Transaksi bisnis yang tidak didokumentasikan dalam dokumen akuntansi utama tidak diterima untuk akuntansi dan tidak dicatat dalam register akuntansi.

Dokumen akuntansi primer diterima untuk akuntansi apabila disusun sesuai dengan bentuk yang terdapat dalam album kesatuan bentuk dokumentasi akuntansi primer.

Mengembangkan dan menyetujui bentuk terpadu dokumentasi akuntansi utama sesuai dengan Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 8 Juli 1997 No. 835 “Pada dokumen akuntansi utama” harus diterapkan oleh semua organisasi, apapun bentuk hukumnya.

Sesuai dengan Keputusan Komite Statistik Negara Federasi Rusia tanggal 24 Maret 1999 No. 20 “Atas persetujuan prosedur penggunaan bentuk terpadu dokumentasi akuntansi utama” dalam bentuk terpadu dokumentasi akuntansi utama, selain formulir untuk mencatat transaksi tunai, organisasi dapat, jika perlu, memasukkan rincian tambahan. Pada saat yang sama, semua rincian bentuk dokumentasi akuntansi utama terpadu yang disetujui tetap tidak berubah, termasuk kode, nomor formulir, nama dokumen.

Catatan!

Menghapus rincian individual dari formulir terpadu tidak diperbolehkan.

Jika organisasi telah memutuskan untuk melakukan perubahan pada formulir yang telah disetujui, maka perubahan tersebut harus diformalkan dalam dokumen organisasi dan administrasi organisasi yang relevan.

Format formulir yang ditunjukkan dalam album formulir terpadu dokumentasi akuntansi utama direkomendasikan. Jika perlu, organisasi dapat mengubah format formulir. Secara khusus, kolom dan garis dapat diperluas atau dipersempit, garis tambahan dan lembaran lepas dapat dimasukkan untuk kenyamanan penempatan dan pemrosesan informasi yang diperlukan.

Akuntansi persediaan organisasi yang merupakan badan hukum berdasarkan undang-undang Federasi Rusia (dengan pengecualian organisasi anggaran dan kredit) harus dilakukan sesuai dengan Peraturan tentang akuntansi“Akuntansi Persediaan” PBU 5/01, disetujui atas Perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 9 Juni 2001 No. 44n (selanjutnya disebut PBU 5/01).

Berikut ini yang diterima untuk akuntansi sebagai persediaan, sesuai dengan paragraf 2 PBU 5/01:

· bahan mentah, perlengkapan, dan aset lain yang digunakan dalam produksi produk yang dimaksudkan untuk dijual (pelaksanaan pekerjaan, penyediaan jasa);

aset dimiliki untuk dijual ( produk jadi dan barang);

· aset yang digunakan untuk kebutuhan manajemen organisasi.

Menurut Kamus Ensiklopedis Rusia, bahan mentah adalah bahan mentah dan bahan yang sebelumnya telah mengalami tenaga kerja dan harus diproses lebih lanjut (misalnya, bijih yang ditambang).

Ada bahan baku primer dan sekunder. Bahan baku primer meliputi bijih tambang yang telah kami sebutkan, kapas mentah, gas alam dan seterusnya, bahan baku sekunder adalah produk jadi yang sudah tidak dapat digunakan lagi – besi tua, kertas bekas dan lain-lain.

Bahan adalah produk yang dikonsumsi dengan perubahan bentuk, komposisi, dan kondisi dalam pembuatan produk, termasuk bahan yang terlibat dalam perakitan atau produksi barang untuk dijual. Biaya bahan sudah termasuk dalam biaya produksi.

Menurut paragraf 42 Pedoman akuntansi persediaan, disetujui oleh Perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 28 Desember 2001 No. 119n “Atas persetujuan pedoman akuntansi persediaan” (selanjutnya disebut Pedoman No. 119n), bahan baku merupakan jenis stok. Bahan meliputi bahan mentah, bahan dasar dan penolong, produk setengah jadi dan komponen yang dibeli, bahan bakar, wadah, suku cadang, konstruksi dan bahan lainnya.

Barang setengah jadi produksi sendiri adalah barang yang produksinya diselesaikan di satu atau lebih bengkel, tetapi harus diproses lebih lanjut di bengkel lain.

Catatan!

Data akuntansi gudang untuk persediaan dan akuntansi operasional pergerakannya di divisi organisasi harus sesuai dengan data akuntansi untuk persediaan. Ketentuan di atas merupakan salah satu syarat utama dalam akuntansi persediaan.

Bahan dari gudang pemasok atau dari organisasi transportasi diterima oleh orang yang berwenang di organisasi tersebut.

Hak seseorang untuk bertindak sebagai wali organisasi ketika menerima aset material dari pemasok diformalkan dengan menerbitkannya surat kuasa (formulir No. M-2 dan No. M-2a). Bentuk surat kuasa yang terpadu disetujui oleh Resolusi Komite Statistik Negara Federasi Rusia tanggal 30 Oktober 1997 No. 71a “Atas persetujuan bentuk terpadu dari dokumentasi akuntansi utama untuk akuntansi tenaga kerja dan pembayarannya, aset tetap dan aset tidak berwujud , bahan, barang bernilai rendah dan dapat dipakai, pekerjaan konstruksi modal” (selanjutnya - Resolusi No. 71a).

Surat kuasa dibuat di bagian akuntansi dalam satu rangkap dan diberikan kepada penerima dengan tanda tangan.

Organisasi yang penerimaan harta benda melalui surat kuasa bersifat masif, menggunakan formulir No. M-2a dan penerbitan surat kuasa tersebut dicatat dalam buku catatan surat kuasa yang diterbitkan. Majalah harus diberi nomor dan diberi tali terlebih dahulu. Formulir surat kuasa yang direkomendasikan harus memuat kolom-kolom berikut:

· Nomor surat kuasa;

tanggal penerbitan surat kuasa;

· validitas;

· kedudukan dan nama belakang orang yang menerima surat kuasa;

· Nama pemasok;

· Nomor dan tanggal pemesanan (faktur, spesifikasi dan dokumen lain yang menggantikan pesanan) atau pemberitahuan;

· tanda terima orang yang menerima kuasa dan lain-lain.

Setelah mendaftarkan surat kuasa dalam jurnal, pegawai organisasi penerima aset material dan produksi harus menandatangani surat kuasa.

Surat kuasa dikeluarkan hanya untuk orang yang bekerja di organisasi ini, penerbitan surat kuasa kepada orang lain tidak diperbolehkan. Surat kuasa yang dikeluarkan harus lengkap dan harus memuat contoh tanda tangan orang yang atas namanya dikeluarkan. Menurut paragraf 5 Pasal 185 KUH Perdata Federasi Rusia (selanjutnya disebut KUH Perdata Federasi Rusia), surat kuasa atas nama badan hukum diterbitkan di bawah tanda tangan pimpinannya atau orang lain yang diberi wewenang untuk itu berdasarkan dokumen konstituen, dengan stempel organisasi ini terlampir. Jika suatu badan hukum didasarkan pada properti negara bagian atau kota, surat kuasa untuk menerima atau mengeluarkan uang dan aset properti lainnya yang diterbitkan atas nama badan hukum tersebut juga harus ditandatangani oleh kepala akuntan (senior) organisasi ini.

Surat kuasa untuk transaksi yang memerlukan formulir notaris harus disahkan oleh notaris, kecuali ditentukan lain oleh undang-undang.

Biasanya, surat kuasa dikeluarkan untuk 10 - 15 hari, tetapi dalam hal barang inventaris diterima sesuai jadwal pembayaran, surat kuasa dapat dikeluarkan untuk jangka waktu yang lebih lama.

Masa berlaku surat kuasa sesuai dengan Pasal 186 KUH Perdata Federasi Rusia tidak boleh lebih dari tiga tahun. Apabila jangka waktu tidak ditentukan dalam surat kuasa, maka jangka waktu itu tetap berlaku selama satu tahun sejak tanggal pelaksanaannya. Surat kuasa yang tidak mencantumkan tanggal pelaksanaannya adalah batal.

Semua aset material yang masuk ke organisasi harus segera didaftarkan oleh gudang terkait.

Dalam beberapa kasus, demi kepentingan produksi, disarankan untuk mengirim aset material langsung ke divisi terkait dalam organisasi, melewati gudang. Namun, aset material tersebut tercermin dalam akuntansi saat diterima di gudang dan dipindahkan ke bengkel atau lokasi. Dalam dokumen penerimaan utama, dibuat catatan bahwa aset material dikeluarkan ke departemen dalam perjalanan, yaitu tanpa pengiriman ke gudang atau gudang. Perlu dicatat bahwa daftar bahan yang dapat dikirim dalam perjalanan ke divisi dan area organisasi harus ditentukan dan diformalkan berdasarkan pesanan.

Aset material yang tiba di gudang organisasi harus diperiksa dengan cermat sehubungan dengan kesesuaiannya dengan kisaran, kuantitas dan kualitas yang ditentukan dalam dokumen pemasok.

Catatan!

Bahan harus diperhitungkan dalam satuan pengukuran yang sesuai, berdasarkan berat, volume, hitungan, dan sebagainya. Harga akuntansi juga ditetapkan dengan menggunakan satuan pengukuran yang sama.

Dalam prakteknya sering terjadi kasus dimana bahan diterima dalam satu satuan ukuran, misalnya dalam ton, dan dikeluarkan dari gudang dalam satuan ukuran lain, misalnya dalam liter. Dalam situasi seperti ini, penerimaan akuntansi dan pengeluaran bahan harus tercermin dalam dokumen utama, kartu gudang dan register akuntansi secara bersamaan dalam dua unit pengukuran. Dalam hal ini, kuantitas pertama-tama dicatat dalam satuan pengukuran yang ditunjukkan dalam dokumen pemasok, dan kemudian dalam tanda kurung - jumlah dalam satuan pengukuran di mana bahan akan dikeluarkan dari gudang.

Jika dokumen pemasok menunjukkan unit pengukuran yang lebih besar atau lebih kecil daripada yang diterima di organisasi, bahan tersebut diterima untuk akuntansi dalam unit pengukuran yang diterima di organisasi.

