilib, shaxsiy daromad solig'i kamayadi va daromad ortadi. 2020 yilda bola soliq imtiyozlari nima va unga huquq beruvchi hujjatlar?

Bolalar uchun soliq imtiyozlari miqdori:

• 1400 rub. - birinchi bola uchun;
• 1400 rub. - ikkinchi bola uchun;
• 3000 rub. - uchinchi va har bir keyingi bola uchun;
• 12 000 rub. - .

Ushbu imtiyoz ikkala ota-onaga ham beriladi va agar bitta ota-ona bo'lsa, unda soliq imtiyozlari miqdori ikki baravar oshiriladi. Xuddi shu narsa bolaning ikkinchi ota-onasi soliq solinadigan bazani kamaytirish huquqidan yozma ravishda voz kechganda sodir bo'ladi.

Shuni esda tutish kerakki, bunday chegirma olish huquqi faqat xodimning yillik daromadi 350 000 rublga etgunga qadar saqlanib qoladi. Ya'ni, kalendar yili boshidan bir kishi 350 000 rubl ishlagandan so'ng, unga standart soliq imtiyozlari (masalan, bolalar uchun) berilmaydi. Va esda tutingki, biz sizning qo'lingizda olgan pullar haqida emas, balki hisoblangan pul miqdori haqida gapirayapmiz ("minus daromad solig'i" deb ataladi).

Masalan, bolaning ota-onasining ish haqi oyiga 45 000 rublni tashkil qiladi. Ma'lum bo'lishicha, avgust oyiga kelib uning daromadi 350 000 dan oshadi, chunki 45 000 × 8 = 360 000 rubl. Sentyabr oyida bunday xodim uchun soliq imtiyozlari tugaydi.

Shuning uchun, agar sizning hisob-kitoblaringiz va to'lovlaringiz o'zgargan bo'lsa, unda qaysi oydan boshlab maksimal daromadga erishilganligini mustaqil ravishda hisoblang yoki tushuntirish uchun kompaniyaning buxgalteriya bo'limiga murojaat qiling.

Bolalar uchun soliq imtiyozlari uchun hujjatlar

Biz o'lchamlarni va huquqlarni saralab oldik, endi qog'ozga tushamiz: bolaning chegirmasi uchun qanday hujjatlar kerak, nimani to'plashimiz va qaerga olib borishimiz kerak?

Ishga qabul qilishda 2019 va 2020 yillar uchun bolalar soliq imtiyozlari uchun hujjatlar boshqacha emas. Siz quyidagilarni ta'minlashingiz kerak:

• nikoh yoki ajralish to'g'risidagi guvohnoma;
• dan sertifikat ta'lim muassasasi agar bola 18 yoshdan oshgan bo'lsa;
• bolaning nogironligi to'g'risidagi guvohnoma, agar mavjud bo'lsa;
• joriy yilda taqdim etilgan soliq imtiyozlari to'g'risida ma'lumot olish uchun;
• (odatda buxgalteriya bo'limi namunani taqdim etadi - ular uchun ariza barcha qoidalarga muvofiq yozilganligi muhim, shuning uchun ular sizni o'tirib, nima yozishni aytib berishadi. Va matnni o'zingiz o'ylab topishingiz shart emas) .

Agar siz allaqachon ishlayotgan bo'lsangiz, lekin birinchi marta bolangiz uchun soliq imtiyozini so'rashga qaror qilsangiz, siz ishlayotgan tashkilotning kadrlar bo'limiga yoki buxgalteriya bo'limiga hujjatlarni olib keling, 2-NDFL sertifikatidan tashqari, chunki buxgalter sizning daromadingiz va soliqlaringiz haqida ma'lumotga ega.

