बच्चों के लिए एंटीपीयरेटिक्स एक बाल रोग विशेषज्ञ द्वारा निर्धारित किया जाता है। लेकिन बुखार के लिए आपातकालीन स्थितियां होती हैं जब बच्चे को तुरंत दवा देने की जरूरत होती है। तब माता-पिता जिम्मेदारी लेते हैं और ज्वरनाशक दवाओं का उपयोग करते हैं। शिशुओं को क्या देने की अनुमति है? आप बड़े बच्चों में तापमान कैसे कम कर सकते हैं? कौन सी दवाएं सबसे सुरक्षित हैं?
रूस में आर्थिक संकट के विकास का एक तार्किक परिणाम अर्थव्यवस्था के वास्तविक क्षेत्र को ऋण देने में कमी है और इसके परिणामस्वरूप, उद्यमों की तरलता बनाए रखने के स्रोतों में कमी आई है। इस स्थिति के परिणामों में से एक भुगतान न करने में वृद्धि और प्राप्तियों में वृद्धि है। तुला क्षेत्र के आर्थिक विकास मंत्रालय के अनुसार, 1 मई, 2015 तक क्षेत्र के बड़े और मध्यम आकार के संगठनों की प्राप्य राशि 219,042.7 मिलियन रूबल (1 जनवरी, 2015 तक 104.3%) थी, जिनमें से अतिदेय - 11,466 मिलियन रूबल (सभी ऋण का 5.2%, 1 जनवरी 2015 तक 113.1%)। यदि हम पूर्व-संकट के स्तर के साथ आंकड़ों की तुलना करते हैं, तो 1 जनवरी, 2013 तक प्राप्य खातों की वृद्धि 159.3% थी, और अतिदेय ऋण की वृद्धि दर 165.0% थी।
प्राप्य अपने आप में प्राप्ति की एक निश्चित गारंटी है धनखरीदारों से और उपभोक्ताओं से मांग की उपस्थिति को इंगित करता है। तो, एस। चाडिन का मानना है कि "बैलेंस शीट पर प्राप्य खाते माल की बिक्री और भुगतान के लिए लेनदेन के बीच के अंतर का परिणाम हैं। वास्तव में, यह एक कंपनी का दूसरे में एक प्रकार का वित्तीय निवेश है, साथ ही, उदाहरण के लिए, बिलों की खरीद या व्यापार भागीदारों को क्लासिक ऋण प्रदान करना। हालांकि, इसकी तेज वृद्धि से उद्यम के वित्तीय संसाधनों का विचलन होता है और खराब ऋणों के जोखिम में वृद्धि होती है। और क्रेडिट संसाधनों की अनुपलब्धता की स्थिति में, यह उद्यमों की सॉल्वेंसी में गिरावट और वित्तीय दिवालियापन की स्थिति का कारण बन सकता है। वर्तमान परिस्थितियों में, समस्या की तात्कालिकता बढ़ रही है प्रभावी प्रबंधनप्राप्य खाते।
शैक्षिक और वैज्ञानिक साहित्य में, आप विश्लेषण के तरीकों, संरचना, प्राप्तियों के स्तर की स्थिति की निगरानी और संदिग्ध प्राप्तियों के पुनर्भुगतान के मुद्दों पर कई लेख पा सकते हैं। हालाँकि, मैं इस मुद्दे पर व्यापक रूप से विचार करना चाहूंगा, क्योंकि व्यवहार में अतिदेय प्राप्तियों के स्तर को कम करने के लिए बलों को मोड़ना नहीं, बल्कि इसकी घटना को रोकना अधिक महत्वपूर्ण है। यह न केवल वित्तीय स्थिरता सुनिश्चित करेगा, बल्कि कर भुगतान को भी अनुकूलित करेगा और उद्यम की लागत को कम करेगा। इस मुद्दे को हल करते समय, वित्तीय और आर्थिक सेवाओं के विशेषज्ञ उद्यम के अन्य विभागों से अलग-अलग दिशाओं में प्रभावित होते हैं। एक ओर, आपूर्ति सेवा आपूर्तिकर्ताओं को अग्रिम भुगतान स्थानांतरित करने में रुचि रखती है ताकि सामग्री के साथ उत्पादन को तुरंत प्रदान किया जा सके, उत्पादन और सेवा विभाग भी अग्रिम ठेकेदारों की मांग करते हैं ताकि आदेशित कार्य, मरम्मत और समय पर पूरा होने की गारंटी प्राप्त हो सके। उत्पादन के लिए ऊर्जा की आपूर्ति। दूसरी ओर, आस्थगित भुगतान वाले खरीदारों को उत्पादों का शिपमेंट बिक्री को प्रोत्साहित करने और बिक्री बाजार का विस्तार करने में मदद करता है। यह बहुत महत्वपूर्ण है कि सूचीबद्ध प्रक्रियाएँ संतुलित हैं और प्राप्तियों और अनुचित नुकसानों को "बढ़ावा" देने की ओर नहीं ले जाती हैं।
उद्यम की प्राप्तियों के एकीकृत प्रबंधन की प्रक्रिया में, निम्नलिखित तत्वों को प्रतिष्ठित किया जाना चाहिए:
- क्रेडिट नीति के मुख्य मापदंडों का विकास और अनुमोदन, जिसमें प्रतिपक्षों को अग्रिम या वाणिज्यिक ऋण प्रदान करने के लिए सीमा और शर्तों की स्थापना, साथ ही साथ उन्हें सुनिश्चित करने के लिए उपयोग की जाने वाली विधियाँ शामिल हैं।