Ayat 50 Petunjuk Metodologi No. 119n menyatakan bahwa apabila sulit untuk mencerminkan pergerakan suatu bahan dalam dua satuan ukuran, maka bahan tersebut dapat dipindahkan ke satuan ukuran lain dengan membuat tindakan pemindahan. Dalam tindakan pemindahan ke satuan pengukuran lain, Anda harus menunjukkan jumlah bahan dalam satuan pengukuran yang ditentukan dalam dokumen pemasok dan dalam satuan pengukuran di mana bahan tersebut akan dikeluarkan dari gudang. Pada saat yang sama, harga akuntansi bahan ditentukan dalam satuan pengukuran baru. Dalam kartu akuntansi gudang, entri penerimaan bahan untuk akuntansi dibuat dalam satuan pengukuran pemasok, serta dalam satuan pengukuran baru, dengan mengacu pada undang-undang.

Paragraf 49 Petunjuk Metodologi No. 119n menetapkan bahwa penerimaan dan pembukuan bahan yang masuk, asalkan tidak ada perbedaan antara data pemasok dan data sebenarnya, diformalkan oleh gudang terkait dengan menyusun tanda terima pesanan (formulir No. M-4). Alih-alih mengeluarkan pesanan tanda terima, diperbolehkan membubuhkan stempel pada dokumen pemasok, yang cetakannya berisi rincian yang sama dengan pesanan tanda terima. Dalam hal ini isi rincian stempel dan cantumkan nomor pesanan kwitansi selanjutnya, stempel tersebut sama dengan pesanan kwitansi. Perhatikan bahwa selain Petunjuk Metodologi No. 119n, hal ini juga ditunjukkan oleh Surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 29 Oktober 2002 No. 16-00-14/414 “Tentang persiapan dokumen untuk penerimaan dan memposting materi.”

Kwitansi pesanan (formulir No. M-4) digunakan untuk memperhitungkan bahan yang berasal dari pemasok atau dari pemrosesan. Perintah penerimaan dibuat untuk jumlah sebenarnya dari aset material yang diterima oleh penanggung jawab keuangan dalam satu salinan pada hari aset tersebut tiba di gudang. Dalam hal harta benda yang masuk mengandung logam dan batu mulia, maka kolom “Nomor Paspor” diisi pada formulir ini.

Untuk muatan homogen curah, seperti bijih, batu kapur, pasir, batu pecah, batu bara dan lain-lain, yang datang dari pemasok yang sama beberapa kali dalam satu hari, diperbolehkan membuat tanda terima pesanan sepanjang hari. Setiap penerimaan dicatat di bagian belakang pesanan penerimaan. Pada akhirnya, omset dihitung dan totalnya dimasukkan ke dalam pesanan tanda terima.

Dalam praktiknya, seringkali ada kasus ketika, ketika menerima aset material, orang yang bertanggung jawab secara finansial mengungkapkan ketidaksesuaian antara bahan yang diterima dan jenis, kuantitas dan kualitasnya yang ditentukan dalam dokumen pemasok. Dalam situasi seperti itu, pesanan penerimaan formulir No. M-4 tidak dibuat, tetapi Sertifikat penerimaan bahan (formulir No. M-7). Undang-undang ini juga dibuat untuk meresmikan penerimaan bahan yang diterima tanpa dokumen.

Perbuatan ini menjadi dasar hukum untuk mengajukan tuntutan kepada pemasok atau pengirim.

Tindakan tersebut dibuat oleh sebuah komisi, yang harus mencakup orang yang bertanggung jawab secara finansial, perwakilan pengirim (pemasok) atau perwakilan dari organisasi yang tidak berkepentingan.

Akta tersebut dibuat dalam rangkap dua, salah satunya dengan lampiran dokumen dipindahkan ke bagian akuntansi, dan yang lainnya ke bagian pengadaan atau akuntansi untuk mengirimkan surat klaim kepada pemasok. Jika organisasi memiliki departemen hukum, maka pembuatan surat tuntutan dapat dipercayakan kepada departemen tersebut.

Pesanan penerimaan dan tindakan penerimaan bahan harus dibuat pada hari penerimaannya. Dalam beberapa kasus, ketika kumpulan bahan tertentu sedang dalam proses penerimaan teknis atau pengujian laboratorium, bahan tersebut diterima untuk diamankan. Dalam hal ini, manajer gudang atau pemilik toko membuat entri tentang bahan-bahan tersebut dalam buku khusus. Pencatatan dalam buku ini disimpan dengan pembagian bahan: “Bahan menunggu penerimaan” dan “Bahan diterima untuk diamankan”. Di gudang dan gudang, bahan-bahan tersebut harus disimpan secara terpisah dan tidak boleh dikonsumsi sampai hasil penerimaannya jelas.

Harap dicatat bahwa bahan yang dibeli oleh orang yang bertanggung jawab juga harus dikirim ke gudang. Penerimaan bahan-bahan tersebut untuk akuntansi dilakukan sesuai dengan prosedur yang ditetapkan secara umum berdasarkan dokumen pendukung yang mengkonfirmasi perolehannya. Dokumen tersebut dapat berupa invoice, soft check kwitansi kasir, invoice, akta pembelian pada saat membeli bahan dari masyarakat. Semua jenis dokumen dan dokumen yang menunjukkan bahwa bahan telah dibayar harus dilampirkan pada laporan awal dari penanggung jawab.

Akuntansi pergerakan material di gudang untuk setiap grade, jenis dan ukuran dilakukan di Kartu akuntansi bahan (formulir No. M-17), diisi untuk setiap nomor item bahan. Entri dalam kartu disimpan oleh orang yang bertanggung jawab secara keuangan berdasarkan dokumen penerimaan dan pengeluaran utama pada hari transaksi.

Anda dapat mengetahui lebih lanjut tentang masalah-masalah yang berkaitan dengan persediaan dalam buku karya penulis BKR-Intercom-Audit CJSC “Inventory Inventories”.

Kami katakan di atas bahwa barang, bersama dengan bahan mentah, perlengkapan, dan aset lainnya, diterima untuk tujuan akuntansi sebagai persediaan.

Dasar pencatatan transaksi penerimaan barang adalah bentuk terpadu dari dokumentasi akuntansi utama untuk mencatat operasi perdagangan, yang disetujui oleh Resolusi Komite Statistik Negara Federasi Rusia tanggal 25 Desember 1998 No. 132 (selanjutnya disebut Resolusi No. .132).

Menurut pasal 2.1.1 Rekomendasi metodologis untuk pembukuan dan pencatatan penyelenggaraan penerimaan, penyimpanan dan pengeluaran barang pada organisasi perdagangan, disetujui dengan Surat Roskomtorg tanggal 10 Juli 1996 No. 1-794/32-5, tata cara dan syarat penerimaan barang di dari segi kuantitas, kualitas dan kelengkapan serta pendokumentasiannya diatur oleh ketentuan teknis yang berlaku, syarat-syarat penyerahan, perjanjian jual beli dan petunjuk tata cara penerimaan barang konsumsi dari segi kuantitas, kualitas dan kelengkapan.

Penyerahan barang kepada pembeli diformalkan dengan dokumen pengapalan yang diatur dalam syarat-syarat penyerahan dan pengangkutan barang. Ini bisa berupa waybill, waybill, waybill kereta api, tagihan, faktur.

Barang yang dibeli oleh organisasi perdagangan untuk dijual kembali dapat dikirim langsung ke gudangnya, atau dapat diterima oleh organisasi perdagangan di luar gudangnya sendiri.

Dalam melaksanakan penerimaan di gudangnya, suatu organisasi perdagangan dapat mengesahkan dokumen pengapalan dengan stempelnya, dalam hal ini tidak diperlukan surat kuasa. Apabila penerimaan dilakukan di luar gudang pembeli (di gudang pemasok, di Stasiun kereta, dermaga, di bandara), kemudian penerimaan barang dilakukan oleh penanggung jawab keuangan dari organisasi perdagangan melalui kuasa, yang menegaskan hak penanggung jawab keuangan untuk menerima barang. Tata cara pendaftaran surat kuasa telah dibahas di atas.

Klausul 2.1.5 Rekomendasi Metodologis untuk akuntansi dan pencatatan operasi penerimaan, penyimpanan dan pengeluaran barang dalam organisasi perdagangan, disetujui oleh Surat Roskomtorg tanggal 10 Juli 1996 No. 1-794/32-5, menentukan bahwa tata cara penerimaan barang dan pendokumentasian penerimaannya bergantung, khususnya:

ü dari tempat penerimaan;

ü tentang sifat penerimaan (kuantitas, kualitas, kelengkapan);

ü pada tingkat kepatuhan perjanjian pasokan dengan dokumen yang menyertainya (ada atau tidaknya).

Penerimaan barang berdasarkan kuantitas dan kualitas meliputi pemeriksaan kesesuaian ketersediaan barang yang sebenarnya dengan data yang terdapat dalam dokumen pengangkutan, penyertaan dan (atau) pembayaran, dan pada saat penerimaan berdasarkan kualitas dan kelengkapan - persyaratan kualitas barang yang diatur dalam kontrak.

Penerimaan barang diproses dengan cara yang berbeda-beda - tergantung kedekatan kantor dengan lokasi gudang. Jika gudang dan kantor pemasok berada di tempat yang sama, maka pengurusan dokumen dan pengiriman barang terjadi secara bersamaan. Dokumen pengeluaran barang dalam hal ini adalah invoice.

Jika gudang perusahaan pemasok jauh dari kantor, maka perwakilan organisasi perdagangan (orang yang bertanggung jawab secara material) diberikan dokumen untuk menerima barang, yang menurutnya aset material akan dilepaskan kepadanya di gudang. Jika tidak ada barang di gudang dalam jumlah yang diperlukan, penerima diberikan dokumen baru - faktur, yang menunjukkan jumlah sebenarnya barang yang dipasok. DI DALAM faktur ditunjukkan :

ü nomor dan tanggal keluar;

ü nama pemasok dan pembeli;

ü nama dan Deskripsi Singkat barang-barang;

ü jumlah barang;

ü harga dan total harga pokok barang (termasuk PPN), pajak pertambahan nilai harus dicantumkan pada baris tersendiri.