MUHIM! Bola (yoki bir nechta bolalar) uchun soliq imtiyozlari avtomatik ravishda berilmaydi. Agar onangiz tug'ruq ta'tilidan keyin endigina ishga qaytgan bo'lsa, ular darhol uning maoshidan ushlab qolishni boshlaydilar va u ko'proq oladi (soliq bazasining kamayishi tufayli) deb o'ylamasligingiz kerak. Tashkilotning buxgalteriya bo'limiga nima uchun buni qilish kerakligi haqida rasmiy sabablar kerak. Ushbu rasmiy sabablar to'g'ri to'plangan va buxgalter yoki xodimlar bo'limi xodimiga taqdim etilgan hujjatlar bo'ladi. Ammo siz ularni olib kelib, ish beruvchiga topshirganingizdan so'ng, ular sizga soliq imtiyozini berishni boshlaydilar. Agar bu sodir bo'lmasligiga shubha qilsangiz, ish beruvchingizdan nima uchun ekanligini so'rang.

Agar faqat bitta ota-ona chegirma olsa

Qonunga ko'ra, ikkala ota-ona, shu jumladan ajrashganlar ham, bolalar uchun soliq imtiyozlarini olish uchun ariza berish huquqiga ega. Ammo ulardan biri bu imtiyozdan foydalanmasa, bolaning ikkinchi ota-onasi undan ikki baravar ko'p miqdorda foydalanish huquqiga ega.

Xuddi shunday chegirmalar bolaning vasiysiga o'tishi kerak, chunki u rasmiy ravishda "ota-ona" bo'ladi, bolani qo'llab-quvvatlaydi, ovqatlantiradi, kiyintiradi va boshqa ehtiyojlariga pul sarflaydi. Va qo'llab-quvvatlagan kishi to'liq soliq imtiyozlari olish huquqiga ega. U tabiiy ota-ona yoki o'gay ota-ona bo'lishidan qat'i nazar.

Buning uchun siz ikkinchi ota-onaning (nafaqadan foydalanmaydigan) ish joyidan chegirmalar berilmaganligi to'g'risida ma'lumotnoma olib kelishingiz kerak. Buxgalteriya bo'limidan bolalar uchun ajratmalar taqdim etilmaganligi to'g'risidagi guvohnoma namunasini so'rang yoki uni yuklab oling. Soliq imtiyozidan voz kechish asosida sertifikat berilishi mumkin, buning uchun ikkinchi ota-ona ariza yozishi kerak. Bunday bayonot har qanday shaklda yoziladi. Sizga qulay bo'lishi uchun biz ushbu hujjatning mumkin bo'lgan versiyasini taqdim etamiz (rasmda qanday ma'lumotlarni to'ldirish kerakligi ko'rsatilgan va quyida to'ldirish uchun faylni yuklab oling).

Kim bolalar uchun soliq imtiyozini olmaydi?

Ota-onalik huquqidan mahrum bo'lgan ota-onalar va davlat tomonidan to'liq qo'llab-quvvatlanadigan (masalan, 100% ixtisoslashtirilgan muassasalarda yashaydigan) bolalarning ota-onalari bunday huquqqa ega emaslar. Bu erda mantiq shundan iboratki, soliq imtiyozlari oilalarga bolaga qilgan xarajatlari uchun o'ziga xos imtiyoz sifatida taqdim etiladi. Va agar xarajat bo'lmasa, unda chegirmalar bo'lmaydi.

Davlat yangi avlodni voyaga yetkazayotgan insonlarni faol qo‘llab-quvvatlamoqda. Bunday yordam turlaridan biri rasmiy ravishda ish bilan band bo'lgan shaxslar uchun mavjud bo'lgan bolalar soliq imtiyozlari edi. Keling, ushbu huquqiy normani amalga oshirish mexanizmi nima ekanligini aniqlaylik.

Bolaga soliq imtiyozi nima?

Imtiyoz daromadning bir qismini soliqdan ozod qiladi. Har bir bola uchun ona va otaga beriladi. Shaxsiy daromad solig'i chegirmalarining tabiati uning turiga bog'liq:

1. Barcha ota-onalar uchun bolalar uchun standart chegirma ( pp. 4-band, 1-modda. 218 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).
2. Ijtimoiy, qoplanadigan xarajatlar va bolalarni davolash ( 1-modda. 219 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).