- संविदात्मक संबंधों के समापन के लिए आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के चयन की प्रक्रिया, जो विशिष्ट प्रतिपक्षों के साथ संविदात्मक संबंधों के समापन की कानूनी क्षमता, क्षमता, साख और आर्थिक व्यवहार्यता के प्रारंभिक विश्लेषण की अनुमति देती है। लागत कम करने और सबसे अनुकूल भुगतान शर्तें प्राप्त करने के लिए निविदा खरीद तंत्र का उपयोग।
- प्रतिपक्षों के साथ अनुबंधों के निष्पादन के समापन, लेखांकन और निगरानी की प्रक्रिया। अनुबंध का समन्वय उद्यम की सभी सक्षम सेवाओं द्वारा किया जाता है। निष्पादित अनुबंध पर डेटा एक एकल इलेक्ट्रॉनिक डेटाबेस में दर्ज किया गया है। अनुबंध के समापन के बाद, ठेकेदार शर्तों, मात्रा, गुणवत्ता और कीमत के साथ-साथ दायित्वों की पूर्ति की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों के समय पर निष्पादन के संदर्भ में संविदात्मक दायित्वों की पूर्ति की निगरानी करता है।
- बजट योजना की प्रक्रिया और बजट के निष्पादन पर नियंत्रण, जो प्राप्तियों के सापेक्ष या पूर्ण मूल्यों के आधार पर KPI स्थापित करता है और उनके निष्पादन की निगरानी के लिए प्रक्रिया निर्धारित करता है।
- एक संगठन में गैर-नकद भुगतान करने की प्रक्रिया, जिसमें जिम्मेदारी के लिए प्रक्रिया, प्राधिकरण के प्रतिनिधिमंडल और रजिस्टरों के गठन और भुगतान के कार्यान्वयन पर नियंत्रण होना चाहिए।
- संगठन की लेखा नीति, जो प्रतिपक्षों द्वारा दायित्वों के लेखांकन को व्यवस्थित करने की अनुमति देती है, घटना की शर्तें, दायित्वों के प्रकार, साथ ही लेखांकन और कर लेखांकन में संदिग्ध ऋणों के लिए एक रिजर्व का समय पर गठन, जो कर भुगतान का अनुकूलन सुनिश्चित करना चाहिए और लाभांश भुगतान।
- उद्यम की प्राप्तियों की स्थिति को नियंत्रित करने के लिए आयोग के काम की प्रक्रिया, जो इस दिशा में उद्यम की सभी सेवाओं की गतिविधियों का समन्वय करती है।
- संदिग्ध और अतिदेय ऋणों की वसूली के लिए कंपनी के विभागों के काम की प्रक्रिया, जो अदालतों में अपील सहित ऋणों की जबरन वसूली पर काम का क्रम निर्धारित करती है।
प्राप्य प्रबंधन के लिए एक एकीकृत दृष्टिकोण न केवल खराब प्राप्तियों को लिखने से होने वाले नुकसान को कम करने की अनुमति देता है, बल्कि इसकी घटना के प्रारंभिक चरण में किसी समस्या की पहचान करने और उसे रोकने से कानूनी लागत और चल रही प्रबंधन लागत को भी कम करता है।
वैज्ञानिक सलाहकार:
सोरविना ओल्गा व्लादिमीरोवाना,
डॉक्टर ऑफ टेक्निकल साइंसेज, तुल्स्की के एसोसिएट प्रोफेसर स्टेट यूनिवर्सिटी, तुला, रूस
1.2 उद्यम की प्राप्तियों के प्रबंधन के लिए दृष्टिकोण
प्राप्य प्रबंधन सीधे कंपनी की लाभप्रदता को प्रभावित करता है और कम प्रदर्शन करने वाले खरीदारों के लिए छूट और क्रेडिट नीति निर्धारित करता है, ऋणों के संग्रह में तेजी लाने और खराब ऋणों को कम करने के साथ-साथ बिक्री की शर्तों का विकल्प जो धन के गारंटीकृत प्रवाह को सुनिश्चित करता है।
प्राप्य प्रबंधन तकनीकों में शामिल हैं: आदेशों के लिए लेखांकन, चालान जारी करना और प्राप्तियों की प्रकृति की स्थापना करना। विचार किए जाने वाले बिंदुओं में से कुछ ऐसे हैं जिन पर विशेष ध्यान देने की आवश्यकता है, जैसे माल की बिक्री के पूरा होने और खरीदार को चालान जारी करने के बीच औसत समय अंतराल को कम करने के तरीके खोजने की आवश्यकता। प्राप्य राशियों से जुड़ी संभावित लागत, यानी धन का निवेश करने के बजाय उसका उपयोग न करने से हुए लाभ का आकलन किया जाना चाहिए।
खाता प्राप्य प्रबंधन दो प्रकार के समय भंडार से जुड़ा है - चालान जारी करने और मेल द्वारा भेजने के लिए। चालान जारी करने का समय खरीदार को माल भेजने से चालान भेजे जाने तक दिनों की संख्या है। जाहिर है, कंपनी को माल के साथ ही चालान भेजना चाहिए। डाक वितरण समय - खरीदार द्वारा चालान तैयार करने और इसकी प्राप्ति के बीच। डाक प्रसंस्करण समय को विकेंद्रीकृत चालान और डाक व्यय (देय वितरण या अग्रिम भुगतान पर छूट के साथ बड़े चालान के लिए एक्सप्रेस मेल का उपयोग करके) कम किया जा सकता है।