Faktur harus diterbitkan dalam 4 salinan, dua yang pertama tetap berada di pemasok (di gudang dan di departemen akuntansi), dua sisanya ditransfer ke pembeli (di departemen akuntansi dan orang yang bertanggung jawab keuangan). Faktur harus disertifikasi dengan stempel pemasok dan penerima serta tanda tangan orang yang bertanggung jawab secara finansial (satu melepaskan barang, yang lain menerima).

Apabila barang tersebut berada dalam peti kemas yang tidak rusak, maka penerimaannya dapat dilakukan berdasarkan jumlah potongan, berat kotor, atau berdasarkan jumlah satuan perdagangan dan penandaan pada peti kemas. Apabila sebenarnya keberadaan barang di dalam peti kemas tidak diperiksa, maka hal itu perlu dicatat pada dokumen yang menyertainya.

Jika kuantitas dan kualitas barang sesuai dengan data yang ditentukan dalam dokumen pengiriman, maka dokumen yang menyertainya (faktur, waybill, dan dokumen lain yang menyatakan kuantitas atau kualitas barang yang diterima) dicap oleh organisasi pembelian, yang menegaskan kepatuhannya. barang yang diterima dengan data yang ditentukan dalam dokumen yang menyertainya. Orang yang bertanggung jawab secara finansial yang menerima barang membubuhkan tanda tangannya pada dokumen pengiriman dan mengesahkannya dengan stempel bundar dari organisasi perdagangan.

Untuk meresmikan penerimaan barang dari segi mutu, kuantitas, berat dan kelengkapannya sesuai dengan kaidah penerimaan barang dan syarat-syarat akad digunakan Sertifikat penerimaan barang (formulir No.TORG-1), dengan ditetapkan oleh anggota panitia penerimaan disahkan oleh pimpinan organisasi. Barang diterima berdasarkan ketersediaan sebenarnya.

Jumlah salinan akta yang akan dibuat dan kelengkapan dokumen terlampir ditentukan dalam setiap kasus tertentu.

Untuk meresmikan penerimaan barang inventaris yang mempunyai perbedaan kuantitatif dan kualitatif dengan data pada dokumen penyerta pemasok, digunakan dokumen sebagai berikut:

Undang-undang tentang perbedaan kuantitas dan kualitas yang terjadi pada saat penerimaan barang inventaris (formulir No. TORG-2), dibuat untuk barang dalam negeri dalam rangkap empat;

- Undang-undang tentang perbedaan kuantitas dan kualitas yang terjadi pada saat menerima barang impor (formulir No. TORG-3), disusun untuk barang impor sebanyak lima rangkap.

Catatan!

Jika pada saat penerimaan barang ditemukan perbedaan antara berat kotor dan berat yang tertera pada dokumen yang menyertainya, maka pembeli tidak boleh membuka wadah dan kemasannya. Jika, selama berat kotornya benar, terjadi kekurangan barang pada saat pemeriksaan berat bersih atau jumlah unit barang dagangan di tempat-tempat tertentu, maka pembeli berhak menangguhkan penerimaan sisa muatan. Wadah, kemasan barang yang dibuka dan barang yang terkandung di dalamnya harus disimpan dan kemudian diserahkan kepada perwakilan organisasi pengirim.

· Undang-undang tentang penerimaan dan pengalihan aset tetap (kecuali bangunan, struktur) (formulir No. OS-1);

· Undang-undang tentang penerimaan dan pengalihan kelompok aset tetap (kecuali bangunan, struktur) (formulir No. OS-1b).

Perbuatan tersebut disetujui oleh pimpinan organisasi penerima dan organisasi pemberi sumbangan dan dibuat sekurang-kurangnya dalam dua rangkap. Perbuatan tersebut harus disertai dengan dokumentasi teknis yang berkaitan dengan aset tetap tersebut.

Dalam proses kegiatan ekonomi, aset material tiba di gudang dan gudang tidak hanya dari pemasok. Pergerakan internal mereka juga dilakukan dari departemen organisasi ke gudang dan gudang. Paragraf 57 Petunjuk Metodologi No. 119n menetapkan bahwa bahwa pengiriman bahan ke gudang oleh departemen harus didokumentasikan dengan faktur untuk pergerakan bahan internal dalam hal:

· produk yang diproduksi oleh divisi organisasi digunakan untuk konsumsi internal dalam organisasi atau untuk pemrosesan lebih lanjut;

· bahan dikembalikan oleh departemen organisasi ke gudang atau gudang bengkel;

· sisa produksi produk (kinerja pekerjaan), serta cacat yang diserahkan;

· dilakukan penyerahan bahan-bahan yang diterima dari likuidasi (pembongkaran) aktiva tetap;

· kasus serupa lainnya.

Operasi pemindahan material dari satu divisi organisasi ke divisi lain juga didokumentasikan dengan faktur untuk pergerakan internal material.

Resolusi No. 71a dikembangkan untuk tujuan ini formulir No. M-11 “Faktur Permintaan” , digunakan dalam kasus di mana aset material dipindahkan antar divisi struktural suatu organisasi atau antara orang yang bertanggung jawab secara keuangan.

Faktur dibuat oleh orang yang bertanggung jawab secara finansial dari unit struktural yang menyerahkan aset material. Salah satu dari dua salinan faktur yang dikompilasi berfungsi sebagai dasar bagi gudang pengirim untuk menghapuskan barang-barang berharga, berdasarkan salinan kedua, gudang penerima menerima nilai-nilai ini untuk akuntansi. Faktur ditandatangani oleh orang yang bertanggung jawab secara finansial dari departemen pengiriman dan penerimaan dan diserahkan ke departemen akuntansi untuk mencatat pergerakan bahan.

Perlu dicatat bahwa faktur yang sama digunakan untuk mendokumentasikan pengiriman bahan sesuai permintaan dan tidak terpakai ke gudang, serta pengiriman limbah dan cacat.

Paragraf 90 Petunjuk Metodologi No. 119n menentukan bahwa pergerakan internal material juga dianggap sebagai pelepasannya ke gudang (gudang) unit organisasi dan ke lokasi konstruksi.

Dalam hal pengeluaran bahan ke departemen dilakukan tanpa menyebutkan tujuan penggunaan bahan tersebut, pengeluaran tersebut juga diperhitungkan sebagai perpindahan internal, dan bahan tersebut dianggap dikeluarkan ke departemen yang menerimanya. Departemen yang menerima bahan membuat laporan konsumsi untuk jumlah bahan yang sebenarnya dikonsumsi. Prosedur khusus untuk menyusun laporan pengeluaran, serta daftar departemen yang dapat menerapkannya, ditetapkan oleh organisasi. Tindakan ini harus mencerminkan:

ü nama bahan yang diterima;

ü kuantitas, harga akuntansi dan jumlah untuk setiap item;

ü nomor dan (atau) nama pesanan, produk, produk untuk produksi yang bahannya digunakan;

ü jumlah produk yang diproduksi atau volume pekerjaan yang dilakukan.

Akta yang dibuat tersebut menjadi dasar penghapusan bahan dari unit pelaporan unit yang menerimanya.

Dalam hal perpindahan barang antara divisi struktural atau orang yang bertanggung jawab secara material dalam organisasi, sesuai dengan Resolusi No. 132, Faktur untuk perpindahan internal, pemindahan barang, peti kemas (formulir No. TORG-13) , dibuat dalam rangkap dua oleh penanggung jawab keuangan gudang atau departemen yang menyerahkan inventaris. Salinan pertama faktur tetap berada di departemen pengiriman dan berfungsi untuk menghapus barang inventaris, salinan kedua ditransfer ke departemen penerima nilai dan berfungsi untuk menerimanya untuk akuntansi.

Faktur ditandatangani oleh orang yang bertanggung jawab secara finansial dari pengirim dan penerima dan diserahkan ke departemen akuntansi organisasi untuk mencatat pergerakan barang inventaris.

Dalam suatu organisasi, tidak hanya material dan barang, tetapi juga aset tetap dipindahkan dari satu unit struktural ke unit struktural lainnya. Untuk mendaftarkan dan merekam gerakan tersebut, digunakan Faktur perpindahan internal aktiva tetap, formulir No. OS-2, disetujui oleh Resolusi No.7.

Faktur diterbitkan oleh unit pemindah dalam rangkap tiga dan ditandatangani oleh penanggung jawab unit struktural penerima dan pengirim. Salinan pertama ditransfer ke departemen akuntansi, salinan kedua tetap pada penanggung jawab keuangan dari unit yang mentransfer aset tetap, dan salinan ketiga ditransfer ke unit yang menerima aset tetap.

Data pergerakan aktiva tetap dimasukkan ke dalam kartu inventaris atau buku pembukuan aktiva tetap (formulir No. OS-6, No. OS-6a, No. OS-6b).

Aset material dapat dikeluarkan dari gudang ke dalam produksi, serta dalam hal penjualan dan pelepasannya karena alasan lain.

Pelepasan material ke dalam produksi adalah pengeluaran material dari gudang atau pantry secara langsung untuk pembuatan produk, pelaksanaan pekerjaan dan penyediaan jasa, serta untuk kebutuhan manajemen organisasi.

Tergantung pada bagaimana struktur gudang diatur, bahan dikeluarkan sesuai dengan standar yang ditetapkan dan dalam satuan pengukuran yang sesuai sebagai berikut:

ü baik ke gudang divisi organisasi dan dari sana langsung ke produksi - ke lokasi, ke tim, dan ke tempat kerja;

ü atau langsung ke departemen jika tidak memiliki gudang.

Catatan!

Pemilik toko melepaskan bahan dari gudang ke karyawan yang ditentukan secara ketat. Daftar orang-orang yang berhak menerima bahan dari gudang, serta contoh tanda tangan mereka, harus disetujui oleh kepala akuntan organisasi dan diberitahukan kepada orang yang bertanggung jawab secara keuangan yang mengeluarkan bahan.