Ishlayotgan turmush o'rtoqlar bir vaqtning o'zida ikkala imtiyozga ham ega. Ular bir-biriga aralashmaydi va birgalikda tayinlanadi.

Standart soliq imtiyozlari

Ushbu imtiyozni olish uchun siz ma'lum talablarga javob berishingiz kerak. Bolalar uchun standart chegirma quyidagi shartlarga javob beradigan ota-onaga beriladi:

• rasmiy ravishda ishlaydigan soliq to'lovchi bo'lsa;
• voyaga etmagan oila a'zosini tarbiyalayotgan yoki yigirma to'rt yoshga to'lmagan kunduzgi talabani qo'llab-quvvatlasa.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha imtiyoz xodimning yillik daromadi uch yuz ellik ming rubl chegarasiga yetguncha amal qiladi. Ushbu chegaradan oshib ketgandan so'ng, qolgan hisob-kitob davri uchun daromad solig'ini undirish davom etadi. Keyin foyda qayta tiklanadi.

Hisoblashda quyidagi sabablarga ko'ra oilada tug'ilgan oydan boshlab bola uchun standart soliq chegirmasi hisobga olinadi:

• chaqaloq tug'ilishi;
• voyaga etmagan bolani asrab olish;
• vasiylik shartnomasini tuzish;
• yangi turmush qurganlarning qo'llab-quvvatlashi kerak bo'lgan voyaga etmaganlar bo'lsa, nikohni ro'yxatdan o'tkazish.

Ushbu vaziyatlarning barchasida fuqarolar imtiyozlarga ishonishlari mumkin.

Standart soliq imtiyozlari miqdori

Hamma fuqarolar ham bir xil imtiyozlarga ega bo'lmaydi. Muayyan xodim uchun standart bola solig'i chegirmalarining hajmi bir nechta tarkibiy qismlardan iborat:

1. Birinchidan, oilada kichkina odam paydo bo'lish tartibi hisobga olinadi. U aka-uka va opa-singillari bilan qanchalik yoshroq bo'lsa, undan olinadigan daromad shunchalik ko'p bo'ladi. Muhimi, faqat voyaga etmaganlar emas, balki er-xotinning umumiy farzandlari soni. Misol uchun, ikkinchi farzand uchun nafaqa miqdori, hatto eng kattasi voyaga etganidan keyin ham o'zgarmaydi.
2. Keyin voyaga etmaganning sog'lig'i hisobga olinadi. Agar u nogironlik guruhiga ega bo'lsa, qaytarib beriladigan miqdor ko'proq bo'ladi. Shunday qilib, qonun chiqaruvchi bemorga e'tiborni kuchaytirish zarurligini hisobga olib, ota-onalarga moliyaviy yukni kamaytiradi. Qonun hujjatlariga kiritilgan so'nggi o'zgarishlar bunday bolaning ota-onasining ish beruvchisini nogironlik bo'yicha to'lovni qaramog'ida bo'lgan shaxsning mavjudligi asosida to'lanadigan odatiy bola chegirmalariga qo'shishga majbur qiladi.
3. Xodim boshqa joyda to'lanadigan turmush o'rtog'i bu imtiyozdan rasman voz kechganidan keyin ikki baravar pulni oladi. Ota-onalardan biri xuddi shu narsani oladi, agar ikkinchisi tirik bo'lmasa, u o'lik deb e'lon qilingan yoki butunlay noma'lum bo'lsa. Masalan, hujjatlarda onaning iltimosiga binoan "ota" ustuni bo'sh qoldirilgan.