प्राप्य प्रबंधन की कुंजी क्रेडिट का समय (ग्राहकों को प्रदान किया गया) है जो बिक्री और नकद प्राप्तियों को प्रभावित करता है। उदाहरण के लिए, लंबी क्रेडिट शर्तें प्रदान करने से बिक्री बढ़ने की संभावना है। ऋण की शर्तें सीधे प्राप्तियों से जुड़ी लागतों और आय से संबंधित हैं। यदि ऋण की शर्तें तंग हैं, तो कंपनी के पास प्राप्तियों में निवेशित नकदी कम होगी और खराब ऋणों से नुकसान होगा, लेकिन इससे बिक्री कम हो सकती है, लाभ कम हो सकता है और प्रतिक्रियाखरीदार। दूसरी ओर, यदि ऋण की शर्तें विशिष्ट नहीं हैं, तो कंपनी उच्च बिक्री और अधिक राजस्व प्राप्त कर सकती है, लेकिन यह खराब ऋणों में वृद्धि और कम प्रदर्शन करने वाले खरीदारों द्वारा धीमी भुगतान से जुड़ी उच्च लागतों का भी जोखिम उठाती है। प्राप्तियों के समय को उदार बनाया जाना चाहिए, क्योंकि यह आपको अतिरिक्त इन्वेंट्री या अप्रचलित उत्पादों से छुटकारा पाने की अनुमति देता है, या यदि आप किसी ऐसे उद्योग में हैं जिसका माल मौसमी बिक्री के लिए है (उदाहरण के लिए, स्नान सूट)। यदि माल खराब होने वाला है, तो अल्पकालिक प्राप्तियों का उपयोग करें और यदि संभव हो तो डिलीवरी पर भुगतान का अभ्यास करें।
संभावित खरीदार की सॉल्वेंसी का आकलन करते समय, खरीदार की ईमानदारी, वित्तीय स्थिरता और संपत्ति की सुरक्षा को ध्यान में रखा जाना चाहिए। प्रतिगमन विश्लेषण द्वारा क्रेता साख का मात्रात्मक मूल्यांकन किया जा सकता है, जो निर्भर चर में परिवर्तन पर विचार करता है जो तब होता है जब स्वतंत्र (सूचनात्मक) चर परिवर्तन होता है। यह विधि विशेष रूप से तब उपयोगी होती है जब आपको बड़ी संख्या में छोटे खरीदारों का मूल्यांकन करने की आवश्यकता होती है। यदि आपकी कंपनी कई ग्राहकों को बेचती है और लंबे समय तक अपनी क्रेडिट नीति नहीं बदलती है तो संभावित खराब ऋण हानियों का सावधानीपूर्वक मूल्यांकन किया जाना चाहिए।
ऋण के विस्तार में अतिरिक्त लागतें शामिल हैं: ऋण विभाग, कंप्यूटर सेवाओं की गतिविधियों की प्रशासनिक लागत, साथ ही विशेष एजेंसियों को भुगतान किए गए कमीशन जो उधारकर्ताओं की साख या प्रतिभूतियों की गुणवत्ता निर्धारित करते हैं।
खुदरा ऋण ब्यूरो और पेशेवर ऋण संदर्भ सेवाओं से प्राप्त जानकारी काफी उपयोगी है। प्राप्तियों पर प्रतिफल को अधिकतम करने और संभावित नुकसान को कम करने के कई तरीके हैं: बिलिंग, ऋण एकत्र करने का अधिकार पुनर्विक्रय करना और ग्राहकों की वित्तीय स्थिति का आकलन करना।
चालान। चक्रीय बिलिंग में, उन्हें अलग-अलग समय अवधि में ग्राहकों को बिल भेजा जाता है। इस प्रणाली के तहत, "ए" से शुरू होने वाले अंतिम नाम वाले ग्राहकों को महीने के पहले दिन बिल किया जा सकता है, जिनके अंतिम नाम "बी" से शुरू होते हैं, उन्हें दूसरे दिन बिल किया जाएगा, और इसी तरह। खरीदारों को चालान समय और जारी करने के चौबीस घंटे के भीतर भेजा जाना चाहिए।
भुगतानों के संग्रह में तेजी लाने के लिए, ग्राहकों को चालान भेजे जा सकते हैं, जबकि उनका ऑर्डर अभी भी गोदाम में संसाधित किया जा रहा है। यदि काम एक निश्चित अवधि के भीतर पूरा हो जाता है, तो आप अंतराल पर सेवाओं के लिए बिल भी दे सकते हैं, या आप शुल्क पहले ही ले सकते हैं, जो काम पूरा होने के बाद भुगतान करने के लिए बेहतर है। किसी भी मामले में, आपको तुरंत बड़ी रकम के लिए खाते तैयार करने की जरूरत है।
जब व्यवसाय निष्क्रिय रूप से विकसित होता है, तो मौसमी बिलिंग तिथियां लागू हो सकती हैं: हम ज़ोन के अंत से पहले भुगतान करने में असमर्थ खरीदारों के बीच मांग को प्रोत्साहित करने के लिए भुगतान की समय सीमा बढ़ाने का सुझाव देते हैं।