Pelepasan bahan ke dalam produksi dari gudang departemen langsung ke lokasi, tim, dan tempat kerja dilakukan dengan cara yang ditetapkan oleh kepala departemen.

Mari kita perhatikan dokumen utama apa saja yang digunakan untuk mendokumentasikan pengeluaran bahan dari gudang.

Telah kami sampaikan di atas bahwa pengeluaran bahan dilakukan sesuai dengan standar yang telah ditetapkan, yaitu pengeluaran bahan ke dalam produksi harus dilakukan berdasarkan batasan yang telah ditetapkan. Batasan tersebut ditetapkan berdasarkan standar konsumsi material dan program produksi yang dikembangkan dalam organisasi.

Untuk mendaftarkan pelepasan bahan sesuai dengan batas yang disetujui, digunakan Kartu pembatas pagar (formulir No. M-8). Dokumen ini juga digunakan untuk memantau kepatuhan terhadap batasan persediaan material yang ditetapkan, dan juga sebagai dokumen pendukung untuk penghapusan aset material dari gudang. Penerbitan kartu batas pagar dilakukan oleh bagian-bagian organisasi yang diserahi fungsi pembekalan atau perencanaan.

Untuk setiap nama bahan, dua salinan dokumen dikeluarkan, salah satunya ditransfer ke unit struktural sebelum awal bulan, dan yang lainnya ke gudang. Biasanya, kartu batas dikeluarkan untuk satu bulan, tetapi jika pergerakan material dalam suatu organisasi kecil, maka dokumen ini dapat diterbitkan untuk seperempat. Kartu batas dan asupan terpisah dikeluarkan untuk setiap gudang.

Saat mengeluarkan bahan, pemilik toko mencatat di kedua salinan dokumen tanggal dan jumlah bahan yang dikeluarkan dan menampilkan sisa batas sesuai dengan nomor item bahan. Penjaga gudang menandatangani kartu limit dan intake penerima, dan penerima menandatangani kartu limit dan intake gudang.

Setelah menggunakan limit, manajer gudang atau pemilik toko menyerahkan kartu limit-pagar tersebut kepada bagian akuntansi. Terlepas dari apakah limit tersebut digunakan atau tidak, pada awal bulan semua kartu limit bulan sebelumnya harus diserahkan. Jika kartu diterbitkan untuk triwulan, maka harus dikembalikan pada awal triwulan berikutnya.

Sebelum penyerahan salinan kartu batas pagar gudang, data yang terkandung di dalamnya diverifikasi dengan data salinan kartu yang dimiliki oleh penerima aset material. Rekonsiliasi yang telah selesai dikonfirmasi dengan tanda tangan manajer gudang (pemilik toko) dan penanggung jawab departemen yang menerima bahan.

Untuk mengurangi jumlah dokumen utama, disarankan untuk menerbitkan materi di Kartu akuntansi material (formulir No. M-17). Dalam hal ini, kartu batas asupan diterbitkan dalam satu rangkap dan atas dasar itu dilakukan operasi pengeluaran bahan. Pemilik toko menandatangani kartu batas pagar, dan penerima bahan menandatangani kartu akuntansi bahan.

Saat mendaftarkan pengeluaran bahan tanpa mendaftarkan dokumen konsumsi, kartu gudang diserahkan ke departemen akuntansi sesuai dengan register pada akhir setiap bulan. Berdasarkan kartu tersebut, pegawai akuntansi menyusun register akuntansi yang sesuai, setelah itu kartu akuntansi gudang dikembalikan ke gudang.

Akuntansi pengembalian bahan yang tidak digunakan dalam produksi disimpan dalam bentuk yang sama, dan tidak ada dokumen tambahan yang dibuat.

Jika perlu, dengan izin dari pimpinan organisasi, chief engineer atau orang yang berwenang lainnya, kelebihan pasokan bahan diperbolehkan, serta penggantian beberapa jenis bahan dengan yang lain. Apabila bahan yang diterbitkan melebihi batas, maka pada dokumen utama tertulis tulisan “Di Atas Batas”.

Biasanya, organisasi besar melakukan pengiriman material secara terpusat dari gudang organisasi ke gudang divisi dan langsung ke lokasi dan tempat kerja divisi. Dalam hal ini, dokumen operasional khusus untuk liburan dibuat - "peta rencana". Ini mencerminkan batasan yang ditetapkan dan tanggal kalender untuk penyerahan materi ke departemen. Formulir peta rencana tidak disediakan dalam album bentuk terpadu dokumen akuntansi utama dan harus dikembangkan oleh organisasi secara mandiri. Berdasarkan dokumen ini, pegawai gudang menerbitkan faktur pengeluaran bahan dalam batas yang ditentukan. Dalam hal ini, persyaratan dapat diterapkan - faktur (formulir No. M-11), faktur (formulir No. M-15).

Semua dokumen akuntansi utama untuk pengeluaran bahan dari gudang dan gudang ke unit organisasi harus menunjukkan:

ü nama bahan;

ü jumlah bahan, harga dan jumlah totalnya;

ü tujuan bahan (nama pesanan, produk, produk untuk pembuatan bahan yang dipasok, atau nama biaya).

Pengeluaran bahan dari gudang organisasi jika terjadi penjualan dilakukan oleh pekerja gudang berdasarkan Faktur pengeluaran bahan ke samping (formulir No. M-15). Formulir ini digunakan untuk mencatat pelepasan aset material:

ü kepada pihak ketiga berdasarkan kontrak dan dokumen lainnya;

ü peternakan organisasi Anda yang berlokasi di luar wilayahnya.

Salinan pertama faktur ditransfer ke gudang untuk pengeluaran bahan, dan salinan kedua ditransfer ke penerima bahan.

Dokumen utama yang digunakan untuk meresmikan penjualan (pelepasan) barang inventaris oleh organisasi perdagangan kepada organisasi pihak ketiga adalah Nota konsinyasi (formulir No.TORG-12), disetujui dengan Keputusan No. 132 dan dibuat dalam rangkap dua. Yang pertama tetap berada di organisasi yang menyerahkan inventaris, dan atas dasar itu inventaris tersebut dihapuskan. Salinan kedua ditransfer ke pihak ketiga dan menjadi dasar penerimaan item inventaris untuk akuntansi.

Saat mengangkut barang melalui jalan darat, Nota Konsinyasi (Formulir No. 1-T) dikeluarkan, disetujui oleh Resolusi Komite Statistik Negara Federasi Rusia tanggal 28 November 1997 No. 78 “Atas persetujuan bentuk terpadu dari dokumentasi akuntansi utama untuk mencatat pekerjaan mesin dan mekanisme konstruksi, pekerjaan di bidang transportasi jalan raya”.

Prosedur penerbitan nota konsinyasi ditetapkan oleh Instruksi bersama Kementerian Keuangan Uni Soviet No. 156, Bank Negara Uni Soviet No. 30, Kantor Pusat Statistik Uni Soviet No. 354/7 dan Kementerian Angkutan Otomotif RSFSR No. 10/998 tanggal 30 November 1983 “Tentang Tata Cara Pembayaran Angkutan Barang Melalui Jalan Darat”.

Menurut ayat 5 Instruksi ini, pengirim tidak mempunyai hak untuk memindahtangankan, dan organisasi angkutan bermotor tidak mempunyai hak untuk menerima pengangkutan, muatan yang tidak didokumentasikan dengan waybill. Hal ini berlaku untuk semua pengangkutan yang dilakukan oleh kendaraan angkutan, apapun syarat pembayaran untuk pekerjaannya.

Harus diingat bahwa nota konsinyasi, sesuai dengan paragraf 6 Instruksi, adalah satu-satunya dokumen yang digunakan untuk menghapus persediaan dari pengirim dan menerimanya untuk akuntansi dari penerima barang, serta untuk gudang, operasional dan akuntansi.

Nota konsinyasi (selanjutnya disebut CTN) dibuat dalam rangkap empat, tetapi atas persetujuan pengusaha angkutan motor dan pengirim dapat dibuat dalam rangkap lima. Setiap salinan TTN harus disertifikasi dengan tanda tangan, stempel atau stempel pengirim.

ü nama penerima muatan;

ü nama muatan;

ü jumlah, berat muatan yang diangkut, cara penentuan berat;

ü jenis kemasan;

ü cara bongkar muat;

ü waktu penyerahan kendaraan untuk pemuatan dan waktu penyelesaian pemuatan.

Dalam hal tidak mungkin untuk mencantumkan semua nama dan karakteristik barang inventaris yang dikeluarkan di TTN “Informasi Kargo”, faktur dalam bentuk No. TORG-12 harus dilampirkan padanya.

Dalam hal ini, TTN menunjukkan bahwa formulir khusus dilampirkan sebagai bagian produk, yang tanpanya TTN dianggap tidak sah dan tidak boleh digunakan untuk penyelesaian dengan pengirim dan penerima barang, serta untuk mencatat volume pengangkutan yang diselesaikan dan menghitung upah untuk supir.

Apabila satu kendaraan mengangkut barang ke beberapa penerima, maka TTN diterbitkan untuk setiap pengiriman barang ke masing-masing penerima secara terpisah.

Biasanya, nota konsinyasi dibuat oleh pengirim, tetapi perjanjian tersebut dapat mengatur pendaftaran nota konsinyasi oleh organisasi angkutan bermotor yang melakukan pengangkutan barang.

Jika nota konsinyasi diterbitkan oleh pengirim, maka organisasi angkutan bermotor berhak untuk memeriksa informasi yang ditentukan dalam nota konsinyasi, dan pengirim serta penerima barang bertanggung jawab atas akibat dari pencerminan informasi yang salah, tidak akurat, dan tidak lengkap dalam nota konsinyasi. .

Penerimaan muatan untuk pengangkutan ditegaskan dengan tanda tangan agen pengangkut pengemudi pada semua salinan nota konsinyasi, sedangkan pengirim tidak berhak menuntut agar pengemudi menerima muatan dengan menggunakan dokumen lain selain nota konsinyasi.