Amaldagi qonunchilikka ko'ra, bitta bola uchun chegirma quyidagilarga teng bo'lishi mumkin:

1. bir ming to'rt yuz rubl, agar bu birinchi tug'ilgan bo'lsa;
2. bir ming to'rt yuz rubl. ikkinchisida;
3. uch ming rubl - uchinchi va undan keyingi farzandlar uchun chegirma;
4. o'n ikki ming rubl hali o'n sakkiz yoshga to'lmagan birinchi yoki ikkinchi guruh nogironining tabiiy ota-onasi uchun, agar u kunduzgi bo'limda talaba bo'lsa, yosh chegarasi yigirma to'rt yoshga ko'tariladi.
5. olti ming rubl har qanday guruhdan nogironni qabul qilgan xodimlar uchun.

Bu ko'rsatkichlarning barchasi, agar mavjud bo'lsa, umumlashtiriladi va buxgalteriya bo'limi xodimning o'zi tarbiyalayotgan bolalar uchun ish haqi bilan to'lanishi kerak bo'lgan yakuniy miqdorni oladi.

Bolalar uchun ijtimoiy soliq imtiyozlari

Bola uchun imtiyozlar nafaqat ota-onalarning daromadlariga taalluqli bo'lishi mumkin. Federal Soliq xizmati fuqarolarga shifokorlar va bolalar uchun ta'lim xizmatlari uchun sarflangan barcha mablag'larni qaytaradi. Bu mamlakat rezidentlariga beriladigan ijtimoiy soliq imtiyozidir. Cheklar va shartnomalar taqdim etish orqali siz unga ishonishingiz mumkin Federal soliq xizmati yoki ish joyida buxgalteriya hisobi.

MUHIM! Bola uchun ijtimoiy chegirma faqat ota-onalardan biriga xizmatlar uchun to'liq miqdorni o'zlari to'laganidan keyin to'lanadi.

Soliq idorasi, agar summa belgilangan chegaradan bir yuz yigirma ming rubldan oshmasa, sarflangan barcha pullarni qaytaradi. yilda. Bunday holda, soliq imtiyozlari ushbu davr uchun shaxsiy daromad solig'idan ko'p bo'lmasligi kerak.

MASLAHAT! Agar sarflangan xarajatlar ota-onaning daromad solig'idan ko'p bo'lsa, nafaqa uning turmush o'rtog'iga berilishi mumkin.

Cheklovlar voyaga etmaganni qimmat davolash holatlariga taalluqli emas. Keyin debitorlik summasi xarajatlarga bog'liq va limitning bir qismi sifatida hisobga olinmaydi.

Bolani davolash uchun soliq imtiyozlari

Rasmiy ish bilan taʼminlangan fuqarolar oʻn sakkiz yoshga toʻlmagan bolaning davolanishiga pul sarflab,... Ro'yxatdagi xarajatlar uchun pul qaytariladi:

• mustaqil ravishda sotib olingan dori-darmonlar uchun dorilar Hukumat ro'yxatiga kiritilishi kerak;
• sog'liq sug'urtasini to'lash;
• tibbiy xizmatlar, shu jumladan qimmat davolanish uchun;
• kurortga sayohat qilish uchun.

Bundan tashqari, davlat fuqarolarga ma'lum shartlar asosida bolalarni chegirma bilan ta'minlaydi. Oddiy imtiyozlardan farqli o'laroq, tibbiy soliq imtiyozini olish uchun siz birinchi navbatda shifokorlar xizmatlarini to'lashingiz va dori-darmonlarni o'zingiz sotib olishingiz kerak, so'ngra imtiyozga bo'lgan huquqingizni e'lon qilishingiz kerak. Shuning uchun, siz savdo tushumlari va shartnomalarni yo'qotmasligingiz kerak. Ushbu hujjatlarning barchasi yil oxirida ish beruvchiga yoki Federal Soliq xizmatiga taqdim etilishi kerak. Ular qayta ishlanib, mablag'lar qayta hisoblab chiqilgandan so'ng, pul yaqin kelajakda sizning bank hisobingizga tushadi.

MUHIM! Davolash amalga oshirilgan tibbiy muassasa Rossiya Federatsiyasida joylashgan bo'lishi va tibbiy faoliyat uchun litsenziyaga ega bo'lishi kerak.