खरीदार मूल्यांकन प्रक्रिया। ऋण देने से पहले, खरीदार के वित्तीय विवरणों का सावधानीपूर्वक विश्लेषण करना और वित्तीय सलाहकार फर्मों से रेटिंग की जानकारी प्राप्त करना आवश्यक है। उच्च-जोखिम प्राप्तियों से बचना चाहिए, जैसे कि वित्तीय रूप से अस्थिर उद्योग या क्षेत्र में खरीदारों के मामले में। व्यवसाय को उन ग्राहकों से भी सावधान रहने की आवश्यकता है जो एक वर्ष से कम समय से व्यवसाय में हैं (लगभग 50 प्रतिशत व्यवसाय पहले दो वर्षों के भीतर विफल हो जाते हैं)। आमतौर पर, कॉर्पोरेट प्राप्तियों की तुलना में उपभोक्ता प्राप्तियों में डिफ़ॉल्ट का अधिक जोखिम होता है। आपको क्रेडिट सीमा को संशोधित करना चाहिए और खरीदार की वित्तीय स्थिति में बदलाव के आधार पर भुगतान की मांग को तेज करना चाहिए। यह भुगतान किए जाने तक उत्पादों को रोककर या सेवाओं को निलंबित करके और संदिग्ध खातों का समर्थन करने के लिए संपार्श्विक की आवश्यकता के द्वारा किया जा सकता है (संपार्श्विक का मूल्य खाते की शेष राशि के बराबर या उससे अधिक होना चाहिए)। यदि आवश्यक हो, अड़ियल खरीदारों से धन एकत्र करने के लिए एक संग्रह एजेंसी की सहायता का उपयोग करें।
भुगतान में देरी करने वाले खरीदारों की पहचान करने और देर से भुगतान पर ब्याज लगाने के लिए प्राप्य को नियत तारीखों तक वर्गीकृत करना आवश्यक है (चालान की तारीख से बीत चुके समय के अनुसार उन्हें व्यवस्थित करें)। एक बार वर्तमान, वृद्ध प्राप्तियों की तुलना पिछले वर्षों की प्राप्तियों, उद्योग विनियमों और प्रतिस्पर्धी प्रदर्शन के साथ की जाती है, एक बुरा ऋण हानि विवरण तैयार किया जा सकता है जो ग्राहक द्वारा संचित हानियों, बिक्री की शर्तों और राशि को दर्शाता है, और व्यवसाय इकाई द्वारा व्यवस्थित किया जाता है। , उत्पादन लाइन, और ग्राहक का प्रकार (उदाहरण के लिए, उद्योग)। अशोध्य ऋण घाटा आमतौर पर छोटी कंपनियों के लिए अधिक होता है।
बीमा सुरक्षा। आप क्रेडिट बीमा का सहारा ले सकते हैं, यह खराब ऋण के अप्रत्याशित नुकसान के खिलाफ उपाय है। इस तरह की सुरक्षा खरीदना है या नहीं, यह तय करते समय, किसी को अपेक्षित औसत खराब ऋण हानियों, इन नुकसानों को झेलने की कंपनी की वित्तीय क्षमता और बीमा की लागत का मूल्यांकन करना चाहिए।
फैक्टरिंग। प्राप्तियों को एकत्र करने के अधिकारों को पुनर्विक्रय करना संभव है यदि इसके परिणामस्वरूप शुद्ध बचत होती है। हालांकि, फैक्टरिंग लेनदेन में, गोपनीय जानकारी का खुलासा किया जा सकता है।
वाणिज्यिक ऋण देते समय, उद्यम की प्रतिस्पर्धात्मकता, वर्तमान आर्थिक स्थितियों का आकलन करना आवश्यक है। मंदी के दौरान, व्यवसाय को प्रोत्साहित करने के लिए क्रेडिट नीति को ढीला किया जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, कोई कंपनी छूट समाप्त होने के बाद भी नकद छूट प्राप्त करने वाले ग्राहकों को फिर से चालान नहीं कर सकती है। लेकिन माल की कमी की स्थिति में क्रेडिट नीति को कसना संभव है, क्योंकि ऐसी अवधि के दौरान कंपनी के पास विक्रेता के रूप में शर्तों को निर्धारित करने का अवसर होता है।
सामान्य तौर पर, प्राप्य प्रबंधन में शामिल हैं:
1) देनदारों का विश्लेषण;
2) मौजूदा प्राप्तियों के वास्तविक मूल्य का विश्लेषण;
3) प्राप्य और देय राशि के अनुपात पर नियंत्रण;
4) अग्रिम भुगतान और वाणिज्यिक ऋण के प्रावधान की नीति का विकास;
5) फैक्टरिंग का मूल्यांकन और कार्यान्वयन।
देनदारों के विश्लेषण में, सबसे पहले, वाणिज्यिक ऋण प्रदान करने और फैक्टरिंग समझौतों के लिए शर्तों के लिए व्यक्तिगत शर्तों को विकसित करने के लिए उनकी सॉल्वेंसी का विश्लेषण शामिल है। तरलता अनुपात का स्तर और गतिशीलता प्रबंधक को यह निष्कर्ष निकालने के लिए प्रेरित कर सकती है कि केवल पूर्व भुगतान के साथ उत्पादों को बेचने की सलाह दी जाती है, या इसके विपरीत - वाणिज्यिक ऋणों पर ब्याज कम करने की संभावना आदि के बारे में।
प्राप्य खातों का विश्लेषण और इसके वास्तविक मूल्य का आकलन इसकी घटना के समय से ऋण का विश्लेषण करने, खराब ऋणों की पहचान करने और इस राशि के लिए संदिग्ध ऋणों के लिए आरक्षित बनाने में होता है।
1.3 टर्नओवर विश्लेषणप्राप्य खाते