Salinan pertama tetap berada pada pengirim dan dimaksudkan untuk menghapus barang inventaris.

TTN salinan kedua, ketiga dan keempat diberikan kepada pengemudi, yang diantaranya:

salinan kedua diserahkan kepada penerima barang dan dimaksudkan untuk penerimaan akuntansi barang persediaan;

salinan ketiga dilampirkan pada faktur pengangkutan dan menjadi dasar penyelesaian antara perusahaan angkutan bermotor dengan pengirim (penerima barang);

salinan keempat dilampirkan pada waybill dan menjadi dasar pencatatan pekerjaan pengangkutan.

Pada saat serah terima muatan, pengemudi menyerahkan tiga rangkap TTN kepada penerima barang, yang mengesahkan penerimaan muatan dengan tanda tangannya dan stempel (stempel) pada nota konsinyasi, sekaligus menunjukkan dalam semua salinan waktu kedatangan dan keberangkatan. kendaraan.

Catatan konsinyasi terdiri dari bagian komoditas dan transportasi. Bagian komoditas digunakan untuk menghapuskan barang inventaris dari gudang pengirim dan menerimanya untuk akuntansi oleh penerima barang, bagian pengangkutan digunakan untuk mencatat pekerjaan pengangkutan dan melakukan pembayaran atas jasa yang diberikan untuk pengangkutan barang.

Untuk informasi lebih rinci tentang masalah-masalah yang berkaitan dengan organisasi akuntansi gudang berbagai barang inventaris, pendaftaran penerimaan aset material di gudang, pergerakan internal dan pengeluaran aset material, serta penyimpanan aset di gudang, Anda dapat membaca buku oleh penulis BKR INTERCOM-AUDIT JSC "Organisasi akuntansi gudang."

Singkatan terkenal C&M adalah inventaris, seluruh blok dana yang disebut aset lancar, yang tanpanya tidak ada satu pun proses produksi yang dapat beroperasi. Biasanya, persediaan menjadi dasar pengolahan bahan menjadi suatu produk yang dihasilkan oleh suatu perusahaan. Mari kita bicara tentang item inventaris: komposisi, akuntansi, pergerakan, dan tempat dalam hierarki ketat neraca.

Mengenal barang dan bahan

Penguraian konsep ini menggabungkan informasi umum tentang persediaan dan mencakup beberapa jenis dana, yang diklasifikasikan sebagai berikut:

Bahan baku dan bahan;

Suku cadang;

Produk setengah jadi produksi kami sendiri di gudang;

Produk yang dibeli dan jadi;

Bahan bangunan;

Bahan bakar dan pelumas;

Limbah yang dapat dikembalikan dan residu yang berguna;

Perlengkapan Rumah Tangga;

Tara.

Persediaan dan bahan adalah modal kerja, obyek tenaga kerja yang digunakan untuk keperluan usaha, dikonsumsi dalam proses produksi dan menambah harga pokok produk yang dihasilkan. Persediaan adalah aset perusahaan yang paling likuid (setelah aset keuangan). Ketentuan penggunaan yang efektif bahan tidak melebihi 1 tahun.

Akuntansi persediaan

Seperti semua aset, persediaan harus diperhitungkan, dan untuk tujuan ini beberapa akun neraca disediakan dan sejumlah dokumen utama terpadu dan register akuntansi sintetis telah dikembangkan. Di neraca, item persediaan diakumulasikan di bagian kedua “Aset lancar”. Ini mencerminkan saldo persediaan dalam istilah moneter pada awal dan akhir periode pelaporan.
Informasi tentang ketersediaan persediaan di neraca merupakan hasil akhir dari pekerjaan akuntansi yang dilakukan, informasi tentang dinamika pergerakan bahan tercermin dalam dokumen utama dan register umum - jurnal pesanan dan lembar akuntansi bahan.

Penerimaan

Penerimaan bahan inventaris biasanya dilakukan sebagai berikut:

Membeli dengan biaya tertentu dari perusahaan pemasok;

Saling bertukar dalam transaksi barter;

Pasokan gratis dari pendiri atau organisasi yang lebih tinggi;

Kapitalisasi produk yang diproduksi sendiri;

Penerimaan sisa-sisa yang berguna selama pembongkaran peralatan usang, mesin atau properti lainnya.

Setiap penerimaan persediaan didokumentasikan. Untuk barang-barang berharga yang dibeli dari pemasok dengan menggunakan invoice dan invoice, dibuat tanda terima pesanan f di gudang. Nomor M-4. Menjadi dasar untuk memasukkan informasi jumlah dan harga pokok persediaan ke dalam kartu akuntansi gudang f. Nomor M-17.

Ketika melakukan pengiriman tanpa disertai faktur atau mengidentifikasi perbedaan dalam biaya atau jumlah bahan yang sebenarnya diterima dengan informasi dalam dokumen, sertifikat penerimaan f. Nomor M-7. Ini disusun oleh komisi resmi khusus, yang menerima materi berdasarkan ketersediaan aktual dan harga diskon. Total surplus kemudian tercermin dalam peningkatan utang kepada perusahaan pemasok, dan kekurangan barang dan bahan yang teridentifikasi menjadi alasan untuk mengajukan klaim terhadapnya.

Penerimaan bahan oleh pengangkut atau wakil lain dari perusahaan penerima di gudang pemasok diformalkan dengan mengeluarkan surat kuasa f. Nomor M-2 atau M-2a - dokumen yang mengizinkan penerimaan barang dan bahan atas nama perusahaan. Untuk kedatangan bahan produksi sendiri di gudang, diperlukan invoice persyaratan f. Nomor M-11.

Residu berguna yang berasal dari pembongkaran alat-alat produksi, bangunan atau harta kekayaan lainnya dimasukkan ke dalam gudang menurut undang-undang f. Nomor M-35 yang menunjukkan obyek pembongkaran, jumlah, harga dan biaya sampah yang masuk kembali.

Fitur penetapan harga dalam akuntansi bahan

Dokumen lengkap untuk penerimaan barang dan bahan ditransfer ke akuntan yang menyelenggarakan catatan terkait. Kebijakan akuntansi perusahaan menerima salah satu dari dua opsi yang ada untuk akuntansi biaya persediaan. Mereka dapat dipertanggungjawabkan dengan harga aktual atau harga akuntansi.

Harga aktual barang inventaris adalah jumlah yang dibayarkan kepada pemasok sesuai dengan perjanjian yang telah disepakati, dikurangi dengan jumlah pajak yang dapat dikembalikan, tetapi termasuk pembayaran biaya yang terkait dengan pembelian. Metode akuntansi ini digunakan terutama oleh perusahaan dengan jumlah persediaan yang sedikit.

Harga akuntansi ditetapkan oleh perusahaan secara independen untuk menyederhanakan akuntansi biaya. Metode ini lebih disukai jika perusahaan memiliki banyak jenis nilai. Mari kita lihat perbedaan harga menggunakan contoh yang diberikan.

Contoh No. 1 – akuntansi menggunakan biaya sebenarnya

Argo LLC membeli perlengkapan kantor untuk pekerjaan kantor dengan jumlah total 59.000 rubel termasuk PPN. Akuntan membuat catatan:

D 60 K 51 – 59.000 – invoice sudah dibayar.
D 10 K 60 – 50.000 – kapitalisasi barang persediaan.
D 19 K 60 – 9.000 – PPN atas persediaan yang dibeli.
D 26 K 10 – 50.000 – penghapusan barang persediaan (produk yang dikeluarkan untuk karyawan).

Harga diskon

Metode ini melibatkan penggunaan akun neraca No. 15 “Pengadaan/pembelian barang persediaan”, yang debitnya harus mencerminkan biaya sebenarnya pembelian persediaan, dan mengkredit harga akuntansinya.

Selisih antara jumlah ini didebit dari rekening. 15 di akun No.16 “Penyimpangan harga pokok persediaan.” Selisih total dihapuskan (atau dibalik jika nilainya negatif) ke akun produksi utama. Saat menjual persediaan, selisih dari akun varians tercermin dalam debit akun. 91/2 “Beban lain-lain”.

Contoh No.2

PJSC Antey membeli kertas untuk pekerjaan - 50 paket. Dalam faktur pemasok, harga pembelian adalah RUB 6.195. dengan PPN, yaitu harga 1 paket adalah 105 rubel, dengan PPN – 123,9 rubel.

Entri akuntansi:

D 60 K 51 – 6,195 gosok. (membayar tagihan).
D 10 K 15 – 5.000 gosok. (posting kertas dengan harga buku).
D 15 K 60 – 6,195 gosok. (harga sebenarnya sudah pasti).
D 19 K 60 – 945 gosok. (“PPN masukan”).

Nilai akuntansinya adalah 5.000 rubel, nilai sebenarnya adalah 5.250 rubel, yang berarti:

D 16 K 15 – 250 gosok. (jumlah kelebihan harga sebenarnya di atas harga buku dihapuskan).

D 26 K 10 – 5,250 gosok. (biaya kertas yang ditransfer ke produksi dihapuskan).

Pada akhir bulan, penyimpangan dicatat di debit rekening. 16, dihapuskan ke akun biaya:

D 26 K 16 – 250 gosok.

Penyimpanan barang dan bahan

Aset yang disimpan tidak selalu tercermin pada akun neraca saat diperoleh. Terkadang gudang perusahaan berisi bahan-bahan yang bukan milik perusahaan. Hal ini terjadi apabila ruang gudang disewakan kepada perusahaan lain atau barang dan bahan milik perusahaan lain diterima untuk diamankan, yaitu mereka hanya bertanggung jawab atas keamanan barang dan bahan tersebut.
Bahan-bahan tersebut tidak ikut serta dalam proses produksi organisasi dan dicatat dalam neraca pada akun 002 “Persediaan dan bahan-bahan yang diterima untuk diamankan.”