Agar umumiy miqdor belgilangan chegaradan oshmasa, siz bir vaqtning o'zida bir nechta bolalarni davolash uchun nafaqa olishingiz mumkin.

Ta'lim uchun

Agar ona yoki ota bolaning ta'limi uchun pul to'lasa, ular ham ish haqi solig'ini qaytarish huquqiga ega. Shu tarzda, davlat turmush o'rtoqlarning ta'lim faoliyati uchun litsenziyaga ega bo'lgan ta'lim muassasasi xizmatlari uchun xarajatlarini qoplaydi. Talaba hatto chet davlat hududida ham o'qishi mumkin, lekin yoshi yigirma to'rt yoshdan oshmasligi kerak. Bundan tashqari, imtiyoz faqat to'liq vaqtda o'qish uchun mavjud.

MUHIM! To‘lov kvitansiyasi talabaning o‘zi emas, nafaqa oluvchi shaxs tomonidan imzolanishi kerak.

Siz oylik ish haqini oshirish shaklida kompensatsiya olishingiz mumkin. Bolalarning o'qish to'lovlarini qoplashning umumiy miqdori ellik ming rubldan oshmasligi kerak.

Bolalar nafaqasini qanday olish mumkin

Bolalar uchun chegirma olish uchun siz quyidagi usullardan birida nafaqa olish uchun ariza berishingiz kerak:

• ish beruvchining buxgalteriya bo'limi orqali;
• Hujjatlarni to'g'ridan-to'g'ri Federal Soliq xizmatiga topshirish.

Ish haqi odatda asosiy rasmiy daromad bo'lganligi sababli, siz ish joyidagi buxgalteriya bo'limi orqali bola uchun standart soliq imtiyozini olishingiz mumkin. Siz u erda barcha kerakli hujjatlarni olib kelishingiz kerak, va mutaxassislarning o'zlari hamma narsani rasmiylashtiradi va ish haqini qayta hisoblab chiqadi. Bu ishlaydigan ota-ona uchun juda qulay.

Agar biz ijtimoiy daromad haqida gapiradigan bo'lsak, uni ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlar ham ish beruvchi, ham Federal Soliq xizmati tomonidan qabul qilinadi. Tegishli variantni tanlayotganda, har bir usulning xususiyatlariga asoslanib, o'z manfaatlaringizga e'tibor qaratishingiz kerak. Agar siz Federal Soliq Xizmatiga murojaat qilsangiz, unda:

• Soliq deklaratsiyasini o'zingiz to'ldirishingiz kerak bo'ladi, agar u bilan tajribangiz bo'lmasa, bu qiyin bo'lishi mumkin.
• Soliq chegirmasi yil oxirida bir marta hisoblanadi va bir vaqtning o'zida taqdim etiladi. Barcha tekshiruvlardan so'ng, to'langan summa uch oy ichida oluvchining hisob raqamiga o'tkaziladi.
• Soliq idorasi, agar da'vo muddati o'tmagan bo'lsa, o'tgan yillar uchun imtiyozlar beradi.
• Agar siz joriy yil davomida ish beruvchingizdan hech qanday miqdor olmagan bo'lsangiz, soliq idorasiga murojaat qilishingiz kerak.

MUHIM! Agar shaxsiy daromad solig'i bo'yicha kompensatsiya olish uchun ish beruvchiga murojaat qilish muddati o'tgan bo'lsa, hujjatlar Federal Soliq xizmatiga topshirilishi mumkin.

Agar siz ish joyingizdagi buxgalteriya bo'limi orqali nafaqa olish uchun ariza topshirsangiz, unda:

• Agar bu ijtimoiy to'lov bo'lsa, foyda olish huquqini tasdiqlovchi bildirishnomani olish uchun siz hali ham Federal Soliq xizmati idorasiga tashrif buyurishingiz kerak bo'ladi.
• Qabul qiluvchi bir nechta ish beruvchida ishlayotgan bo'lsa, u nafaqa olish uchun qaerga murojaat qilishni tanlash huquqiga ega.
• Nafaqa tayinlangandan so'ng, xodim etishmayotgan summani to'liq olmaguncha, jismoniy shaxslarning daromadlaridan shaxsiy daromad solig'i chegirilmasdan ish haqi oladi.