विशेष रूप से रुचि उनकी घटना के समय और / या टर्नओवर अवधि के अनुसार प्राप्तियों की गतिशीलता का विश्लेषण है। एक विस्तृत विश्लेषण आपको धन की प्राप्ति का पूर्वानुमान लगाने की अनुमति देता है, देनदारों की पहचान करता है जिसके संबंध में ऋणों की वसूली के लिए अतिरिक्त प्रयासों की आवश्यकता होती है, और प्राप्तियों के प्रबंधन की प्रभावशीलता का मूल्यांकन करता है।
प्राप्य और देय राशि का अनुपात कंपनी की वित्तीय स्थिरता और वित्तीय प्रबंधन की प्रभावशीलता की विशेषता है। रूसी फर्मों की वित्तीय गतिविधियों के अभ्यास में, अक्सर ऐसी स्थिति उत्पन्न होती है जो देय खातों (देयताओं) को बदले बिना प्राप्य खातों को कम करने के लिए लाभहीन बना देती है। प्राप्तियों में कमी से कवरेज (तरलता) अनुपात कम हो जाता है, कंपनी दिवालियापन के संकेत प्राप्त करती है और सरकारी एजेंसियों और लेनदारों के लिए कमजोर हो जाती है। याद रखें कि किसी कंपनी की बैलेंस शीट को दिवालिया माना जाता है यदि:
अवधि के अंत में वर्तमान संपत्ति/अवधि के अंत में अल्पकालिक ऋण 2
स्रोतों की मात्रा गैर-वर्तमान स्वयं की आय की मात्रा - अवधि के अंत में संपत्ति / अवधि के अंत में कार्यशील पूंजी की मात्रा 0.1
प्राप्य खाते - कार्यशील पूंजी का एक तत्व, इसकी कमी से कवरेज अनुपात कम हो जाता है। इसलिए, वित्तीय प्रबंधक न केवल प्राप्य खातों को कम करने का कार्य हल करते हैं, बल्कि इसे देय खातों के साथ संतुलित भी करते हैं।
प्राप्य और देय के बीच संबंधों का विश्लेषण करते समय, कच्चे माल और सामग्रियों के आपूर्तिकर्ताओं द्वारा कंपनी को प्रदान किए गए वाणिज्यिक ऋण की शर्तों का विश्लेषण करना आवश्यक है।
शिप किए गए उत्पादों के लिए भुगतान की शर्तें - बिक्री की मात्रा को प्रभावित करने वाले कारकों में से एक। भुगतान की शर्तों का अर्थ है:
क) एक वाणिज्यिक ऋण (आस्थगित भुगतान) के साथ व्यक्तिगत खरीदारों को प्रदान करना;
बी) ऋण की अवधि;
ग) समय पर भुगतान के लिए छूट। सूचीबद्ध तीन शर्तों को एक सामान्य पैटर्न में व्यक्त किया जा सकता है: उदाहरण के लिए, एक फर्म 3 प्रतिशत की छूट प्रदान करती है यदि बिल का भुगतान 10 दिनों के भीतर किया जाता है, अधिकतम अवधि (कोई छूट नहीं)
वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों का कॉर्पोरेट प्रबंधन
प्राप्य प्रबंधन के लिए व्यवस्थित दृष्टिकोण
एन.एफ. मोरमुल, एस.ए. एनीकेवा
राष्ट्रीय अनुसंधान विश्वविद्यालय"एमआईईटी"
"प्राप्य खाते" और "प्राप्य खाता प्रबंधन" शब्दों की परिभाषा के लिए मुख्य दृष्टिकोण पर विचार किया जाता है, प्रणालीगत दृष्टिकोणमुख्य प्रबंधन कार्यों (योजना, नियंत्रण और मूल्यांकन, विनियमन और प्रेरणा) के कार्यान्वयन के माध्यम से उद्यम की वर्तमान संपत्ति के प्रबंधन के एक अभिन्न अंग के रूप में प्राप्तियों का प्रबंधन, जिसका संबंध एक प्रतिक्रिया प्रणाली के रूप में प्रस्तुत किया गया है। इसके अलावा, प्रत्येक नियंत्रण समारोह की सामग्री को संक्षेप में रेखांकित किया गया है।
कुंजी शब्द: प्राप्य खाते; प्राप्य प्रबंधन; ऋणनीति; प्रणालीगत दृष्टिकोण।
आधुनिक आर्थिक परिस्थितियों में, अधिकांश उद्यम वित्तीय संसाधनों की कमी का सामना कर रहे हैं, जो उनके गठन, इष्टतम प्लेसमेंट और प्रभावी उपयोग से संबंधित मुद्दों को लागू करता है।
उद्यमों की आपसी बस्तियों की वर्तमान स्थिति को उनकी वर्तमान संपत्ति की संरचना में प्राप्तियों के उच्च हिस्से की विशेषता है। इससे वित्तीय स्थिरता और सॉल्वेंसी में कमी हो सकती है, ऋण वसूली की लागत में वृद्धि हो सकती है और परिणामस्वरूप, उपयोग की गई पूंजी की लाभप्रदता में कमी आ सकती है। इस संबंध में, प्राप्य खातों के प्रबंधन में सुधार वित्तीय प्रबंधन के मुख्य कार्यों में से एक बन जाता है।
घरेलू और विदेशी साहित्य में, प्राप्तियों के सार की अलग-अलग परिभाषाएँ स्वीकार की जाती हैं। कुछ लेखक सोचते हैं कि यह
© मोरमुल एन.एफ., एनीकेवा एस.ए.