Pemindahan barang dan bahan untuk disimpan diformalkan dengan membuat perjanjian yang sesuai yang menetapkan semua syarat utama kontrak: syarat, biaya, keadaan.

Pembuangan barang inventaris

Perpindahan bahan adalah proses produksi yang normal: bahan tersebut secara teratur dikeluarkan untuk diproses, dipindahkan untuk kebutuhan sendiri, dijual atau dihapuskan jika terjadi keadaan darurat. Pelepasan perbekalan dari gudang juga didokumentasikan. Dokumen akuntansi pembuangan berbeda. Misalnya, pemindahan bahan terbatas diformalkan dengan kartu pagar batas (formulir M-8). Ketika tingkat konsumsi tidak ditentukan, pasokan dilakukan berdasarkan permintaan - faktur f. M-11. Penjualan tersebut disertai dengan penerbitan invoice f. M-15 untuk pengeluaran barang dan bahan ke samping.

Penilaian item inventaris selama rilis

Ketika mengeluarkan persediaan ke dalam produksi, serta selama pelepasan lainnya, item persediaan dinilai dengan menggunakan salah satu metode, yang tentu ditentukan oleh kebijakan akuntansi perusahaan. Metode ini diterapkan untuk setiap kelompok bahan, dan satu metode berlaku untuk satu tahun anggaran.

Bahan inventaris dinilai dengan:

Biaya satu unit;

Biaya rata-rata;

FIFO, yaitu pada harga bahan pertama pada saat perolehan.

Metode pertama digunakan untuk persediaan yang digunakan oleh perusahaan dengan cara yang tidak biasa, misalnya, ketika memproduksi produk dari logam mulia, atau dengan sejumlah kecil kelompok bahan.

Metode yang paling umum adalah menghitung harga menggunakan biaya rata-rata. Algoritmanya adalah sebagai berikut: total biaya suatu jenis atau kelompok bahan dibagi dengan kuantitas. Perhitungannya memperhitungkan saldo persediaan (kuantitas/jumlah) pada awal bulan dan penerimaannya, yaitu perhitungan tersebut diperbarui setiap bulan.

Dalam metode FIFO, biaya bahan baku pada saat pelepasan sama dengan nilai harga perolehan dari waktu ke waktu. tanggal awal. Metode ini paling efektif ketika harga naik dan kehilangan relevansinya, jika situasi yang muncul memicu penurunan harga.

Entri akuntansi untuk pembuangan barang inventaris

D 20 (23, 29) K 10 – transfer ke produksi.
D 08 K 10 – berangkat untuk pembangunan sendiri.
D 91 K 10 – penghapusan pada saat penjualan atau pemindahtanganan secara cuma-cuma.

Akuntansi analitik barang inventaris diatur di tempat penyimpanan, yaitu di gudang, dan mewakili pemeliharaan wajib kartu akuntansi untuk setiap item bahan. Orang yang bertanggung jawab adalah pemilik toko, dan pengontrolnya adalah pekerja akuntansi. Pada akhir bulan, pemilik toko menampilkan saldo barang inventaris pada kartu, yang menunjukkan pergerakan, saldo awal dan akhir, akuntan memeriksanya dengan dokumen dan menyatakan keakuratan perhitungan pemilik toko dengan tanda tangan di kolom khusus. dari kartu tersebut.

Dalam akuntansi, berdasarkan transaksi yang terdokumentasi, akuntan menampilkan saldo persediaan dalam nilai, yang dicatat di bagian kedua neraca sebagai harga pokok persediaan. Rincian saldo untuk setiap item diberikan dalam laporan akuntansi material.

Keberhasilan operasi suatu perusahaan terdiri dari dampak total berbagai faktor dan kinerja yang kompeten dari fungsi-fungsi utama. Perlu dicatat bahwa akuntansi barang yang benar dapat dianggap sebagai salah satu syarat utama untuk operasi perusahaan yang stabil.

Kontrol inventaris

Konsep ini digunakan untuk mendefinisikan akuntansi kuantitatif dan penilaian konstan yang dilakukan di gudang. Tanpa akuntansi, sulit untuk memastikan keamanannya. Untuk proses ini digunakan kartu gudang bahan, yaitu suatu formulir yang disetujui oleh undang-undang untuk mencatat pergerakan bahan dari jenis, ukuran dan kadar tertentu di gudang. Mereka diisi untuk setiap nomor item materi. Mereka dikelola oleh orang yang bertanggung jawab secara finansial, misalnya manajer gudang atau penjaga toko.

Sebelum mempercayakan gudang dengan cadangan material perusahaan, sebagai suatu peraturan, perjanjian dibuat dengannya. Ini menjelaskan jenis pekerjaan yang dilakukan karyawan dan tingkat tanggung jawab jika terjadi kehilangan atau kerusakan produk yang disimpan di gudang.

Organisasi akuntansi gudang

Proses akuntansi material yang terorganisir dengan baik di gudang merupakan segmen yang sangat penting dan perlu dalam aktivitas organisasi. Untuk pengoperasian gudang yang efisien, dua sistem akuntansi umum digunakan: batch dan sortir. Namun terlepas dari pilihan mana yang diambil, karyawan yang bertanggung jawab secara finansial akan menyimpan catatan produk perusahaan dalam bentuk barang. Prosedur ini dilakukan melalui pemanfaatan pesanan barang masuk dan keluar.

Jika kita memperhatikan informasi yang terdapat dalam manual akuntansi persediaan suatu perusahaan, kita dapat menyimpulkan bahwa akuntansi analitik barang persediaan dilakukan melalui penggunaan metode saldo atau faktur bergulir. Dengan pendekatan ini, akuntansi dilakukan dalam konteks setiap lokasi penyimpanan, serta di dalamnya, mencatat nomor item, berbagai kelompok produk, sintetis, dan sub-akun.

Menggunakan kartu

Akuntansi gudang bahan, yang menjadi dasar pernyataan omset, di dalam banyak kasus ini melibatkan penggunaan dua metode di atas. Hal ini memungkinkan Anda mengoptimalkan operasi gudang dan mencapai lebih banyak hal level tinggi produktifitas.

Pada opsi pertama, kartu akuntansi gudang digunakan, yang terbuka untuk setiap jenis penyimpanan di gudang. Ini menampilkan data kuantitatif dan ringkasan, yang pada dasarnya adalah pergerakan material. Dasar pengisian kartu tersebut adalah dokumen akuntansi utama.

Menyimpan catatan inventaris menggunakan kartu juga melibatkan menampilkan saldo pada hari pertama dan menghitung perputaran bulan tersebut. Dengan bantuan dokumentasi tersebut, lembar omset disusun untuk setiap gudang secara terpisah. Selain itu, data kartu-kartu yang ada di bagian akuntansi diverifikasi dengan dokumentasi yang ada di gudang.

Mungkin juga kartu akuntansi tidak disimpan di departemen akuntansi. Dalam hal ini dokumentasi pengeluaran dan penerimaan dikelompokkan berdasarkan nomor barang. Setelah itu, dengan menggunakan dokumen-dokumen ini, jumlah total bulan tersebut dihitung, dan data pengeluaran dan pendapatan dicatat secara terpisah. Informasi ini kemudian ditampilkan pada lembar omset. Saldo-saldo yang ditampilkan dalam laporan ini dibandingkan dengan saldo-saldo yang dicatat dalam kartu akuntansi gudang.

Akuntansi saldo

Bentuk akuntansi gudang ini berbeda dengan yang sebelumnya. Perbedaan utamanya terletak pada kenyataan bahwa akuntansi kualitatif dan total dalam konteks barang inventaris tidak dikelola di departemen akuntansi. Oleh karena itu, laporan omset juga tidak dikompilasi.

Dengan jenis organisasi ini, pekerjaan gudang dilakukan dalam konteks sub-akun, kelompok produk, dan akun neraca, yang digunakan untuk mencatat barang inventaris secara eksklusif dalam istilah moneter. Akuntansi dilakukan oleh orang-orang yang bertanggung jawab secara finansial. Untuk proses ini, digunakan buku besar gudang atau jurnal yang sesuai.

Sedangkan untuk akuntansi, ia bertanggung jawab untuk menerima dokumentasi akuntansi utama dari orang yang bertanggung jawab secara keuangan dan selanjutnya memeriksa data yang diterima. Ketika proses rekonsiliasi selesai, sisa-sisa bahan yang dicatat pada hari pertama dipindahkan ke neraca.

Akuntansi batch

Perdagangan dan gudang dalam hal ini diatur sedemikian rupa sehingga sejumlah barang tertentu disimpan secara terpisah. Selain itu, untuk masing-masing dari mereka, pemilik toko menulis kartu batch dalam dua rangkap. Sebuah buku khusus digunakan untuk mendaftarkan kartu tersebut. Dalam hal ini, nomor batch yang diterima itulah yang menjadi nomor registrasi dalam buku ini. Setelah memasukkan informasi yang diperlukan, satu salinan ditransfer ke departemen akuntansi, dan yang lainnya tetap di gudang dan berfungsi sebagai register akuntansi gudang.

Perlu dicatat fakta bahwa inventaris satu item ditentukan sebagai batch. Produk ini harus dipasok oleh satu pemasok. Sedangkan untuk jumlah pengirimannya mungkin ada beberapa.

Saat mengisi kartu batch, pegawai gudang harus mencantumkan tanggal pembuatan, nomornya, waktu pengisian akta penerimaan barang, jenis pengangkutan, rincian pemasok, nomor dan tanggal faktur, nama produk, tempat pemberangkatan, serta berat dan kualitasnya.

Akuntansi bahan gudang, yang menggunakan metode batch, menyiratkan pencerminan selama pengeluaran barang tanggal tindakan ini, nomor dokumen barang habis pakai, jenis pengangkutan, nama penerima, jumlah dan kelas barang. produk dirilis. Pada saat yang sama, nomor kartu batch ditunjukkan dalam dokumen pengeluaran.

Ketika semua stok dari batch tertentu telah habis, manajer gudang dan merchandiser membubuhkan tanda tangan mereka pada kartu tersebut dan mentransfernya ke departemen akuntansi, di mana kartu tersebut selanjutnya akan diperiksa.