Aksariyat hollarda oylik daromadlarni ish joyida qayta ishlash qulayroqdir. Agar siz kichik xarajat operatsiyalari uchun kompensatsiya olishingiz kerak bo'lsa, ikkinchi variant qulayroqdir. Keyin siz har safar ish beruvchingizga ariza yozishdan ko'ra, barcha cheklarni yig'ib, Federal Soliq Xizmatiga yil oxirida olib kelishingiz mumkin.

Kerakli hujjatlar ro'yxati

Bolalar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha kompensatsiya olish uchun ota-ona ish beruvchining buxgalteriya bo'limiga quyidagi hujjatlar bilan murojaat qilishi kerak:

• yangi oila a'zosining tug'ilganlik yoki farzandlikka olinganligi to'g'risidagi guvohnoma;
• agar bola nogiron bo'lsa, nogironlik guvohnomasi;
• qaramog'idagi shaxs, agar u talaba bo'lsa, kunduzgi bo'lim talabasi ekanligi to'g'risida ta'lim muassasasidan ma'lumotnoma;
• ota-onalar o'rtasidagi nikohni tasdiqlovchi hujjat: pasport yoki nikohni qayd etish to'g'risidagi guvohnoma;
• arizachi aliment to'lagan taqdirda ijro varaqasi;
• pasport idorasidan oila tarkibi to'g'risidagi ma'lumotnoma.

Shundan so'ng, ish beruvchi nafaqa beradi va u keyingi oyda amal qila boshlaydi.

MUHIM! Xodim chegirma uchun o'zi ariza berishi kerak, aks holda imtiyoz berilmaydi. Ish beruvchining tashabbus ko'rsatishi shart emas.

Ish beruvchi orqali bola uchun ijtimoiy soliq imtiyozlarini olish uchun buxgalteriya mutaxassislariga quyidagilar taqdim etiladi:

• bayonot;
• federal soliq xizmatidan imtiyozlar huquqi to'g'risidagi guvohnoma;
• xizmatlar uchun shartnoma;
• to'lov kvitansiyalari.

Agar benefitsiar kompensatsiyani nazorat qiluvchi organlarga mustaqil ravishda topshirishga qaror qilsa, u 3-NDFL shaklidagi deklaratsiyani to'ldirishi va buxgalteriya bo'limi bilan bir xil hujjatlar to'plamini to'plashi kerak. Bularning barchasi shaxsan tashkilotga olib kelinishi, pochta orqali yoki orqali yuborilishi mumkin Shaxsiy kabinet federal soliq xizmati veb-saytida, undan keyin soliq imtiyozini olish huquqi amalga oshiriladi.

Ortiqcha to'langan soliqni qaytarish

Agar biron sababga ko'ra xodim o'z vaqtida bolalar chegirmalariga bo'lgan huquqini e'lon qilmasa va nafaqa olish uchun ariza bermagan bo'lsa, oxirgi uch yil davomida yo'qolgan mablag'larni qaytarish mumkin. Buning uchun siz Federal Soliq xizmati idorasiga ariza va hujjatlar bilan tashrif buyurishingiz kerak:

• to'ldirilgan deklaratsiya;
• belgilangan davr uchun hisoblangan soliqlar summasi to'g'risidagi ma'lumotnoma;
• o'tgan yillar uchun kompensatsiya olish huquqini beruvchi hujjatlar.

Shundan so'ng, qaytarish uch oy ichida, lekin soliq tekshiruvi tugagunga qadar emas.

Shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish huquqini amalga oshirish mexanizmi juda oddiy va imtiyozning o'zi fiskal yukni kamaytiradi va oila byudjetini tejaydi.