विभिन्न कानूनी और के संगठन के लिए एक ऋण का प्रतिनिधित्व करता है व्यक्तियोंव्यावसायिक गतिविधियों के दौरान उत्पन्न होने वाली। दूसरों का मतलब उत्पादों के प्रावधान, कार्य के प्रदर्शन और सेवाओं के प्रावधान के संबंध में अन्य संगठनों और (या) व्यक्तियों से उत्पन्न होने वाले इस उद्यम के दायित्वों से है। एक दायित्व की परिभाषा रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 307 में दी गई है: "एक दायित्व के आधार पर, एक व्यक्ति (ऋणी) किसी अन्य व्यक्ति (लेनदार) के पक्ष में एक निश्चित कार्रवाई करने के लिए बाध्य होता है, जैसे: संपत्ति हस्तांतरित करना, काम करना, पैसा देना आदि, या एक निश्चित कार्रवाई से बचना, और लेनदार को देनदार से अपने दायित्व के प्रदर्शन की मांग करने का अधिकार है।
लेखांकन में, प्राप्य, एक नियम के रूप में, संपत्ति के अधिकार के रूप में समझा जाता है, जो नागरिक अधिकारों की वस्तुओं में से एक है। रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 128
कहता है: “नागरिक अधिकारों की वस्तुओं में नकदी और वृत्तचित्र सहित चीजें शामिल हैं प्रतिभूति, अन्य संपत्ति, जिसमें गैर-नकद फंड, बुक-एंट्री सिक्योरिटीज, संपत्ति अधिकार शामिल हैं; काम के परिणाम और सेवाओं का प्रावधान; बौद्धिक गतिविधि के संरक्षित परिणाम और वैयक्तिकरण के समतुल्य साधन (बौद्धिक संपदा); अमूर्त माल"। नतीजतन, प्राप्य प्राप्त करने का अधिकार संपत्ति है, यह स्वयं उद्यम की संपत्ति का हिस्सा है, जिसका अर्थ है कि संपत्ति के रूप में इसे निम्नलिखित शर्तों को पूरा करना होगा: भविष्य में आर्थिक लाभ लाना; एक आर्थिक इकाई के निपटान में हो, जो इसे अपने विवेक से स्वतंत्र रूप से उपयोग कर सके या इसे बेच सके; पिछले लेनदेन का परिणाम हो।
कई लेखक विपणन के दृष्टिकोण से प्राप्तियों पर विचार करते हैं: मांग को प्रोत्साहित करने के लिए एक उपकरण के रूप में। बाजार की प्रतिस्पर्धा के प्रभाव में, उद्यम खरीदे गए सामानों के लिए भुगतान की आस्थगित (किस्त योजना) प्रदान करके अधिक से अधिक खरीदारों को आकर्षित करना चाहते हैं, जो बिक्री में वृद्धि के रूप में लाभान्वित होते हैं। इसी समय, उद्यम की क्रेडिट नीति के ढांचे के भीतर प्राप्तियों की अपेक्षा और योजना बनाई जाती है। हालांकि, मार्केटिंग लीवर के रूप में प्राप्तियों के उपयोग की प्रभावशीलता का मूल्यांकन जो उत्पादों (कार्यों, सेवाओं) और बिक्री की मांग को बढ़ाता है, अनसुलझे पद्धति संबंधी समस्याओं में से एक है।
एक अन्य दृष्टिकोण के ढांचे के भीतर, प्राप्तियों को उद्यम द्वारा अपने देनदारों को प्रदान किए गए कमोडिटी क्रेडिट के रूप में माना जाता है। प्राप्य खातों की राशि दिखाता है
उद्यम के टर्नओवर से डायवर्ट की गई धनराशि और देनदार के साथ संचलन में। रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 823 में कहा गया है: "अनुबंध, जिसका निष्पादन धन के हस्तांतरण या अन्य चीजों के हस्तांतरण से जुड़ा हुआ है, जो अन्य पार्टी के स्वामित्व के लिए सामान्य विशेषताओं द्वारा निर्धारित किया गया है, एक ऋण के प्रावधान के लिए प्रदान कर सकता है," माल, कार्यों या सेवाओं (वाणिज्यिक क्रेडिट) के लिए अग्रिम भुगतान, पूर्व भुगतान, आस्थगन और किस्त भुगतान के रूप में, जब तक कि अन्यथा कानून द्वारा प्रदान नहीं किया जाता है।
प्राप्य खाते, IAS 32 "वित्तीय उपकरण: प्रस्तुति" के अनुसार, एक वित्तीय संपत्ति है जो वित्तीय दावों का प्रतिनिधित्व करती है जो उनके मालिक को भुगतान प्राप्त करने का अधिकार देती है, यानी किसी अन्य कंपनी से नकद या अन्य वित्तीय संपत्ति की मांग करने का अनुबंधिक अधिकार।
निवेश के एक रूप के रूप में प्राप्तियों की एक प्रसिद्ध व्याख्या भी है: उद्यम, बेचे गए उत्पादों (कार्यों, सेवाओं) के लिए भुगतान की एक आस्थगित (किस्त योजना) प्रदान करते हैं, अपने प्रतिपक्षों को उधार देते हैं, अतिरिक्त राजस्व प्राप्त करने की उम्मीद करते हैं, और इस प्रकार बनाते हैं लंबी निपटान अवधि वाले गैर-निष्पादित वस्तु ऋणों के लिए एक जोखिम भरा वातावरण।