Ada kemungkinan bahwa selama pemeriksaan kekurangan akan teridentifikasi. Dalam hal ini, akuntansi gudang menyiratkan tindakan berikut: akuntan, sebelum inventaris berikutnya, menghapus kekurangan tersebut sebagai biaya distribusi, tetapi hanya dengan syarat bahwa itu berada dalam batas kerugian alami. Jika norma terlampaui, maka kekurangan tersebut harus ditanggung oleh orang yang bertanggung jawab secara finansial atas produk yang disimpan di gudang.

Perlu juga mempertimbangkan informasi bahwa sistem akuntansi gudang batch mencakup inventaris dan bahan untuk batch yang dikonsumsi sepenuhnya.

Bagaimana jurnal gudang digunakan dalam akuntansi pengurutan?

Jika metode akuntansi ini digunakan, pemilik toko membuka satu atau beberapa halaman dalam jurnal produk untuk setiap variasi dan nama produk. Kartu terpisah juga dapat dibuat. Jumlah halaman tergantung pada volume operasi yang dilakukan untuk penerimaan dan pencairan.

Pada judul halaman kartu atau majalah, Anda harus mencantumkan artikel, nama, kelas dan ciri-ciri lain yang membedakan suatu produk tertentu. Ruang yang tersisa pada halaman digunakan untuk mencerminkan penerimaan, pengeluaran, dan saldo produk.

Nama, harga, jumlah, satuan ukuran barang persediaan;

Nomor dan tanggal dokumen yang digunakan pada saat pengeluaran dan penerimaan produk;

Penyimpanan.

Agar barang dapat diterima untuk disimpan dan selanjutnya dikeluarkan, dokumentasi yang relevan perlu disertifikasi dengan tanda tangan pemilik toko dan manajer gudang.

Berbagai jenis jurnal komoditas akan membantu mengatur akuntansi gudang tipe kuantitatif secara kompeten, di mana pergerakan dan sisa produk dicatat, dengan bantuan persediaan disimpan di tempat penyimpanan, serta konsumsinya dicatat. Informasi tersebut juga dapat ditampilkan dalam bentuk pernyataan.

Bagaimana penurunan harga persediaan dilakukan?

Perdagangan dan penyimpanan pasti terkait dengan fenomena seperti keusangan suatu barang, serta penurunan permintaan atau penurunan kualitas. Masalah-masalah ini tidak dapat diabaikan dan proses penurunan harga digunakan untuk menyelesaikannya secara efektif. Untuk menyelesaikannya, Anda memerlukan tindakan penyusutan aset material.

Itu harus dibuat dan ditandatangani dalam dua rangkap. Hal ini dilakukan oleh penanggung jawab yang mewakili komisi khusus. Satu salinan tetap berada di manajer gudang (harus disimpan), yang kedua dikirim ke departemen akuntansi. Dalam beberapa situasi, satu salinan mungkin dilampirkan pada nota pengiriman. Hal ini dilakukan untuk selanjutnya mentransfer dokumen ini ke organisasi yang terlibat dalam penjualan barang diskon, atau untuk tujuan mengembalikannya ke produsen.

Sistem manajemen gudang

Salah satu tugas utama bisnis apa pun adalah otomatisasi dan optimalisasi semua proses internal perusahaan. Ini akan menghemat waktu dan meningkatkan kualitas layanan.

Gudang tidak terkecuali. Untuk mempercepat berbagai proses yang berkaitan dengan penerimaan dan konsumsi barang, digunakan program akuntansi gudang. Dia mungkin punya berbeda jenis dan strukturnya, namun fungsi perangkat lunak tersebut tetap tidak berubah.

Kita berbicara tentang kemungkinan-kemungkinan berikut:

Distribusi produk di gudang di antara sel penyimpanan, batch dan orang yang bertanggung jawab;

Kemungkinan perhitungan ulang saldo gudang secara dinamis;

Melacak kargo di sepanjang rute;

Menggunakan berbagai metode dalam menentukan harga suatu produk;

Inventarisasi dan pembuatan pelaporan terkini selanjutnya berdasarkan hasilnya;

Pembentukan kuitansi dan pesanan gudang;

Revaluasi suatu barang karena pengaruh berbagai faktor yang membentuk nilainya;

Manajemen Gudang.

Program akuntansi gudang yang dirancang dengan baik memungkinkan Anda membangun pengoperasian gudang transit yang efisien, serta gudang serba guna. Penggunaan analog elektronik dari kartu akuntansi gudang juga dipraktikkan, yang memiliki semua filter terbaru. Kita berbicara tentang melacak informasi di bidang berikut:

Mata uang yang digunakan untuk membayar barang (menurut lembar pencocokan, laporan kelebihan dan kekurangan, laporan ketersediaan aktual, dll);

Batch produk, umur simpan, tanggal kedaluwarsa sertifikat;

Berbagai jenis operasi dengan item inventaris;

Tujuan khusus;

penilaian ulang;

Orang yang bertanggung jawab secara finansial;

Operasi penempatan staf dan pembongkaran aset material di gudang.

Biasanya, akuntansi gudang otomatis tersebut dimodifikasi oleh pengembang dengan mempertimbangkan karakteristik individu dari bisnis klien tertentu.

Program saat ini

Untuk mengatur operasi gudang secara efektif, berbagai perangkat lunak dapat digunakan. Namun salah satu opsi yang paling populer adalah “1C Warehouse Accounting”. Perangkat lunak ini memiliki keunggulan tertentu, yang menarik banyak perusahaan untuk mengintegrasikan program ini ke dalam pengoperasian gudang mereka.

Fungsi utamanya adalah sebagai berikut:

Akuntansi aset material yang cepat dan tepat waktu, kedatangan dan pergerakannya;

Pemeliharaan yang akurat atas semua dokumentasi gudang;

Pemeliharaan jurnal gudang (kartu) yang tepat waktu dan nyaman;

Ketersediaan semuanya alat yang diperlukan untuk pencatatan inventaris yang benar;

Presentasi dan pemrosesan sistem gudang.

Dengan menggunakan perangkat lunak ini, Anda dapat mencakup beberapa bidang kegiatan ekonomi suatu perusahaan secara kualitatif. Kita berbicara tentang pengelolaan aturan penjualan, inventaris, keuangan, pembelian, dan pengiriman barang. Keuntungan utama 1C termasuk kemudahan penggunaan program, kemampuan untuk menyesuaikannya dengan kebutuhan organisasi tertentu dan kepatuhan penuh terhadap undang-undang Rusia.

Jika mau, Anda dapat menggunakan program lain: “Super Warehouse”, “Product-Money-Product” dan lain-lain.

Kesimpulan

Jelas sekali bahwa pengoperasian gudang memegang peranan penting dalam membangun efektifitas operasional suatu perusahaan. Oleh karena itu, kualitas pelayanan, kecepatan pengiriman dan keadaan proses penjualan secara keseluruhan bergantung pada tingkat pengorganisasian fungsi gudang. Oleh karena itu, setiap perusahaan yang tertarik untuk berhasil membangun siklus penjualan dan pengiriman produk harus mengatur akuntansi produk secara efisien.

Akuntansi untuk barang inventaris (aset material) dilakukan berdasarkan dokumen utama (Pasal 9 Undang-Undang Federal No. 129 tanggal 21 November 1996). Itu harus cocok untuk semua orang peraturan. Ada aturan akuntansi yang disetujui oleh berbagai Pedoman dan Peraturan.

Apa yang dimaksud dengan item inventaris dalam akuntansi?

Persediaan persediaan adalah indikator statistik. Ini mungkin termasuk:

• Cadangan produktif.
• Produksi yang belum selesai.
• Sisa barang jadi.

Akuntan diharuskan untuk mencerminkan semua transaksi bisnis dengan item inventaris: penerimaan, pergerakan dalam perusahaan, penghapusan.

Metode akuntansi untuk barang persediaan

Metode akuntansi ditentukan dalam Pedoman No.119.

Metode varietas

Akuntansi dilakukan dengan menggunakan kartu tipe kelas. Mereka mencatat keberadaan suatu benda, serta pergerakannya. Paragraf bernomor 136-140 dari Petunjuk Metodologis menjelaskan fitur-fitur metode. Akuntansi dapat dilakukan dengan cara berikut:

• Kuantitatif-total. Diasumsikan bahwa akuntansi numerik dan total diperkenalkan secara bersamaan di gudang dan departemen akuntansi. Dalam hal ini, nomor inventaris item inventaris digunakan.
• Botak. Diasumsikan bahwa akuntansi kuantitatif secara eksklusif berdasarkan jenis barang inventaris diperkenalkan di gudang. Akuntansi menggunakan akuntansi total. Ini menggunakan istilah moneter. Akuntansi kuantitatif dilakukan berdasarkan dokumentasi utama. Dalam hal ini, kartu dan buku digunakan untuk akuntansi gudang. Setelah akhir tahun pelaporan, dokumentasi utama harus diserahkan ke departemen akuntansi.

Metode varietal digunakan ketika barang inventaris disimpan berdasarkan nama dan kelas. Dalam hal ini, waktu pengiriman barang berharga dan biayanya tidak diperhitungkan. Kartu inventaris terpisah dibuat untuk setiap item. Satu nomenklatur berbeda dari yang lain dalam indikator berikut:

• Merek produk.
• Variasi
• Satuan pengukuran.
• Warna.

Kartu tersebut akan berlaku sepanjang tahun. Mereka harus berisi semua informasi tentang objek yang diterima. Mereka harus didaftarkan dalam register yang sesuai. Setelah itu, nomor individual ditempatkan pada kartu. Pendaftaran diperlukan oleh karyawan departemen akuntansi. Jika seluruh lembar kartu terisi, dibuka lembar baru. Mereka harus diberi nomor.

CATATAN! Semua entri yang dibuat pada kartu harus didukung oleh dokumentasi utama.

Pro dan kontra dari metode varietal

Metode varietal memiliki keuntungan sebagai berikut:

• Menghemat ruang gudang.
• Manajemen cepat saldo inventaris.