कई घरेलू और विदेशी अर्थशास्त्री किसी उद्यम की कार्यशील पूंजी के प्रबंधन के लिए प्राप्तियों का श्रेय उपकरणों को देते हैं। इन पदों से, यह बिक्री की मात्रा बढ़ाने के लिए धन के निवेश और क्रेडिट पर बिक्री के विस्तार का प्रतिनिधित्व करता है। यह दृष्टिकोण इसके सार को प्रकट करने के बजाय प्राप्तियों के गुणों का वर्णन करता है।
प्राप्तियों की परिभाषा के विभिन्न दृष्टिकोण उद्यम के विभिन्न पहलुओं पर इसके प्रभाव को इंगित करते हैं।
वैज्ञानिक साहित्य में "प्राप्य प्रबंधन" की अवधारणा की कोई स्पष्ट व्याख्या नहीं है। आधुनिक लेखक इस प्रक्रिया के उद्देश्य को समझने में सहमत हैं: प्राप्तियों के स्तर का अनुकूलन इस प्रकार पहचाना जाता है। हालांकि, इसकी वृद्धि हमेशा उद्यम के लिए एक समस्या नहीं होती है। यदि यह अपनी गतिविधियों का विस्तार करता है, बिक्री की मात्रा बढ़ाता है, तो खरीदारों की संख्या बढ़ जाती है और तदनुसार, प्राप्तियां बढ़ सकती हैं। इस मामले में, केवल अतिदेय प्राप्तियों की उपस्थिति और वृद्धि अवांछनीय होगी, क्योंकि इससे मूल ऋण का भुगतान न करने के साथ-साथ कार्यशील पूंजी के मोड़ और ठंड से जुड़े उद्यम के वित्तीय जोखिम बढ़ जाते हैं। अमेरिकन स्कूल ऑफ इकोनॉमिक्स वाई। ब्रिघम और एल। गैपेंस्की के प्रतिनिधियों का मानना है कि प्राप्तियों की राशि का अनुकूलन एक निश्चित अवधि के लिए अपनी शुद्ध नकदी प्राप्तियों को अधिकतम करने और लागत को कम करने के लिए उद्यम की इच्छा के बीच संतुलन की उपलब्धि सुनिश्चित करना चाहिए। प्राप्तियों की मात्रा को एक निश्चित स्तर पर बनाए रखने से जुड़ा हुआ है। वे क्रेडिट नीति के माध्यम से इसके मूल्य को प्रभावित करने के तंत्र की भी पेशकश करते हैं।
प्राप्य प्रबंधन के लक्ष्य की एक आम समझ के बावजूद, वैज्ञानिक साहित्य में इसे कैसे प्राप्त किया जाए, इस पर विचारों की एकता नहीं है।
इसलिए, ई.एस. स्टोयानोवा प्राप्य प्रबंधन को कार्यशील पूंजी प्रबंधन प्रणाली के हिस्से के रूप में मानता है और इस प्रक्रिया के लिए दो दृष्टिकोण प्रदान करता है:
1) उत्पाद की बिक्री की नीति में बदलाव से उत्पन्न लागत और नुकसान के साथ सहज वित्तपोषण की एक विशेष योजना से जुड़े अतिरिक्त लाभ की तुलना;
2) प्राप्य और देय की शर्तों की तुलना और अनुकूलन।
पी. खित्रोव के अनुसार, प्राप्य प्रबंधन के मुख्य चरणों में इसके आकार की योजना बनाना, खरीदारों के लिए क्रेडिट सीमा का प्रबंधन करना, प्राप्तियों को नियंत्रित करना और कर्मचारियों को प्रेरित करना शामिल है।
अधिकांश पूरी लिस्टजीएम कोल्पाकोवा द्वारा प्रस्तुत प्रबंधन उपाय: इसमें आपूर्तिकर्ता उद्यम की गतिविधियों का वित्तीय विश्लेषण, उद्यम के लिए एक क्रेडिट नीति का विकास, ऋण देने का निर्णय, प्राप्तियों का बीमा, उत्पादों के शिपमेंट का नियंत्रण, नियंत्रण शामिल है। देनदारों की वित्तीय स्थिति और प्राप्य एकत्र करने के उपाय।
प्रोफ़ेसर वी. वी. कोवालेव उद्यम की क्रेडिट नीति के विकास के रूप में प्राप्य प्रबंधन प्रक्रिया के ऐसे घटक पर ध्यान केंद्रित करते हैं।
प्राप्तियों के प्रबंधन के लिए उपरोक्त दृष्टिकोणों का विश्लेषण उनके कार्यान्वयन में निरंतरता की कमी को इंगित करता है। हमारी राय में, प्राप्य प्रबंधन, किसी भी वस्तु के प्रबंधन की किसी भी प्रक्रिया की तरह, बुनियादी प्रबंधन कार्यों (योजना, नियंत्रण और मूल्यांकन, विनियमन और प्रेरणा) के कार्यान्वयन को शामिल करता है। उनमें से प्रत्येक के कार्यान्वयन के लिए गणना और विश्लेषणात्मक प्रक्रियाओं के कार्यान्वयन की आवश्यकता होती है, अर्थात, विश्लेषण कार्य, कोई कह सकता है, संपूर्ण प्रबंधन प्रक्रिया की अनुमति देता है।
प्राप्य प्रबंधन प्रक्रिया को फीडबैक सिस्टम के रूप में लागू किया जा सकता है। यह दृष्टिकोण स्वत: नियंत्रण सिद्धांत के सिद्धांतों पर आधारित है, जब सेट करना (तैयार करना) आवश्यक है
सिस्टम की आवश्यक स्थिति, फिर इसके पालन (निगरानी) पर नियंत्रण सुनिश्चित करें, निर्दिष्ट राज्य से उभरते विचलन का विश्लेषण और मूल्यांकन करें और, यदि आवश्यक हो, तो होने वाले विचलन को तुरंत समाप्त करने या आवश्यक राज्य स्तर को सही करने के लिए विनियामक कार्रवाइयां लागू करें .