Namun, ada juga kelemahan yang signifikan - kesulitan dalam mengklasifikasikan barang sejenis dengan harga berbeda.

Metode batch

Metode batch melibatkan prosedur akuntansi yang mirip dengan metode varietal. Perbedaannya adalah setiap batch barang inventaris didaftarkan secara terpisah. Metode batch dijelaskan dalam paragraf 242 Petunjuk. Ini digunakan baik di gudang dan di departemen akuntansi. Mengasumsikan penyimpanan terpisah untuk setiap batch. Setiap pengiriman harus memiliki dokumen pengangkutan yang sesuai.

PENTING! Produk yang diangkut dengan satu pengangkutan, barang dengan satu nama dan penerimaan simultan dari satu pemasok - semua ini dapat dianggap sebagai satu batch.

Batch tersebut harus didaftarkan dalam jurnal penerimaan barang dan bahan. Dia diberi nomor registrasi individu. Digunakan untuk membuat tanda pada dokumentasi pengeluaran. Nomor registrasi ditempatkan di sebelah nama barang inventaris. Anda perlu membuka dua kartu pesta. Satu akan digunakan di departemen gudang, yang lain di departemen akuntansi. Bentuk kartu ditentukan oleh jenis produk.

Pro dan kontra dari metode batch

Teknik ini memiliki keuntungan sebagai berikut:

• Penentuan hasil konsumsi batch tanpa inventaris.
• Peningkatan kontrol atas keamanan barang inventaris.
• Mengurangi kerugian perusahaan.

Namun ada juga kelemahannya:

• Penggunaan ruang gudang yang tidak rasional.
• Tidak ada kemungkinan pengendalian operasional barang inventaris.

Pilihan metode tertentu akan bergantung pada prioritas perusahaan dan ukuran gudang.

Akuntansi persediaan

Akuntansi dilakukan berdasarkan dokumentasi utama yang disusun dalam bentuk terpadu.

Penerimaan

Penghapusan

Penghapusan barang inventaris merupakan prosedur yang diperlukan untuk memastikan bahwa jumlah sebenarnya barang berharga sesuai dengan yang dicatat dalam dokumen akuntansi. Untuk pendaftaran, dibuat tindakan penghapusan. Nilai-nilai yang ditunjukkan di dalamnya tidak dapat diterapkan lebih lanjut. Dokumen tersebut disetujui oleh manajer. Akta tersebut harus mencantumkan semua informasi tentang barang yang dihapuskan: berat, jumlah, alasan pembuangan.

Tugas akuntan adalah mencerminkan nilai aset yang dihapuskan. Hal ini dapat ditentukan dengan metode berikut:

• Dengan biaya rata-rata.
• Dengan biaya suatu objek individu.
• FIFO (sesuai harga batch pertama yang diterima atau diproduksi).

PENTING! Apabila penghapusan itu dilakukan karena nilainya sudah kadaluarsa, maka tidak dibuat akta.

Posting setelah penghapusan

Saat menghapus, entri berikut dapat digunakan:

• DT20 KT10.
• DT23 KT10.
• DT25 KT10.

CATATAN! Setelah pelepasan, baik biaya perolehan aset maupun biaya penyusutannya dihapuskan dari akun neraca.

Contoh penghapusan

Saat menghapus peralatan kantor, entri berikut muncul dalam akuntansi:

• DT 0 401 10 172; KT 0 101 34 410. Penghapusan peralatan kantor karena keausan.
• DT 0 104 34 410; KT 0 101 34 410. Penghapusan akumulasi penyusutan.
• DT 0 105 36 340; KT 0 401 10 172. Kapitalisasi bagian yang mengandung logam mulia.

Catatan pembuangan disimpan dalam jurnal khusus.

Dukungan negara:
Sistem operasi: Windows
Keluarga: Sistem Akuntansi Universal
Tujuan: Otomatisasi bisnis

Akuntansi pergerakan aset material

Fitur utama dari program ini:

Bekerja dengan uang dalam mata uang apa pun didukung

Semua departemen organisasi dapat bekerja dalam satu sistem informasi melalui Internet

Program ini menunjukkan saldo saat ini secara real time untuk setiap mesin kasir atau rekening bank

Anda akan dapat menyimpan catatan keuangan lengkap: memposting pendapatan, pengeluaran apa pun, melihat keuntungan, dan melihat berbagai laporan analitis

Anda akan memiliki database terpadu klien dan pemasok dengan semua informasi kontak yang diperlukan

Anda dapat merencanakan kasus untuk klien mana pun

Program ini memungkinkan Anda merencanakan pengeluaran untuk jangka waktu tertentu

Anda akan selalu memiliki semua laporan terperinci untuk setiap mesin kasir atau rekening dalam mata uang apa pun “di ujung jari Anda”

Semua pergerakan keuangan akan berada di bawah kendali penuh Anda. Anda dapat dengan mudah melacak pengeluaran uang paling banyak Anda untuk periode apa pun

Program ini akan menampilkan statistik penghematan atau kelebihan biaya untuk barang Anda

Visualisasi dinamika laba yang jelas akan membantu Anda menganalisis aktivitas dan profitabilitas perusahaan dengan mudah

Pemisahan hak akses didukung. Setiap karyawan hanya akan melihat apa yang seharusnya dilihatnya

Integrasi dengan teknologi terbaru akan memungkinkan Anda mengejutkan klien Anda dan pantas mendapatkan reputasi sebagai perusahaan paling modern

Menyimpan
penyalinan

Pembayaran
terminal

Aplikasi
untuk staf

Aplikasi
untuk klien

Anda dapat dengan cepat memasukkan data awal yang diperlukan agar program dapat bekerja. Ini dilakukan dengan menggunakan entri atau impor data manual yang mudah.

Antarmuka programnya sangat mudah bahkan seorang anak pun dapat dengan cepat memahaminya.

Bahasa versi dasar program: RUSIA

Anda juga dapat memesan program versi internasional, di mana Anda dapat memasukkan informasi dalam BAHASA APAPUN di dunia. Anda bahkan dapat dengan mudah menerjemahkan sendiri antarmukanya, karena semua nama akan ditempatkan dalam file teks terpisah.

Akuntansi pergerakan aset material sangat penting bagi organisasi mana pun, terutama jika aktivitasnya berkaitan erat dengan keuangan. Untuk implementasi tahap ini yang berkualitas tinggi, penting untuk memilih program akuntansi pergerakan persediaan yang sesuai. Saat mencatat penggunaan sumber daya material, program Sistem Akuntansi Universal, yang telah dikembangkan dan ditingkatkan selama beberapa tahun, akan sangat diperlukan. Akuntansi pergerakan barang inventaris dengan software ini akan menjadi sederhana dan efisien.

Program untuk menghitung pergerakan persediaan material mampu bekerja dalam mode multi-pengguna, koneksi simultan sama sekali tidak mempengaruhi kecepatan pekerjaan atau produktivitasnya. Anda dapat terhubung ke sistem kendali inventaris dari mana saja di dunia melalui jaringan lokal atau Internet. Dalam proses akuntansi penggunaan persediaan, berbagai laporan mungkin diperlukan, dan USU siap memberikan kepada Anda segala informasi yang telah diolah dalam bentuk tabel dan grafik visual.

Saat memperhitungkan penggunaan aset material, Anda dapat menghasilkan berbagai dokumentasi, yang diisi secara mandiri, asalkan datanya sudah dimasukkan sebelumnya ke dalam sistem. Tidak ada kata terlambat untuk mulai memantau penggunaan inventaris - kami menawarkan untuk mencoba USU secara gratis dengan mengunduh versi demo perangkat lunak.

Program pemantauan dan pengendalian dapat digunakan dengan:

• Perusahaan pemerintah mana pun;
• Perusahaan swasta;
• Pengusaha perorangan;
• Bekerja sendiri;
• dan seterusnya.

Program video untuk akuntansi pergerakan aset material

Dengan menonton video berikut ini, Anda dapat segera mengenal kemampuan program USU – Sistem Akuntansi Universal. Jika Anda tidak melihat video yang diunggah ke YouTube, pastikan untuk menulis kepada kami, kami akan menemukan cara lain untuk menampilkan video demo!

Kemungkinan untuk memantau dan mengelola pergerakan aset material

• Program pelacakan inventaris sangat nyaman digunakan setiap hari;
• Antarmuka program akuntansi aliran inventaris untuk setiap pengguna dikonfigurasi secara individual;
• Sistem ini menyediakan beberapa lusin tema desain yang cerah, tidak mengganggu, dan enak dipandang;
• Sistem akuntansi pergerakan aset material memiliki kemampuan untuk dengan cepat mengekspor atau mengimpor data yang dipilih ke dalam format yang mudah digunakan - fungsi ini digunakan untuk mentransfer informasi dari atau ke sistem lain;
• Semua catatan akuntansi penggunaan sumber daya material dilindungi dari pengeditan dan perubahan secara bersamaan;
• Anda tidak akan bisa menghapus entri begitu saja - program akan meminta Anda memasukkan alasan penghapusan entri;
• Semua perubahan akuntansi pergerakan aset material dilacak dan dapat ditampilkan dalam laporan Audit khusus;
• Pencarian dapat dilakukan dengan menggunakan beberapa kriteria sekaligus, record dapat dikelompokkan atau diurutkan;
• Dukungan teknis memastikan berfungsinya sistem dengan baik setiap saat;
• Setiap laporan akuntansi pergerakan aset material yang dihasilkan dapat dicetak dengan menekan tombol pintas;
• Akun pengguna bersifat individual dan dilindungi oleh kata sandi dalam program pelacakan inventaris;
• Anda dapat terhubung ke program dari jarak jauh;
• Beberapa orang dapat terhubung ke sistem secara bersamaan;
• Sistem pencatatan pergerakan persediaan material diblokir secara independen tanpa partisipasi pengguna jangka panjang;
• Anda dapat membeli sistem dengan sangat mudah jika Anda menghubungi kami sekarang menggunakan kontak yang ditentukan.