इस मामले में, नियोजन समारोह का मुख्य कार्य सिस्टम की आवश्यक स्थिति निर्धारित करना होगा, अर्थात प्राप्तियों की अपेक्षित राशि (ARac) की गणना:
DZras, "= एलजी ^ ™" - एस / सी ■ +: 360,
जहां -एलटी पुन: की योजना बनाई मात्रा है
क्रेडिट पर उत्पाद पट्टे पर देना; सी / सी - उत्पादन की एक इकाई की लागत और कीमत का अनुपात;
के बारे में - प्रावधान की औसत अवधि
खरीदारों को क्रेडिट, दिनों में; -
स्वीकृत ऋण पर भुगतान में देरी की औसत अवधि, दिनों में।
यदि उद्यम की वित्तीय क्षमताएं प्राप्तियों में अनुमानित राशि का निवेश करने की अनुमति नहीं देती हैं, तो क्रेडिट की शर्तों या क्रेडिट पर उत्पादों की बिक्री की नियोजित मात्रा को समायोजित करना आवश्यक है, इसलिए प्राप्तियों की अपेक्षित राशि की गणना ( DZrasch) उद्यम की क्रेडिट नीति के गठन नामक कार्यों के एक सेट से पहले होना चाहिए। इसमें शामिल है:
देनदार साख मानकों का विकास;
ऋण देने के लिए शर्तों की स्थापना;
लगाए गए छूट और दंड (मार्कअप) की शर्तों और मात्रा का निर्धारण;
भुगतान संग्रह प्रणाली का निर्माण;
संदिग्ध ऋणों के लिए भंडार की एक प्रणाली का निर्माण।
उद्यम की परिचालन स्थितियों के आधार पर क्रेडिट नीति रूढ़िवादी, मध्यम या आक्रामक हो सकती है, और समय-समय पर समायोजन की आवश्यकता होती है।
क्रेडिट नीति के प्रकार का निर्धारण करते समय, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि रूढ़िवादी प्रकार का बिक्री की वृद्धि और स्थिर वाणिज्यिक संबंधों के गठन पर नकारात्मक प्रभाव पड़ता है, जबकि आक्रामक प्रकार उद्यम के टर्नओवर से वित्तीय संसाधनों के अत्यधिक विचलन का कारण बन सकता है। , ऋण संग्रह लागत में वृद्धि और, परिणामस्वरूप, उसकी संपत्ति की लाभप्रदता कम करें।
नियंत्रण समारोह के कार्यान्वयन के लिए भुगतान कैलेंडर को बनाए रखने और समस्याग्रस्त ऋणों के गठन को रोकने के लिए देनदारों से अपेक्षित नकद प्राप्तियों की अनुसूची के साथ तुलना करने के आधार पर प्राप्तियों की स्थिति की निगरानी और विश्लेषण की आवश्यकता होती है।
अनुसूची और भुगतान कैलेंडर के डेटा की तुलना प्राप्तियों के मापदंडों की स्थिति का आकलन करना और उन्हें प्रभावित करने के तरीकों का चयन करना संभव बनाती है, अर्थात, विनियमन समारोह को लागू करने के लिए।
ज्यादातर मामलों में, प्रेरणा समारोह का कार्यान्वयन लेनदार उद्यम के वाणिज्यिक प्रभागों के कर्मचारियों की उत्तेजना से जुड़ा होता है और यह क्रेडिट सीमाओं के पुनर्वितरण की संभावना पर आधारित होता है। विभाग जो उद्यम को भुगतान में न्यूनतम देरी के साथ सबसे अधिक मार्जिन प्रदान करते हैं, और इस तरह बिक्री में वृद्धि करते हैं, इस मात्रा के एक निश्चित प्रतिशत के रूप में एक इनाम प्राप्त करते हैं। उसी समय, यदि विभागों को आवंटित क्रेडिट सीमा पार हो जाती है, तो प्रबंधक उद्यम की लाभप्रदता के प्रतिशत द्वारा क्रेडिट सीमा से अधिक की राशि के उत्पाद की मात्रा में जुर्माना के अधीन होते हैं। हालाँकि, यह प्रभावित हो सकता है
केवल लेनदार उद्यमों के कर्मचारियों की प्रेरणा पर, जबकि प्रेरक कार्य के कार्यान्वयन में वितरित उत्पादों के लिए समय पर भुगतान के लिए संविदात्मक आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए देनदारों की प्रेरणा को ध्यान में रखना आवश्यक है।
इस प्रकार, प्रस्तावित दृष्टिकोण व्यवस्थित है, क्योंकि सभी प्रबंधन कार्य आपस में जुड़े हुए हैं, जो प्राप्य प्रबंधन के मुद्दों का समग्र दृष्टिकोण प्रदान करता है।
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मोरमुल नीना फेडोरोव्ना - आर्थिक विज्ञान के उम्मीदवार, एसोसिएट प्रोफेसर, अर्थशास्त्र और प्रबंधन विभाग (ई एंड एम), एमआईईटी के प्रोफेसर। ईमेल: [ईमेल संरक्षित]
Enikeeva Stella Anatolyevna - आर्थिक विज्ञान के उम्मीदवार, E&M MIET विभाग के एसोसिएट प्रोफेसर। ईमेल: [ईमेल संरक्षित]
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या 25.56 प्रतिशत। इसका मतलब यह है कि आपूर्तिकर्ता फर्म द्वारा दसवें से तीसवें दिन तक प्रदान किए गए ऋण की लागत पच्चीस प्रतिशत होगी। इसलिए, यदि कोई ग्राहक किसी बैंक से सस्ता ऋण खरीद सकता है और दस दिनों के भीतर ऋणदाता को भुगतान कर सकता है, तो यह ऋणदाता के पैसे को बीस दिनों तक उपयोग करने से अधिक लाभदायक होगा।
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